Главная > Организации > Информация о налогах

Информация о налогах

Налоговый вычет: сроки возврата

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет. При этом рекомендуется заполнять заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в составе декларации (приложение к разделу 1 декларации).

Когда заявление на возврат представлено в составе декларации, то налоговый орган не позднее следующего дня после завершения камеральной проверки (если в ходе ее не выявлено нарушений) направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств. Если камеральной налоговой проверкой выявлены нарушения, то такое поручение направят не позднее следующего дня после вступления в силу решения налогового органа по ее результатам.

Если же налогоплательщик не заполнил заявление с реквизитами на возврат в составе декларации, то он сможет подать его отдельно только после завершения камеральной налоговой проверки. Для этого ему придется самостоятельно отслеживать ее статус. В этом случае поручение о возврате НДФЛ в органы казначейства направят не позднее дня, следующего за получением заявления от налогоплательщика.

Обращаем внимание, что если в заявлении на возврат налога будет указан банковский счет, информация о котором отсутствует в налоговом органе, то срок возврата может увеличиться на время, которое понадобится инспекции для получения информации от банка (до 3 рабочих дней с момента запроса).

Налоговая служба рекомендует гражданам сделать выбор в пользу легальной оплаты труда

Недобросовестные работодатели часто идут на выплату серой заработной платы, чтобы избежать уплаты налогов и страховых взносов за работника. Кроме того, чтобы уклониться от социальных выплат, работодатель, пользуясь правовой неграмотностью работника, под видом трудового договора может умышленно заключить договор гражданско-правового характера, на который не распространяются нормы ТК РФ. Работник лишается пенсионных накоплений и всех тех выплат, которые идут из Социального фонда России: по больничным листам, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Также отсутствие легального дохода лишает граждан отпускных выплат, получения налоговых вычетов по НДФЛ и выходного пособия в случае увольнения. Низкие доходы могут привести и к трудностям при оформлении кредитов или ипотеки. Как правило, размер, порядок и срок выплат серой зарплаты не закреплены внутренними документами, поэтому работодатель может прекратить их в любой момент, и работнику будет проблематично получить оплату за свой труд.

Налоговая служба рекомендует гражданам осознанно отнестись к получению заработной платы и сделать выбор в пользу легальной оплаты труда. Если работодатель отказывается выплачивать зарплату официально, сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру.

Какие подарки не облагаются налогом на доходы физических лиц

Подарок является доходом для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от вида и того, кто его вручил. Так, подарки освобождаются от налогообложения в следующих случаях:

- если он получен от близких родственников (родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры) или членов семьи;

- стоимость подарка от организации или индивидуального предпринимателя (налогового агента) составляет не более 4 тыс. рублей;

- получатель – ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (вне зависимости от стоимости подарка).

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база определяется по общему правилу:

- для недвижимости: кадастровая стоимость на 1 января года регистрации права собственности (или на дату постановки на кадастровый учет, если объект создан в течение года);

- для транспортного средства: рыночная стоимость;

- для акций, долей, паев: рыночная стоимость, при этом за рыночную стоимость подаренной доли в уставном капитале может быть принята действительная стоимость доли участника общества с ограниченной ответственностью, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Дорогостоящие подарки не от близких родственников облагаются НДФЛ. Если подарены недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, налог на доходы необходимо уплатить. Иные доходы в виде дара, например, в виде наличных или безналичных денежных средств, налогом не облагаются.

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля) можно на бумаге в налоговую инспекцию или МФЦ, либо направить почтовым отправлением с описью вложения. Кроме того, представить документ возможно в электронной форме через Единый портал госуслуг или «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налогового ведомства. С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Сумму налога, исчисленную исходя из декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля.

Автоплатеж позволяет самозанятым не пропустить срок уплаты налога

Для самозанятых граждан разработано специальное приложение «Мой налог», которое обеспечивает удаленное взаимодействие с налоговыми органами. Уплата налога на профессиональный доход производится не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

В мобильном приложении предусмотрена возможность отражения банковской карты для оперативного осуществления платежей. При этом для удобства уплаты налога в разделе «Прочее/Платежи» можно настроить автоплатеж. Это помогает не допускать неуплаты исчисленных сумм и начисление пени, а также экономит время на заполнении платежных поручений.

ФНС России разъяснила, как исчисляется туристический налог

С 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополнен главой 33.1, которая регламентирует порядок применения туристического налога.

Так, плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и в 2025 году не может превышать 1%.

Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50%. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1%. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1%.

Узнать подробную информацию о системах налогообложения поможет специальный сервис на сайте ФНС России

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, не вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) после 1 сентября 2024 года. Доходы от указанного вида деятельности должны учитываться в рамках иных режимов налогообложения (в частности, ОСНО, УСН).

Согласно НК РФ для целей применения ПСН к розничной торговле, а также к медицинской или фармацевтической деятельности не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками (пп. 38 п.2 ст. 346.43, п.3 ст. 346.43 НК РФ). С 1 сентября 2024 года предусмотрено введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р.

Более подробная информация о нюансах применения разных налоговых систем размещена на сайте ФНС России в сервисе «Выбор подходящего режима налогообложения». В ресурсе пользователь может выбрать соответствующую категорию, предполагаемый размер годового дохода, количество наемных работников и др. В зависимости от заданных параметров система предложит подходящие налоговые режимы, по каждому из которых можно прочитать дополнительную информацию.

С начала года изменились ставки по налогу на прибыль организаций

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль организаций повышена с 20% до 25 % за счет увеличения части, перечисляемой в федеральный бюджет. Ставка по налогу, зачисляемому в региональный бюджет, останется прежней (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ранее в федеральный бюджет направлялось 3% от суммы налога на прибыль. Изменения предполагают, что региональная часть останется на уровне 17%, а федеральная – вырастет до 8%. С 2031 года региональная часть увеличится до 18% за счет снижения федеральной до 7%.

Для некоторых направлений российского бизнеса установлены пониженные ставки налога на прибыль. Так, для ИТ-организаций в 2025–2030 гг. действует льготная ставка в размере 5%. При этом в региональный бюджет ее сохранили в размере 0 %. Для организаций радиоэлектронной промышленности при отчислении налога в федеральный бюджет ставка составит 8%, а в региональный – также 0%.

Кроме того, с 2025 года вводится новый инструмент налогового стимулирования инвестиций – инвестиционный вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, на расходы на основные средства и нематериальные активы. При этом региональный инвестиционный налоговый вычет бессрочный. С основными изменениями налогового законодательства, которые вступили в силу в 2025 году, можно ознакомиться на промостранице «Налоги 2025»

С начала года в Иркутской области начал действовать специальный налоговый режим автоУСН

С этого года на территории Иркутской области начал действовать специальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН). Им воспользовались уже 184 представителя бизнеса региона. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, а также самозанятые ИП могут осуществить переход на него с первого числа любого месяца.

Уведомление о переходе и об отказе от применения УСН или НПД необходимо подать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 марта, следует подать заявление об отказе от других систем налогообложения до 28 февраля.

Данный режим позволяет упростить налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства. Расчет налога осуществляют непосредственно налоговые органы. Учет доходов и расходов производится в автоматизированном режиме в «Личном кабинете налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя и определяется на основании данных контрольно-кассовой техники (ККТ), банков и сведений, внесенных налогоплательщиками. При этом плательщики могут проверить информацию об операциях на расчетных счетах и ККТ, при необходимости скорректировать ее и выгрузить в виде отчета.

В рамках автоУСН налоговый орган по итогам налогового периода не позднее 15-го числа через личный кабинет уведомляет налогоплательщика о налоговой базе, сумме убытка (при наличии), налога, а также реквизитах для осуществления уплаты.

При применении автоУСН налоговые ставки составляют:

8% – при объекте налогообложения «доходы»;

20% (минимальный налог 3%) – при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При этом плательщики-юридические лица освобождены от уплаты страховых взносов за работников, а индивидуальные предприниматели – за себя. Уплачиваются только фиксированные взносы на травматизм. Кроме того, в рамках режима не нужно представлять отдельные формы обязательной отчетности (декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица), расчет по страховым взносам и другие), за исключением определенных случаев, а также вести Книгу учета доходов и расходов.

Приближается единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2024 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля.

Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов за 2024 год. Исключение – исчисление налогов за объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организаций, представленной за соответствующий период.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 февраля текущего года. Оно может направляться по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

Кроме того, организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2024 год, могут направить в налоговый орган для учета при формировании сообщений об исчисленной сумме налогов:

заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

С 01.01.2025 все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС.

Если доходы налогоплательщика УСН не превысили 60 млн рублей в год, то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает.

Порог доходов 60 млн рублей для освобождения от НДС оценивается как по предыдущему календарному году, так и по текущему календарному году.

На примере ближайшего года (2025):

Если доходы за 2024 год составили менее 60 млн рублей

Налогоплательщик УСН с доходом за 2024 год менее 60 млн рублей с 1 января 2025 года освобождается от НДС. Это освобождение действует до тех пор, пока его выручка с января 2025 не превысит 60 млн рублей.

Как только доход в течение года превысит 60 млн рублей, то для операций с 1 числа следующего месяца налогоплательщик вправе выбрать по какой ставке НДС работать: по общеустановленной 20% (10%, 0%) с налоговыми вычетами или по специальным ставкам 5% (7%, 0% по отдельным операциям) без налоговых вычетов.

Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то и с начала 2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется.

Если доходы на 2024 год составили более 60 млн рублей

Налогоплательщик УСН с доходом за 2024 год более 60 млн рублей с 1 января 2025 года начинает исчислять и уплачивать НДС по всем операциям реализации товаров (работ, услуг) и полученным авансам с 01.01.2025.

При этом если налогоплательщик УСН осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ.

Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то с начала 2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется.

Налоговая политика и практика: на что обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году

Декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три предыдущих года. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.

В 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета — не более 150 тыс. рублей (до 110 тыс. рублей — по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных в течение всего 2024 года. Таким образом, например, по расходам на лечение в 2023 году и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тыс. рублей.

Что касается вычета по расходам на обучение детей, то его предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. рублей и более, — 220 тыс. рублей в совокупности на обоих родителей.

Также следует отметить, что с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).

Об изменениях, касающихся налоговых вычетов по НДФЛ, рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов, журнал «Налоговая политика и практика», № 1/2025.

Значительно увеличены стандартные налоговые вычеты на детей

С начала года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Теперь на второго ребенка вычет увеличен с 1400 до 2800 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего – с 3000 до 6000 рублей в месяц. Также до 12 тыс. рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида.

Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп. Кроме того, повышен предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты, с 350 до 450 тыс. рублей.

На первого ребенка вычет остался прежним и составляет 1400 рублей. Кроме того, сохранились нормы, позволяющие получать указанные стандартные налоговые вычеты единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю в удвоенном размере. Таким образом, данная категория налогоплательщиков в 2025 году получает вычеты в следующем размере:

на второго ребенка – 5600 рублей в месяц;

на третьего и каждого последующего ребенка – ежемесячно по 12 тыс. рублей;

на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, – 24 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет предоставляется работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о заключении брака либо справки об отсутствии факта государственной регистрации заключения брака, выданной органами ЗАГС, а также справки об установлении инвалидности).

В рамках института единого налогового счета действует установленный порядок учета налоговых обязательств

В рамках института единого налогового счета действует установленный порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики осуществляют уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств введены единые налоговые счета.

Распределение сумм единого налогового платежа производится с соблюдением следующей последовательности: недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), НДФЛ (текущие платежи), недоимка по иным налогам, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате) и пени, проценты, штрафы. Если поступившего платежа не хватает, то денежные средства распределяются пропорционально размеру обязательства одной очереди.

Чтобы избежать образования задолженности, налогоплательщики могут быть бесплатно информированы налоговой инспекцией. Сообщения отправят на телефон в виде смс или на адрес электронной почты. Для этого нужно из «Личного кабинета налогоплательщика» направить согласие, указав соответствующий номер телефона и (или) e-mail. Сообщения будут приходить только в случае наличия долга по налогам и сборам.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

АвтоУСН уже доступен налогоплательщикам 58 регионов

Более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей.

С 1 февраля автоУСН станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта – в Донецкой Народной Республике.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.

Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте по ссылке.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/ativities_fts/15354802/

https://ausn.nalog.gov.ru/

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ. Вместе с тем, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей, они освобождаются от исчисления и уплаты НДС в бюджет. Таким освобождением могут воспользоваться и вновь созданные организации (вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели), а также налогоплательщики, реализующие подакцизную продукцию.

Освобождение предоставляется автоматически, уведомлять налоговый орган не нужно. Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, данное право утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

В случае, если установленный предел дохода превышен, налогоплательщик вправе выбрать ставку НДС. Можно сделать выбор в пользу применения общего порядка исчисления и уплаты НДС (ставка 20 % или 10 % с правом применения вычетов), либо пониженных ставок (5 % и 7 %). У субъектов бизнеса, использующих ставки 5 % и 7 %, отсутствует возможность воспользоваться вычетом по НДС по приобретенным товарам, работам и услугам.

По общему правилу НДС необходимо уплачивать равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок – не позднее 28-го числа каждого месяца. Налог уплачивается в рамках перечисления единого налогового платежа. Срок подачи налоговой декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Утверждена новая форма книги продаж

С 1 января 2025 года оформлять книгу продаж и дополнительный лист к ней нужно по новой форме. Основные изменения связаны с принятием поправок в НК РФ, касающихся порядка уплаты НДС субъектами УСН, а также продавцами из стран ЕАЭС или их посредниками при реализации на территории Российской Федерации товаров физическим лицам без статуса индивидуального предпринимателя через электронные торговые площадки.

Так, в книгу продаж и дополнительный лист к ней необходимо добавить четыре новые графы. В графах 15а и 15б плательщики УСН, применяющие ставки НДС 5% или 7%, указывают стоимость продаж. Сумму исчисленного НДС такие плательщики отражают в графах 18а и 18б. Российские посредники-налоговые агенты обязаны указывать исчисленный НДС по расчетной ставке 16,67% или 9,09 % в графах 17 или 18 книги продаж. В случае возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15 книги покупок.

Продлить электронную подпись можно без визита в инспекцию

Перевыпустить сертификат ключа проверки квалифицированный электронной подписи (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ) можно без личного посещения налогового органа. Функционал, позволяющий сделать это дистанционно, действует в интерактивных сервисах налоговой службы: «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Для этого необходимо, чтобы пользователь (владелец сертификата) имел действующий сертификат, полученный в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России. Процедура дистанционного перевыпуска занимает всего несколько минут. Нужно в личном кабинете выбрать раздел «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и подписать заявление на выпуск нового сертификата. После проверки заявления пользователю необходимо подписать и направить запрос на изготовление нового сертификата.

Перевыпущенный сертификат ключа проверки КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат ФНС России. Запись сертификата на другой (новый) носитель при дистанционном продлении невозможна.

Понижены тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса обрабатывающего сектора экономики

С 1 января 2025 года действуют пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса, которые по своему основному виду экономической деятельности относятся к сфере обрабатывающего производства (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Такие организации и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 7,6%. Указанный тариф страховых взносов применяется в отношении выплат, которые превышают 1,5 МРОТ.

Применять пониженный тариф страховых взносов можно только при одновременном соблюдении следующих условий:

осуществление компанией деятельности, относящейся к обрабатывающим производствам, и указание данного вида экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП;
доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году;
отнесение компании к субъектам малого или среднего предпринимательства и включение в соответствующий реестр.

Минэкономразвития подготовлен перечень видов обрабатывающих производств, имеющих право на соответствующую льготу. В него включено 20 видов деятельности, в том числе производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, изделий из дерева, компьютеров, ремонт машин и оборудования и др.

Несвоевременная уплата налогов влечет начисление пени на задолженность

В случае неуплаты имущественных налогов физических лиц за каждый день просрочки платежа налогоплательщику начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2023 год истек 2 декабря 2024 года. Таким образом, собственникам или совладельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств, не исполнившим свои обязательства по уплате налогов в бюджет, во избежание увеличения суммы долга рекомендуется погасить имеющуюся налоговую задолженность.

Сделать это можно, пополнив единый налоговый счет (ЕНС) с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также непосредственно в банках по реквизитам платежа или УИН, указанным в уведомлении. При этом уплатить налоги возможно не только за себя, но и за третьих лиц. Пополняя ЕНС, важно правильно указывать индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), который является единственным персональным признаком платежа.

Чтобы всегда быть в курсе о наличии или отсутствии задолженности, можно подать согласие на СМС-информирование одним из трех способов: заполнить онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика», подать лично в инспекцию (отделение МФЦ) или направить письмом по почте. Форма и порядок заполнения согласия утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@ (КНД 1160068). В документе необходимо указать адрес электронной почты и (или) номер телефона, на которые при возникновении задолженности раз в квартал будут автоматически приходить сообщения. Рассылка направляется на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте – от адресата: noreply@fcod.nalog.ru.

Как получить ИНН без посещения налоговой инспекции

Каждому налогоплательщику на территории Российской Федерации присваивается идентификационный налоговый номер (ИНН). Фактически он является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков и служит для учета налоговых обязательств перед государством. У физических лиц часто возникает необходимость сообщить свой ИНН: при приеме на работу, поступлении в учебные заведения, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и т.д.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» могут бесплатно и в любое время скачать электронное Свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, завизированная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью. Для этого достаточно обратиться к разделу «Жизненные ситуации» личного кабинета и направить заявление. Позднее в разделе «Профиль» отразится документ с возможностью скачать его неограниченное количество раз.

Возможность поиска необходимой информации в личных кабинетах по конкретным ситуациям позволяет быстро найти нужную: как распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе и многое другое.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением ДонецкойНародной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModa1ID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в т.ч. в результате проведения в 2022 г. нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Налог на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:

10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

– применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Наличие отрицательного сальдо является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности

В соответствии с законодательством юридические и физические лица обязаны самостоятельно в установленный срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов. Если уплата не произведена вовремя, на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления ему требования об уплате задолженности.

Требование направляют всем налогоплательщикам – организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой в случае его неисполнения. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Как заполнить уведомление в случае уплаты в декабре НДФЛ и страховых взносов

В случае уплаты в декабре 2024 года в составе единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для их зачета в уведомлении необходимо указать код отчетного периода 34/03.

В целях корректного определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в этом же уведомлении налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.

При достаточном положительном сальдо единого налогового счета после зачета денежных средств НДФЛ суммы зачитываются в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных страховых взносов не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомлений.

Дополнительная информация по порядку учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена на промостранице сайта ФНС России «ЕНС». Необходимые сведения по ЕНС можно получить также в Едином контакт – центре налоговой службы по телефону: 8 800 222-22-22.

В Новый год – без налоговых долгов

Налоги играют важную роль в экономической жизни государства и общества в целом. Они являются основным источником доходов государства и используются для финансирования социальных программ, обороны, инфраструктуры и других сфер деятельности.

Входить в новый год с долгами – плохая примета: чтобы праздник принес только положительные эмоции, а наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. О том, что же необходимо сделать гражданам, чтобы встретить Новый год – без налоговых долгов, мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Кулай.

- Наталья Павловна, давайте подробнее разберемся, какие же налоги должны платить граждане и в какие сроки, чтобы не допустить возникновения долга?

- Россияне, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, должны ежегодно уплачивать имущественные налоги, так как они являются обязательными платежами для всех граждан, имеющих собственность. Исключение составляют только льготники, освобожденные от уплаты налогов. Срок для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2023 год, истек 2 декабря 2024 года.

- Что изменилось в уплате налогов в этом году?

- В этом году впервые в налоговые уведомления включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам в банках. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Центробанка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.

Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

- Если налогоплательщик не получил уведомление, каковы его действия?

- Если собственник налогооблагаемого имущества не получил налоговое уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Поэтому мы рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию и выяснить причину. Обратиться можно в операционный зал налоговой инспекции или отделение МФЦ («Мои документы») лично, имея при себе паспорт. Либо направить обращение через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru. Также можно позвонить по бесплатному телефону горячей линии 8(800)2222222. Кроме того, можно запросить информацию письмом (лучше заказным с уведомлением о вручении). В общем, каждый выбирает наиболее удобный для себя способ.

Обращаю внимание, что в Налоговый кодекс (п.4 ст. 52 НК РФ), внесены изменения, согласно которым налоговое уведомление не направляется ежегодно, если общая сумма налогов, составляет менее 300 рублей (ранее – 100 рублей). Исключение – отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

- Если налогоплательщик пропустил срок уплаты имущественных налогов?

- Если указанные в уведомлении налоги не будут оплачены вовремя, то, уже начиная с 3 декабря образуется задолженность, и на нее автоматически начисляют пени в размере ¹/₃₀₀ ставки рефинансирования Центробанка России за каждый календарный день просрочки.

Сначала налоговый орган направит должнику требование об уплате задолженности, где указан размер и срок, в который нужно погасить долг. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд за принудительным взысканием задолженности. В дальнейшем вопросом ее урегулирования будут заниматься судебные приставы и при неуплате может быть наложен арест на имущество, ограничено право налогоплательщика на выезд за рубеж.

- Как налогоплательщику проверить, имеется ли у него задолженность по налогам?

- В «Личном кабинете налогоплательщика» во вкладке «Платежи/Операции» отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также информация о задолженности выгружается на Единый портал Госуслуг. Можно воспользоваться приложением Сбербанка-онлайн: из раздела «Платежи» перейти во вкладку Государство/Налоги/Поиск и оплата налогов ФНС/Поиск просроченных налогов по ИНН. Введя ИНН, пользователь увидит актуальную сумму задолженности, если таковая имеется. Кроме того, подав (в электронном или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на оперативное информирование, раз в квартал можно получать информацию о возникшей задолженности в виде смс-сообщения на телефон или на адрес электронной почты.

До наступления новогодних праздников остается совсем немного времени, и для забывчивых граждан ещё есть возможность начать Новый год без задолженности по налогам, ведь они являются важной составляющей нашей жизни и участвуют в финансировании различных общественных сфер жизни: здравоохранении, образовании, социальной обеспеченности, дорожном строительстве, а также обеспечивают стабильность экономики страны. Желаю всем в наступающем году здоровья, благополучия и успехов!

Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления

В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС предпринимателей.

Имеющаяся переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до наступления срока его исполнения. Так, переплата индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.

При этом если у налогоплательщика-ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря. 30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком. Следовательно, до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

Специальный сервис поможет выбрать наиболее подходящий типовой устав для общества с ограниченной ответственностью

Типовой устав – это уже разработанный и утвержденный уполномоченным органом государственной власти (Минэкономразвития) учредительный документ, в котором содержатся необходимые для деятельности юридического лица сведения. На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества с ограниченной ответственностью (ООО). Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Основные преимущества использования типового устава – это экономия времени при составлении и утверждении устава общества, его оформлении для регистрации в налоговом органе. В нем нет сведений о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала, при их изменении корректировать устав не придется. При переходе ООО с собственного устава на типовой государственная пошлина не оплачивается.

Подать заявление на государственную регистрацию изменений в связи с применением юридическим лицом типового устава можно в форме электронных документов, подписанных квалифицированной электронной подписью, через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС России, портал государственных услуг или нотариуса, который заверит документы своей электронной подписью и направит их в регистрирующий орган. Квалифицированная электронная подпись выдается на безвозмездной основе в любом удостоверяющем центре ФНС России.

С помощью онлайн-сервисов легко сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для налогоплательщиков в городах Зима и Нижнеудинск, где обсудили применение единого налогового счета (ЕНС) и работу онлайн-сервисов ФНС России.

Специалисты объяснили слушателям, что порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам, введенный с 2023 года, позволяет перечислять налоги одной платежкой без путаницы в реквизитах и сроках. Так, уплаченная в 2024 году сумма учитывается в составе единого налогового платежа и распределяется между обязательствами налогоплательщика. На промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Налогоплательщикам напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02».

Инспекторы подробно остановились на преимуществах использования онлайн-сервисов на сайте ФНС России. С их помощью удобно формировать платёжки с автоматическим заполнением реквизитов: в Личном кабинете налогоплательщика физического лица и сервисе «Уплата налогов и пошлин». Широкий спектр онлайн-услуг, предоставляемых сервисами, позволяет налогоплательщикам не только легко заполнять документы и уплачивать налоги, но и получать справки, не выходя из дома.

Также спикеры ознакомили представителей организаций с преимуществами перехода на электронные счета-фактуры. Это эквивалент бумажного документа, который содержит те же сведения и имеет равноценную юридическую значимость. Его не нужно дублировать на бумаге. Переход на электронные счета-фактуры позволяет снижать издержки и делать бизнес продуктивнее, избавившись от бумажных архивов.

В завершение мероприятия присутствующим раздали памятки по порядку заполнения уведомлений по налогам и сборам и предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.

При регистрации бизнеса адрес в заявлении заполняется в соответствии с данными ФИАС

Указание в форме заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Он является единственным легитимным информационным ресурсом, содержащим сведения об адресах в Российской Федерации. Доступ к нему предоставляется через портал федеральной информационной адресной системы (ФИАС) в сети интернет. Отсутствие сведений об адресе в ФИАС, указанном в заявлении о государственной регистрации, является основанием для отказа в ней.

В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» проверка соответствия заполненных данных об адресе юридического лица сведениям в ФИАС осуществляется автоматически. При отсутствии сведений собственник должен обратиться в органы местного самоуправления с правоустанавливающими документами. Присвоение адресов объектам адресации, их изменение и аннулирование, а также размещение сведений в ресурсе осуществляется органами местного самоуправления (по собственной инициативе или на основании заявлений физических или юридических лиц, являющихся собственниками указанных помещений).

При онлайн-продажах гражданам России товаров из ЕАЭС российский маркетплейс обязан уплатить НДС в бюджет

Местом реализации товаров при электронной торговле признается территория Российской Федерации, если товар ЕАЭС, продаваемый посредством электронной торговой площадки продавцом государства – члена ЕАЭС, в момент получения его покупателем – физическим лицом находится на ее территории. При этом российская платформа обязана исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в бюджет.

Под электронной торговой площадкой понимается информационная система, функционирующая в сети интернет, где одновременно:

доступны сервисы, позволяющие покупателям заказать товар;

размещены условия и (или) возможности оплаты и доставки товаров.

Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) реализованных товаров. Она определяется как стоимость указанных товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Ставка составляет 16,67% или 9,09% (в случаях, предусмотренных ст. 164 НК РФ). Важно знать, что в налоговую базу включается вся оплата за товары, полученная российской платформой в налоговом периоде, даже в случае если товар еще не был доставлен покупателю.

При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя-физического лица от поставки оплаченного или частично оплаченного товара, сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, подлежит вычету.

Уважаемый плательщик!

Уплата Сбора за пользование объектами животного мира является обязательным условием получения лицензии (разрешения) на добычу объектов животного мира на территории РФ.

При оплате КРАЙНЕ ВАЖНО указать ПРАВИЛЬНЫЕ банковские реквизиты и данные лица – получателя лицензии (разрешения).

!!! ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ!!!

!!! УЧИТЫВАЙТЕ !!!
ЛИЦЕНЗИЯ НЕ ВЫДАЕТСЯ
если в платежном документе:
1. Неверно указан КБК;
2. ИНН или ПАСПОРТНЫЕ ДАННЫЕ не относятся к получателю лицензии (разрешения).

Если Вам выдали лицензию (разрешение), но Вы неверно указали какой-либо реквизит или данные – на Вашем Едином налоговом счете появиться ЗАДОЛЖЕННОСТЬ и налоговый орган будет вправе ее взыскать в порядке, установленном налоговым законодательством (в т.ч. путем зачета с суммы переплаты на ЕНС).

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам – юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Информационное сообщение

При оплате налогов за иное лицо в платежном поручении указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате исполняется

Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика может иное лицо (ст. 45 НК РФ). При этом Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлено, что в реквизите ИНН платежного документа указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Данное правило действует при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами, в том числе при уплате единого налогового платежа, налога на профессиональную деятельность, сбора за пользованиями объектами животного мира и водных биологических ресурсов, установленных штрафов, налога на доходы физических лиц с выплат иностранным гражданам на основании патента.

Оформить платежный документ можно с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Туристический налог заменит курортный сбор

Туристический налог – это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности, который с 2025 года заменит курортный сбор, действующий на территории ряда субъектов Российской Федерации. Соответствующие поправки в НК РФ уже внесены (глава 33.1). В Иркутской области город Усолье – Сибирское стал первым, где установлен данный платеж.

Решение о введении туристического налога, а также конкретный размер ставки (в 2025 году ставка налога не может превышать 1% стоимости услуги без учета туристического налога и НДС) на территории муниципального образования утверждается нормативными актами представительного органа власти. Ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.

Налог взимается с организаций и физических лиц, которые оказывают гостиничные услуги: предоставление места для временного проживания граждан в средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения, а также оказание данных услуг в составе услуг по санаторно-курортному лечению. Сумму налога определяют при окончательном расчете с гражданином, исходя из полной стоимости оказанных услуг. В расчетных документах налог указывается отдельной строкой. Минимальный налог составляет 100 рублей за сутки проживания.

Предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан. Так, не облагаются налогом услуги по временному проживанию для лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, участников и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов и др.

Справку об исполнении обязанности по уплате налогов предоставят на дату ее формирования

Подтвердить отсутствие налоговой задолженности налогоплательщики всех категорий могут, получив справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов в территориальном налоговом органе по месту своего учета. Налоговый орган предоставит ее в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса. Согласно ст. 32 НК РФ документ выдадут только по состоянию на дату формирования.

Справку налоговый орган предоставляет заявителю любым удобным для него способом: в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика» либо на бумажном носителе. Органы исполнительной власти могут запрашивать сведения о наличии (отсутствии) задолженности участников конкурсов в рамках системы межведомственного взаимодействия (СМЭВ).

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей – «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки – для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Требование направляют всем налогоплательщикам – юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики – физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Правила уплаты государственной пошлины

Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК – 18210801000011060110). Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.

Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить госпошлину на установленный КБК.

Во избежание образования задолженности при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику – должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде – через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе – лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2023 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).

Налог на имущество физических лиц.

Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС, или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно. Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС. Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей, соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Оценить работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами Иркутской области, можно в режиме онлайн

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности подразделений ФНС России.

С 15 октября по 15 ноября можно принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России. В подразделе «Противодействие коррупции» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/related_activities/prevention_corruption/) размещен баннер «Мы работаем для вас» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/anket/4615828/), содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?», и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них. Отвечая на вопрос, необходимо выбрать регион или структурное подразделение, работу которого вы хотите оценить.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года.

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

Налог на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости во всех регионах.

При этом для исчисления налога понижающие коэффициенты в Иркутской области применяться не будут, в связи с окончанием трехлетнего переходного периода для исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости. Вместе с тем 10 % ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом сохранится.

– применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Новости по теме « Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Трудоустроенные пенсионеры могут получить налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, приобретение лекарств по рецепту, добровольное личное страхование, уплату взносов на накопительную часть пенсии. Вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. рублей в год по всем видам указанных расходов. Данные размеры социальных вычетов подлежат применению при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а в случае получения вычета у работодателя – уже действуют в течение текущего года.

Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг. При оплате в 2020, 2021, 2022 или 2023 годах, возврат средств будет осуществлен за три предшествующих налоговых периода (т.е. в 2024 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2021, 2022, 2023 годы) с учетом действующего на тот момент предельного размера в 120 тыс. руб. за каждый период. Если пенсионер не работает и при этом уплачивает НДФЛ по ставке 13% (например, сдает в аренду квартиру), то также вправе получить налоговый вычет. Если зарегистрирован в качестве самозанятого, вычет не предоставляется. С подробной информацией о порядке получения социальных налоговых вычетов, в том числе в упрощенной форме, можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Как получить налоговое уведомление

Налоговые уведомления владельцам объектов недвижимости и транспортных средств направляются по почте или в электронном виде (через «Личный кабинет налогоплательщика» либо «Личный кабинет» на Едином портале государственных и муниципальных услуг) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Налоговые уведомления по общему правилу не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях: наличие налоговой льготы, налогового вычета или иных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; общая сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на портале и направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). На основании такого уведомления налоговый орган разместит в «Личном кабинете» пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления, и налогоплательщик сможет оплачивать начисления по налогам онлайн.

Гражданам при получении статуса предпенсионера предоставляется льгота в беззаявительном порядке

Граждане, получив статус предпенсионера, могут воспользоваться льготами по имущественным налогам. К данной категории относятся лица, которым осталось не более пяти лет до страховой пенсии по достижении возраста или досрочной пенсии.

Предпенсионер имеет право не уплачивать налог за один объект недвижимости в определенной категории (квартиру, жилой дом, гараж, творческую мастерскую, одну хозяйственную постройку до 50 кв.м.). Так, если в собственности квартира и дом, налог не начисляется на оба объекта. Также не облагаются налогом 6 соток земельного участка предпенсионера. Если участок больше установленного предела, за остальные сотки производится начисление земельного налога.

Кроме того, в соответствии с законом Иркутской области №53-оз «О транспортном налоге» льготы, предусмотренные для граждан, получающих страховую пенсию по достижению пенсионного возраста, распространяются и на категорию предпенсионеров. Они также могут уплачивать налог в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства.

Законодательством установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам (в том числе лицам предпенсионного возраста), исходя из информации, полученной налоговыми органами из других ведомств. При этом в случаях, если льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме в налоговый орган по месту жительства.

Подать заявление можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика», почтой или, лично обратившись в любую налоговую инспекцию либо МФЦ.

С более подробной информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Консультацию можно получить, обратившись лично в налоговые органы или по телефону контакт-центра ФНС России 8 800 – 222-22-22 (звонок бесплатный). Справку о статусе предпенсионера можно запросить в электронном виде через Госуслуги.

Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

Налог на имущество физических лиц.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входятв состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Дистанционно осуществить уплату налогов за третьих лиц можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин»

Возможность уплатить налоги за третьих лиц предусматривает ст.45 НК РФ. Можно перечислить налоги, сборы, пени и штрафы за организацию, индивидуального предпринимателя или физическое лицо. Дистанционно осуществить уплату позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте налогового ведомства.

При этом важно правильно сформировать платежное поручение, указав следующие реквизиты:

в полях 60 «ИНН плательщика» и 102 «КПП плательщика» – ИНН и КПП лица, за которое перечисляются налоговые платежи. При оплате налога за индивидуального предпринимателя или физическое лицо в поле «КПП плательщика» указывается 0;

в поле 8 «Плательщик» – наименование плательщика, который непосредственно перечисляет деньги за третье лицо;

в поле 24 «Назначение платежа» – дополнительная информация для идентификации платежа. Например, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, за которого перечисляется налог, назначение платежа. Все данные разделяются знаком «//».

Подробнее узнать о порядке уплаты налогов и заполнении платежных документов можно на промостранице «Всё о ЕНС» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

В инспекциях региона прошли семинары и вебинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков инспекции Иркутской области провели семинары и вебинары. На встречах обсудили актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, налоговые режимы, отчетность, особенности применения единого налогового счета (ЕНС) и другую налоговую тематику.

Слушателям рассказали, как применять специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), какие имеются основные ограничения для их применения. Например, для УСН – численность работников не может превышать 130 человек, а для патентной системы налогообложения – 15 человек. При НПД работников вообще не должно быть. Доход при УСН в 2024 году не может превышать 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в текущем году – 1,329), при ПСН – 60 млн рублей, НПД – 2,4 млн рублей в год. Сообщили, что при применении налога на профессиональный налог все расчеты оформляются в мобильном приложении «Мой налог». Рассказали о новом сервисе «Старт бизнеса онлайн», с помощью которого можно оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр лично.

Специалисты отметили преимущества ведения ЕНС – это простое оформление платежей по единым реквизитам, один срок для отчетности, быстрый возврат переплаты, разблокировка счета за один день. Сообщили о новом функционале в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя», возможности направления налоговой (бухгалтерской) отчетности в налоговый орган. Сформировать декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате XML. Пользователи могут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки.

Инспекторы обратили внимание слушателей на то, что электронные сервисы выполняют многие задачи дистанционно. Подробная информация о получении электронной подписи в налоговых органах размещена на промостранице «Порядок получения электронной подписи» сайта ФНС России. Воспользовавшись группой «Налоговые калькуляторы», налогоплательщик может рассчитать сумму патента или страховых взносов, а также выбрать подходящий режим налогообложения. Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о компаниях, тем самым уменьшая риски при выборе контрагентов.

По окончании семинаров участникам раздали информационные материалы: брошюры и буклеты по ЕНС, памятки по получению сведений в электронном виде из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и о преимуществах перехода на обмен электронными счетами-фактурами.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет не предусмотрена

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в соответствии с измененной редакцией ст. 333.33 НК РФ не предусмотрена (Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ признан утратившим силу п.п. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Таким образом, повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе осуществляется по запросу налогоплательщика без взимания платы.

Бесплатно получить документ можно также в онлайн-формате с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи ресурса могут бесплатно скачать электронное свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью должностного лица налогового органа. Оно имеет такую же юридическую силу, как и бумажная версия, заверенная печатью. Для этого необходимо в сервисе перейти в раздел «Профиль» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе.

Чтобы стать пользователем «Личного кабинета» достаточно получить регистрационную карту в любом налоговом органе, в том числе подав заявление через отделение МФЦ, либо использовать реквизиты доступа к Единому порталу госуслуг. В последнем случае в окне входа в ресурс выбирается вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц