Top.Mail.Ru
Главная > Организации > Информация о налогах

Информация о налогах

Порядок взыскания задолженности для мобилизованных граждан имеет определенные особенности

При наличии у физического лица или индивидуального предпринимателя задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам налоговый орган направляет требование об ее уплате (ст. 69 НК РФ). Документ формируется не позднее трех месяцев со дня возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Если отрицательное значение не превышает 3 тыс. рублей – не позднее одного года. В случае неисполнения требования выносится решение о взыскании (ст. 46 НК РФ), действие которого прекращается только при наличии у налогоплательщика положительного либо нулевого сальдо ЕНС.

В отношении граждан, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 предельные сроки направления требования об уплате задолженности, а также принятия решения о взыскании увеличены на 6 месяцев. При этом сроки принятия мер взыскания в отношении задолженности, возникшей до 24.02.2022, не изменились.

Кроме того, согласно действующему законодательству отзыв требования об уплате задолженности или решения налогового органа о взыскании не предусмотрен. Если исполнительный орган начал осуществлять процедуру взыскания денежных средств со счетов должника и (или) за счет иного имущества, несмотря на наличие ограничительных мер, то для приостановления взыскания мобилизованному гражданину или членам его семьи (с приложением документов, подтверждающих родство члена семьи) необходимо обратиться в кредитную организацию или к судебному приставу, исполняющему соответствующее поручение о взыскании задолженности, для урегулирования ситуации.

Ознакомиться со всеми нюансами процедуры взыскания задолженности можно на сайте налоговой службы в специальном разделе.

 

 

 

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

 

Граждане, уплачивающие НДФЛ, могут получить налоговый вычет на детей

Гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ), законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На него можно претендовать, если сумма годового дохода родителя или усыновителя не превышает 350 тыс. рублей.

Детали назначения данной меры поддержки регулирует ст. 218 НК РФ. Так, родитель или усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, в 2024 году имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах: 1400 рублей – на первого ребенка, 1400 рублей – на второго, 3 тыс. рублей – на третьего и каждого последующего, 12 тыс. рублей – на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данное право распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, однако сумма вычета для данной категории – 6 тыс. рублей.

Кроме того, указанный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Получать его единственный родитель имеет право до месяца, следующего за месяцем вступления в брак. При этом в большинстве случаев необходимо заявление об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Для оформления вычета нужно обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему подтверждающие документы в зависимости от конкретного случая: копию свидетельства о рождении ребенка; копию свидетельства о регистрации брака; справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями); справку об инвалидности; справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, и др. Когда налогоплательщик имеет более одного места работы, то вычеты можно получить только у одного работодателя по выбору.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение года налоговые вычеты на детей не предоставлены или предоставлены в меньшем размере, излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен из бюджета. Для этого по окончании года следует представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Наиболее комфортный способ подать декларацию – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы.

 

 

На выездных мероприятиях организации бюджетного сектора получили консультации по применению ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела выездные мероприятия по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС) с налогоплательщиками – представителями администраций и бюджетных учреждений подведомственных территорий. Спикеры особо обратили внимание на важность принятия мер по увеличению поступлений налогов. Пояснили, что динамика налоговых доходов местного бюджета, в том числе от НДФЛ и имущественных налогов физических лиц, является основным показателем рейтинга муниципалитетов. Несвоевременное внесение платежей увеличивает рост суммы задолженности и существенно влияет на него.

Налоговики напомнили, что для своевременного распределения единого налогового платежа по конкретным налогам и сборам необходимо предоставлять уведомления. Акцентировали внимание, что изменился порядок и сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Теперь перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц. За период с 1 по 22 число уведомление предоставляется не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а перечисляют налог – не позднее 5 числа следующего месяца.

Представители налоговой службы рассказали о сроках направления физическим лицам уведомлений и уплаты ими имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами (не позднее 1 декабря за прошедший год), а также о возможности получения налоговых уведомлений в электронном виде на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Для этого необходимо в личном кабинете на сайте ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги и финансы/Получение налоговых уведомлений» заполнить согласие на получение уведомлений и требований налогового органа и, подписав его электронной подписью (опции «Госключ»), направить в налоговый орган.

Участников проинформировали о возможностях сервисов «Личный кабинет физического лица» и «Личный кабинет юридического лица», в которых пользователь может контролировать состояние расчетов в режиме онлайн. Слушатели получили ответы на интересующие вопросы, а желающие предоставили согласие на СМС-информирование о задолженности.

 

 

В 2024 году увеличен размер социальных налоговых вычетов

С 1 января 2024 года увеличен предельный размер социальных налоговых вычетов. Таким образом, граждане могут вернуть больше средств за лечение, обучение и занятия спортом.

До 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) составлял 120 тыс. рублей. С 1 января вступили в силу изменения в ст. 219 НК РФ, согласно которым он увеличен до 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных ранее мог быть учтен в размере не более 50 тыс. рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей. Теперь размер вычета увеличен до 110 тыс. рублей на каждого ребенка. Вернуть можно 13% от установленной суммы расходов.

Получить социальные налоговые вычеты можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором произведены расходы. Вместе с тем, с 1 января действует упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов. Он применяется к расходам, понесенным в 2024 году и далее.

Документы в электронной форме, подтверждающие фактические расходы граждан, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно подписать полученной в сервисе электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

 

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

 

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи автомобиля на расходы по его приобретению

Доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, которое находилось в собственности три года и более, или не превышают 250 тыс. рублей не облагаются НДФЛ. Если гражданин владеет имуществом менее трех лет, и доход превышает установленный предел, то необходимо задекларировать его, самостоятельно рассчитав налог. При расчете налога можно уменьшить доход от продажи автомобиля на документально подтвержденные расходы по приобретению.

Копии документов, подтверждающих понесенные расходы, необходимо приложить к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Таковыми являются: договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств, или расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства. Произведенные расходы может подтвердить и договор купли-продажи между двумя физическими лицами с информацией об уплате средств по нему.

Если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, возможно воспользоваться установленным вычетом в размере 250 тыс. рублей. Подробно ознакомиться с порядком получения вычетов по НДФЛ можно в соответствующем разделе на сайте налоговой службы.

 

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

 

При каждом расчете продавец обязан выдать кассовый чек

Налоговая служба осуществляет реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его основная цель – легализация этой сферы услуг, создание равных конкурентных условий ведения бизнеса и, как следствие, защита прав потребителей.

При каждом расчете в установленных законом случаях должна применяться контрольно-кассовая техника (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Под расчетом подразумевается прием и выплата денежных средств за товары, работы или услуги наличными деньгами и в безналичном порядке.

Продавцы обязаны выдавать кассовый чек на бумаге либо в электронной форме при изъявлении покупателем желания получить кассовый чек в электронной форме и предоставлении продавцу абонентского номера или адреса электронной почты покупателя.

Наиболее удобный способ проверки кассовых чеков на корректность, а также их хранения в электронном виде – мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания. При этом чеки всегда доступны, легко читаются.

Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» предусматривает возможность сформировать пользователем QR-коды номера своего телефона, а также адреса электронной почты, которые впоследствии предъявляются кассиру до осуществления расчета, чтобы упростить ввод данных для получения чека в электронном виде. С актуальной информацией по вопросам, связанным с применением контрольно-кассовой техники, можно ознакомиться на промостранице «Контрольно-кассовая техника» сайта налоговой службы.

 

На семинаре для предпринимателей рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства, который состоялся по инициативе администрации города Саянска. Основной темой выступления стал порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ представить уведомление следует не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Если срок выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, сдать отчет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также специалисты рассказали об особенностях представления уведомлений по НДФЛ. С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны уплачивать НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставлять уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца.

Спикеры обратили внимание слушателей на то, что несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платеж (ЕНП) и может привести к начислению пени. Формировать и отправлять уведомления удобнее через сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица» на сайте ФНС России.

 

Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики – физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

 

Как уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы узнали индивидуальные предприниматели на семинарах

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах, проведенных для индивидуальных предпринимателей в Нижнеудинске и Заларях, пояснили правила и особенности применения единого налогового счета (ЕНС), указав на возможность уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы.

Спикеры рассказали, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», либо применяющие патент, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Уменьшаются платежи, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.

В случае же, когда у ИП есть работники, налог можно снизить за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог за себя в полной сумме взносов без ограничения. Те же, кто выбрал в качестве объекта «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода учитывают страховые взносы в расходах.

Участникам встречи еще раз напомнили, что с помощью промостраницы «ЕНС» можно разобраться во всех нюансах работы с единым налоговым счетом, а также вручили информационные материалы: брошюры и буклеты с информацией по ЕНС.

 

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

 

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики – физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

 

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

 

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года – также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

Налогоплательщику необходимо только указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получит тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

 

 

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

 

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей – «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);

за онлайн-покупки;

которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки – для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

 

В установленных законом случаях нужно сообщить в налоговый орган об открытии организацией обособленного подразделения

В рамках расширения бизнеса организации могут запланировать создание одного или несколько обособленных подразделений. Таковым является любое подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ). Они создаются преимущественно в виде представительств или филиалов. Представительством является подразделение, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал осуществляет все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Постановка на налоговый учет филиала или представительства осуществляется автоматически на основании данных, поданных в Единый государственный реестр юридических лиц. В случае создания юридическим лицом иного обособленного подразделения, о нем нужно сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца.

Подать сообщение формы № С-09-3-1 с указанием адреса места нахождения в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, можно лично обратившись в инспекцию, направить по почте заказным письмом, в электронном виде по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица. При этом электронное сообщение должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

 

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

 

 

95% льгот по налогам на имущество физических лиц применяется в проактивном порядке

Более пяти лет налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по налогам на имущество для физических лиц. Он установлен в отношении основных льготных категорий граждан, в том числе для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, владельцев хозпостроек, ветеранов боевых действий, труда, лиц, пострадавших в техногенных катастрофах.

При этом им не требуется представлять в налоговые органы дополнительные обращения и документы, подтверждающие установленное НК РФ право на льготы, что предусмотрено п. 3 ст. 361.1, а также п. 10 ст. 396 и п. 7 ст. 407 НК РФ.

Так, в 2024 году на основании полученных в электронном виде сведений из Социального фонда России, органов Росреестра, соцзащиты населения в субъектах РФ налоговые льготы применены в отношении 12,4 млн налогоплательщиков – владельцев налогооблагаемого имущества.

Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о лицах, относящихся ко льготным категориям (например, о тех, которым предоставляются льготы в соответствии с муниципальными правовыми актами), налогоплательщик вправе в любой период обратиться в любой налоговый орган с заявлением о ее предоставлении, указав необходимые документы-основания. Если таковые у налоговых органов отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении гражданина, они запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц. По результатам его рассмотрения физлицу направляется уведомление о предоставлении льготы либо сообщение о мотивированном отказе в этом.

Информацию о наличии льгот по видам налогов на имущество (транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц) для определённых налоговых периодов у вышеперечисленных льготных категорий лиц можно получить на сайте ФНС России.

 

В Удостоверяющем центре ФНС России организации и предприниматели могут бесплатно получить программное обеспечение для использования КЭП

В Удостоверяющем центре ФНС России теперь можно бесплатно получить программное обеспечение для работы с квалифицированной электронной подписью. Речь идет о КЭП, которые выданы в налоговых органах, у доверенных лиц или в Личном кабинете налогоплательщика ИП и ЮЛ. Безвозмездное использование ПО возможно в течение всего срока действия ключей КЭП, получить его можно на портале.

Использовать ПО бесплатно могут только пользователи УЦ ФНС России, получившие КЭП после 4 апреля 2024 года, на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями – разработчиками ПО:

Подробнее о том, как и где получить КЭП, какие документы при этом нужны можно узнать на официальной странице УЦ ФНС России.

 

Получить свидетельство о постановке на учет иностранному гражданину поможет электронный сервис налоговой службы

В п. 7 ст. 83 НК РФ закреплен порядок постановки на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Для этого гражданину необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление по форме № 2-2-Учет. Иностранные граждане одновременно с заявлением должны представить следующие документы: вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства в России, паспорт с отметкой о регистрации по месту проживания, документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, отрывную часть бланка уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционную карту с отметкой о регистрации по месту временного пребывания.

С пакетом документов можно обратиться в налоговую инспекцию или подразделение МФЦ лично, либо направить нотариально заверенные копии заказным письмом. Кроме того, подать заявку возможно с помощью сервиса ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Ресурс позволяет заполнить и отправить заявление и получить информацию о состоянии его обработки, а также выбрать любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, для личного посещения с целью получения свидетельства.

 

Представить отчет по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам физлицам необходимо до 3 июня

3 июня для физических лиц – резидентов истекает срок представления налоговым органам отчетов за 2023 год о движении денежных средств и других финансовых активов по зарубежным счетам, а также по иностранным электронным кошелькам.

Резиденты обязаны представлять отчеты ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Поскольку 1 и 2 июня в этом году выходные дни, то предельный срок представления отчетов переносится на ближайший рабочий день – 3 июня.

Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Лицам, которые в 2023 году проживали за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2023 год не требуется.

Также не требуется представлять отчеты по зарубежным счетам, открытым на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и когда зачисление или списание по счету или остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года не превышают 600 тыс. рублей соответственно (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Отчеты по иностранным электронным кошелькам не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

 

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга для операторов лотерей

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем для компаний, которые проводят лотереи. Соответствующий приказ ФНС России от 16.05.2024 № ЕД-7-23/390@ подписан руководителем Службы.

В рамках взаимодействия с оператором лотереи налоговому органу предоставлен доступ к информационной системе организации, операционному хранилищу данных, процессинговой системе офлайн-билетов, лотерейному процессингу бестиражных лотерей и службе фискализации.

В приказе прописаны контрольные мероприятия, предусмотренные для участников налогового мониторинга – операторов лотерей. На основании данных налоговой декларации по налогу на прибыль контролируется полнота отражения выручки от лотерей, корректность формирования призового фонда и расчета целевых отчислений, расходы в виде агентского вознаграждения распространителей. Также контролируются соблюдение сроков депонирования невостребованных выигрышей и их зачисления в федеральный бюджет, фактические выплаты выигрышей и уплата НДФЛ с них в бюджет, правильность отражения в учете реализованного лотерейного билета. Проверяются данные физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей.

 

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

 

При непредставлении декларации о доходах налоговая служба вправе произвести доначисление по результатам проверки

Срок направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год истек 2 мая. В случае непредставления отчетности налоговый орган вправе провести в отношении налогоплательщиков, обязанных отчитаться за указанный период, камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации) и осуществить соответствующие доначисления.

За несвоевременную подачу декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф – 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом он не может превышать 30% указанной суммы и составлять менее 1 тыс. рублей.

Также у граждан есть право подать декларацию 3-НДФЛ с целью произвести перерасчет НДФЛ с применением налоговых вычетов в сумме расходов на приобретение жилья, лечение, обучение и др. В этом случае документ можно подать в любое время в течение всего года.

 

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

 

Налогоплательщики могут подать заявление на отсрочку или рассрочку по налогам онлайн

Через «Личные кабинеты налогоплательщиков» для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно подать заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налоговых платежей.

Граждане могут заполнить форму заявления в разделе «Рассрочка по налоговым платежам»/ «Каталог обращений», индивидуальные предприниматели – в разделе «Изменить срок уплаты»/ «Жизненные ситуации», юридические лица – в разделе «ЕНС»/ «Заявления. Запросы». В «Личных кабинетах» также есть удобные подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления направят также налогоплательщику в его «Личный кабинет». Дополнительную информацию о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно получить с помощью интерактивного помощника.

 

Как продлить срок действия электронной подписи, не посещая налоговый орган

Осуществить перевыпуск сертификата ключа проверки квалифицированной электронной подписи (КЭП) индивидуальные предприниматели и юридические лица могут, не посещая налоговый орган. Для пользователей сайта налоговой службы это займет всего несколько минут.

Если налогоплательщик имеет действующую КЭП, ранее полученную в Удостоверяющем центре ФНС России, и с ее помощью авторизовался в своем «Личном кабинете» юридического лица или индивидуального предпринимателя, он может продлить действие электронной подписи дистанционно прямо из сервиса. Подписать заявление на перевыпуск КЭП и направить запрос на изготовление новой подписи юридические лица могут в разделе «Заявления. Запросы», индивидуальные предприниматели – «Услуги. Сервисы».

Новую (перевыпущенную) КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат.

 

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в части превышения произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году – 15%). Таким образом, налог за прошлый год необходимо уплатить в отношении суммы процентов по всем вкладам гражданина, превышающей 150 тыс. рублей.

Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки для граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.

Данные о выплаченных процентах поступают в налоговые органы из банковских учреждений. Они отражены в «Личных кабинетах» налогоплательщиков на сайте ФНС России. НДФЛ будет исчислен по ставке 13 % и включен в налоговое уведомление для уплаты не позднее 02.12.2024.

При этом при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и вкладам в рублях со ставкой не более 1 % в течение всего года. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.

 

Налоговики разъяснили вопросы применения контрольно – кассовой техники

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в г. Зима провели семинар по вопросам применения контрольно – кассовой техники (ККТ) и другой налоговой тематике. Участникам пояснили: все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в установленных законом случаях должны использовать контрольно-кассовую технику, включенную в реестр.

При этом пользователь ККТ обязан выдать клиенту кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге или в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты. За нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность. Так, ее неприменение в установленных случаях влечет наложение штрафа на должностных лиц (ИП) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, на организацию – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Кроме того, в рамках семинара специалисты рассказали присутствующим о порядке применения ЕНС. Напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Формировать и отправлять его удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Несвоевременное представление документа или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени.

В завершение мероприятия рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы обратили внимание на возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России, преимущества сдачи отчетности по ТКС и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков».

 

Получить документ, подтверждающий ИНН, можно бесплатно с помощью электронных сервисов налоговой службы

Узнать ИНН и самостоятельно получить подтверждающий его документ в электронном виде (выписку или свидетельство с визуализированной электронной подписью налогового органа) можно бесплатно с помощью сервисов «Сведения об ИНН физического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, либо – Личного кабинета пользователя Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Такие документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе, заверенным собственноручной подписью должностного лица налогового органа и печатью (п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

 

Наиболее частыми основаниями для отказа в госрегистрации бизнеса становятся ошибки при оформлении заявлений

В первом квартале 2024 года в Единый регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию представлено более 12 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них по 1,7 тыс. заявлений принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при их оформлении. Это, например, предоставление недостоверных сведений относительно идентификационных характеристик физического лица (паспортные данные, дата рождения, ФИО). Индивидуальными предпринимателями нарушаются правила заполнения адреса места жительства по форме Р21001 (информация не соответствует ФИАС, отсутствуют либо указываются неверные сведения о городском/сельском поселении, номере квартиры, дома).

При оформлении заявлений по государственной регистрации следует руководствоваться приказом ФНС России от 31.10.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств». С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов, налоговая служба рекомендует пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России. Можно использовать программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава».

Если у заявителя есть усиленная квалифицированная подпись, то направить в регистрирующий орган документы можно с помощью сервиса «Государственная онлайн – регистрация бизнеса». Это позволит избежать заверения документов у нотариуса и сэкономить время и средства. При этом сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями в Государственном адресном реестре.

 

На сайте налоговой службы можно узнать ИНН ребенка

Налоговые органы по месту жительства детей присваивают им ИНН автоматически на основании сведений о рождении. Узнать его можно по данным свидетельства о рождении на сайте ФНС России с помощью сервиса ФНС России «Сведения об ИНН физического лица». Если ИНН не присвоили, документ можно получить позже, обратившись в налоговую инспекцию или ближайшее подразделение МФЦ.

Для этого одному из родителей потребуются следующие документы: паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление (родителя, опекуна или попечителя), свидетельство о рождении, документ о гражданстве ребенка (подойдет паспорт родителя, если ребенок вписан в него), о регистрации по месту жительства и документ, подтверждающий полномочия представителя (если обращается опекун или попечитель).

Молодые люди от 14 лет при наличии паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства могут получить свидетельство об ИНН самостоятельно. Кроме того, заявление по форме № 2-2-Учет можно отправить заказным письмом по почте. Необходимо приложить нотариально заверенные копии указанных документов. Также можно направить заявление, воспользовавшись сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет». В этом случае забрать готовое свидетельство можно при личном посещении налоговой инспекции. Срок оформления составляет пять рабочих дней.

 

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

 

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику – должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде – через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе – лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.


Утвержден перечень контрольных соотношений к уведомлениям об исчисленных суммах налогов

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (регистрационный №77683 от 29.03.2024). Он утверждает перечень контрольных соотношений, которые применяются для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

С их помощью налоговые органы будут выявлять ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или в части. Это будет зависеть от того, в отношении одного/нескольких или всех указанных налогов (сборов, авансов, страховых взносов) выявлены ошибки. Компании или предпринимателю будет направлена соответствующая информация, после чего они должны будут устранить выявленные ошибки и направить уведомление с правильными данными.

Для минимизации возможных ошибок налогоплательщикам рекомендуется реализовать утвержденные контрольные соотношения в своей учетной системе. Это позволит проверять сформированные уведомления перед отправкой в налоговый орган.

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.


Пост-релиз

Специалисты налоговой службы провели многотемный семинар для предпринимателей

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для индивидуальных предпринимателей, представителей централизованных бухгалтерий и руководителей организаций Куйтунского района.

Специалисты напомнили, что начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили приём платежных поручений в качестве уведомлений. Таким образом, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансового платежа, необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Документ содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму).

Формировать и отправлять уведомление удобнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платёж (ЕНП) и приведёт к начислению пени. На промостранице «ЕНС» сайта ФНС России можно найти ответы на все вопросы, касающиеся вопросов учета системы платежей.

Кроме того, инспекторы рассмотрели вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Слушателям пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять кассовую технику, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.

Также спикеры рассказали о преимуществах использования типовых уставов. Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование и удостоверение копии документа. Причем, перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте налоговой службы. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.


Плательщики УСН или ПСН вправе уменьшить налог на страховые взносы в определенном размере

В соответствии с разъяснениями ФНС России (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@) правила о порядке уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, действуют и в последующих расчетных периодах.

Так, страховые взносы, которые необходимо уплатить по УСН/ПСН за расчетный период 2024 года (срок – 1 июля 2025 года), для уменьшения налога могут быть по выбору налогоплательщика признаны подлежащими уплате, как в 2024, так и в 2025 году.

При этом одну и ту же сумму страховых взносов не следует использовать два раза – в 2024 и 2025 годах. Если все взносы указаны в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.


2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.


Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входятв состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности


Статус налогового резидента: как его подтвердить

Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации в определенных случаях необходимо в связи с реализацией права на налоговые вычеты, обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе в целях предотвращения двойного налогообложения.

Определение данного понятия содержит п. 2 ст. 207 НК РФ. Налоговый резидент – это гражданин Российской Федерации либо иностранный гражданин, который в течение текущего года находится на территории России не менее 183 дней. День въезда и выезда включаются в данный срок.

Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. Вместе с тем, они могут получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по операциям с индивидуальным инвестиционным счетом.

Выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, осуществляет Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных. Для их получения необходимо направить заявление через интерактивный сервис на сайте ФНС России.

Резидент может использовать сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика», с помощью которого можно взаимодействовать с налоговой службой в электронном виде практически по всем вопросам: заполнять декларации, подавать документы, оплачивать налоги, получать справки и др. Использовать «Личный кабинет» можно и за границей.


Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав единого налогового платежа

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам и, следовательно, к системе обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав единого налогового платежа (ЕНП) и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты. В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены (уточнены) в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.


Налоговики провели рабочую встречу с руководителями финансовых учреждений Тулуна

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели рабочую встречу с руководителями образовательных и финансовых учреждений г. Тулуна. В ее рамках обсудили вопросы уплаты имущественных налогов, образования задолженности по налогам и порядке информирования о долге. Также инспекторы рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, как важном элементе применения единого налогового счета (ЕНС).

Налоговики пояснили: срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. Налоговая служба ежегодно проводит расчет налогов для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, для организаций формируются сообщения об исчисленных суммах налогов. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом при оплате следует учитывать, что текущее сальдо ЕНС не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения задолженности в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата.

Налоговая служба вправе информировать налогоплательщиков о наличии задолженности посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.


В рамках работы выездных мобильных офисов сотрудники налоговых органов рассказали жителям сел о льготах по имущественным налогам

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели выездные мероприятия в Администрациях муниципальных образований. Специалисты рассказали гражданам о действующих льготах по имущественным налогам и пояснили: если льгота не учтена при расчете налога, необходимо подать заявление по установленной форме. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика», представить в инспекцию лично (через представителя) либо в МФЦ, или направить по почте.

Слушатели узнали о преимуществах использования электронных сервисов ФНС России. Так, с информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». А в «Личном кабинете» налогоплательщик может получить информацию об объектах имущества и транспортных средствах, суммах начисленных и уплаченных налогов, наличии переплат или задолженности по налогам. Пользователь может контролировать состояние расчетов с бюджетом, распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоги (в том числе задолженность) в режиме онлайн.

Все участники мероприятий получили ответы на интересующие их вопросы, а также информационные материалы по вопросам получения налоговых льгот и вычетов. Жители сел воспользовались возможностью получить документы на уплату задолженности и представить согласие на информирование о ее наличии.


Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

 

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.


«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики – физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».


Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.


Пост-релиз

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. В рамках мероприятиях специалисты пояснили, в какие сроки в 2024 году налоговым агентам следует представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по НДФЛ.

Так, перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах – не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления – не позднее 3-го числа следующего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря, подать уведомление надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Также сотрудники инспекции рассказали налогоплательщикам-организациям и индивидуальным предпринимателям об обязанности при проведении расчетов применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. Налоговики подробно пояснили требования законодательства по использованию кассовых аппаратов, обратив внимание на возможность формирования чека коррекции в соответствии с Методическими указаниями, найти которые можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на семинарах рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов и преимущества сдачи отчетности по ТКС. Инспекторы пояснили, что на промостранице «Всё о ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, а также познакомили с бесплатным мобильным приложением налоговой службы «Проверка чека», в котором программа проверяет легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе при невыдаче чека, – предлагает возможность направить жалобу в ФНС России.


Мобилизованные граждане уплачивают имущественные налоги по окончании военной службы

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам могут быть сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств, например, из Социального фонда России, Министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу (полное или частичное освобождение от налогообложения), не направит в инспекцию заявление о ее применении или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган предоставит льготу на основании имеющихся сведений. Она будет предоставлена с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на налоговую льготу. Сведения о гражданах, призванных на военную службу по мобилизации, в налоговые органы направляет Министерство обороны Российской Федерации. Для них срок уплаты имущественных налогов продлевается на период прохождения военной службы.

Налоги к уплате (транспортный, земельный и на имущество) мобилизованным гражданам предъявят к уплате после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы (Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874). Все сроки по уплате налогов для них переносятся автоматически без предоставления заявления. Начиная с 1 января 2022 года налоговые уведомления на уплату исчисленных имущественных налогов в адрес мобилизованных лиц не направляют вплоть до получения сведений о демобилизации.

Сведения о мобилизованных лицах и дате увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647, Министерство обороны Российской Федерации представляет в налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней.


До конца Декларационной кампании остался месяц

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).


Пост-релиз

Налоговики приняли участие в заседании Административного совета

В рамках повышения налоговой культуры и финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в заседании Административного совета Тулунского муниципального района.

Представители налоговой службы разъяснили преимущества применения новой системы уплаты налогов (ЕНС): сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число. Платежи, уплаченные в 2024 году, учитываются в составе ЕНП, а по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем наступает срок уплаты налога, подается уведомление об исчисленных суммах.

Инспекторы пояснили слушателям, что в случае неисполнения обязанности по уплате сумм налогов в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом следует учитывать, что за день, в котором произведена уплата, также начисляются пени.

Сотрудники инспекции рассказали, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.


Вкладчикам банков впервые нужно будет уплатить налог с доходов, полученных в виде процентов на депозитных счетах

В 2024 году впервые необходимо уплатить налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам. В 2021 – 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. По доходам, полученным в 2023 году, налогообложению подлежат суммы процентов, превышающие 150 тыс. рублей.

Налог начисляется на общий доход от процентов по вкладам налогоплательщика в разных банках. Уплатить его обязаны все вкладчики, независимо от того, являются ли они резидентами Российской Федерации.

Для доходов в виде процентов по вкладам применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября. Срок уплаты налога – не позднее 02.12.2024.


Кассовые чеки удобнее получать в электронном виде с помощью мобильного приложения

 

При проведении расчетов за товар или услугу продавец обязан выдавать покупателю или потребителю услуг кассовый чек. По умолчанию его выдадут на бумажном носителе. Но есть более удобный способ получения – в электронном виде, им пользуются все больше граждан.

Установив мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России можно получать чеки в электронном виде. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также получать различные бонусы от партнеров проекта за предоставление им доступа к чекам. При этом чеки не теряются, не выцветают. Некоторые ритейлеры предлагают различные бонусы за переход на электронные чеки. Немаловажным фактором является и экологическая составляющая этого процесса. Отказавшись от бумажных чеков, каждый покупатель экономит бумагу, а значит, и природные ресурсы, не выбрасывает их в мусорную корзину.

При регистрации в мобильном приложении «Мои чеки онлайн» пользователь указывает номер телефона и адрес электронной почты, приложение формирует их QR-коды, которые впоследствии можно предъявлять кассиру до осуществления расчета, чтобы сохранить чек в системе.

Также электронный чек вместо бумажного можно получить на номер телефона или адрес электронной почты (при наличии у продавца технической возможности), сообщив их кассиру до оплаты товаров (работ, услуг). При наличии карты лояльности магазина и согласии на получение электронных чеков, покупки также отразятся в приложении «Мои чеки онлайн».

Есть и другие способы получения чеков в электронном виде. Если покупатель в личном кабинете мобильного приложения магазина настроил отказ от печати чека за совершенные покупки, то он будет получать чеки на электронную почту и видеть информацию о покупках в данном приложении. Имея на руках бумажный чек и отсканировав указанный в нем QR-код, можно получить электронную версию чека.

В любом случае заменить бумажный чек электронным продавец вправе только в случае получения продавцом до осуществления расчета согласия (пожелания) покупателя на такую замену. Более подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на официальном сайте ФНС России или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.



Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

 

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

 

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

 

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.


Внимание!

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области Министерство экономического развития и

промышленности Иркутской области

информируют о возможности субсидирования покупки

контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике

из бюджета Иркутской области

 

На территории Иркутской области в соответствии с постановлением Правительства Иркутской области от 09.11.2021 № 830-пп (далее – Постановление № 830-пп) предусматривается предоставление из областного бюджета грантов в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей, и (или) субъектам малого и среднего предпринимательства, созданным физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно.

Пунктом 7 Постановления № 830-пп установлены направления расходования средств гранта, в том числе включающие:

– аренду и (или) приобретение оргтехники, оборудования (в том числе инвентаря, мебели) (подпункт 3);

– приобретение программного обеспечения и неисключительных прав на программное обеспечение (расходы, связанные с получением прав по лицензионному соглашению; расходы по адаптации, настройке, внедрению и модификации программного обеспечения; расходы по сопровождению программного обеспечения) (подпункт 12).

Таким образом, указанные лица могут получить из бюджета Иркутской области субсидию на покупку контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике.

При этом поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства, производится при соблюдении одного или нескольких условий, установленных статьей 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Порядок представления грандов в форме субсидий

субъектам малого и среднего предпринимательства

Иркутской области

 

Исполнительным органом государственной власти Иркутской области, уполномоченным на предоставление грантов, является министерство экономического развития и промышленности Иркутской области (тел. (8-3952) 24-12-65 и 24-16-65).

Способом проведения отбора на предоставление грантов является конкурс.

В целях проведения отбора на едином портале и официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в срок не позднее 20 ноября года проведения отбора размещается объявление о проведении отбора.

Для участия в отборе заявитель в срок, установленный в объявлении, обязан представить в уполномоченный орган лично либо направить через организации почтовой связи заявку по установленной форме с приложением необходимых документов.

Заявка, в том числе прилагаемые к ней документы, представляются на бумажном носителе. Текст документов должен быть на русском языке и поддаваться прочтению.

Копии представляемых документов прошиваются, заверяются заявителем.

Расходы, связанные с подготовкой и представлением заявки, несет заявитель.

Уполномоченный орган регистрирует заявку в день ее поступления в журнале регистрации заявок.

Уполномоченный орган в течение 15 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок, предусмотренного в объявлении, рассматривает их и принимает решение о допуске заявок заявителей к участию в отборе либо отклонении заявок заявителей к участию в отборе в форме правового акта уполномоченного органа.

В случае принятия уполномоченным органом решения об отклонении заявки заявителя уполномоченный орган в течение 5 календарных дней со дня принятия данного решения направляет его заявителю с указанием оснований для отклонения на почтовый адрес, указанный в заявке.

Заявители, в отношении заявок которых принято решение о допуске к участию в отборе, становятся участниками отбора.

Уполномоченный орган в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о допуске заявок заявителей к участию в отборе формирует рейтинг участников отбора и представляет его конкурсной комиссии.

Заседание конкурсной комиссии проводится в течение 15 рабочих дней со дня представления уполномоченным органом конкурсной комиссии рейтинга.

Конкурсная комиссия по итогам рассмотрения рейтинга дает рекомендации по определению участников отбора, которым могут быть предоставлены гранты.

Итоги заседания конкурсной комиссии оформляются протоколом в течение 5 рабочих дней со дня проведения заседания комиссии и носят рекомендательный характер.

Уполномоченный орган в течение 5 рабочих дней, следующих за днем подписания протокола конкурсной комиссией, принимает решение о результатах отбора в форме правового акта о результатах отбора.

Уполномоченный орган в течение 5 календарных дней, следующих за днем издания правового акта о результатах отбора, размещает на едином портале, а также на официальном сайте уполномоченного органа результаты отбора, в том числе информацию о результатах рассмотрения заявок.

Участник отбора, признанный победителем отбора, является получателем гранта.

Грант предоставляется на основании соглашения, заключенного между уполномоченным органом и получателем гранта.


Информирование о задолженности становится актуальным инструментом контроля состояния расчетов с бюджетом

В прошлом году 136 тыс. налогоплательщиков направили в налоговые органы Иркутской области согласия на персональное информирование о задолженности. В январе к ним прибавилось еще более 10 тыс. налогоплательщиков. Таким образом, общее число пользователей сервиса ФНС России «Информирование о задолженности» в регионе достигло 212 тысяч. Это поможет им избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга. Контроль актуального состояния расчетов с бюджетом позволяет налогоплательщику предупредить риски применения мер взыскания задолженности и обеспечительных мер в виде ареста имущества, то есть запрета на отчуждение, приостановления операций по счетам, для граждан – ограничения выезда за границу и др.

Как физические, так и юридические лица, могут подать согласие на информирование, указав адрес электронной почты и (или) телефон, на которые они при возникновении задолженности раз в квартал будут автоматически получать короткие сообщения в виде смс или электронных писем. Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте – от адресата: noreply@fcod.nalog.ru.

Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя), подать лично в инспекцию, направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов и платежных документов на погашение задолженности могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).


Справки об отсутствии регистрации в качестве предпринимателя и наличии банковских счетов граждане могут получать онлайн

При устройстве на работу, поступлении в вуз и других случаях налогоплательщики запрашивают в налоговом органе по месту учета справки об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и сведения о банковских счетах. Эти документы можно получать в электронном виде, не посещая инспекцию.

Справку об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя граждане могут получить в режиме онлайн на официальном сайте ФНС России. В разделе «Сервисы» нужно выбрать подраздел «Сведения из реестров/Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Для получения справки – ввести ИНН или ФИО. Данный сервис не требует пароля для входа, а справка формируется сразу в момент обращения.

Еще один очень востребованный документ «Сведения о банковских счетах» можно получить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и тоже в режиме онлайн. Для этого необходимо в разделе «Счета» сформировать сведения (по формам 9ф и 67ф) и подписать свой запрос неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик получает здесь же – в «Личном кабинете». В случае отсутствия такой подписи, налогоплательщику будет предложено перейти по ссылке в «Профиль» для ее получения (генерации).

Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц банки представляют в налоговые органы в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ с 01.07.2014. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают, как и информацией о движении денежных средств по счетам. Эти сведения заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Сведения о банковских счетах и справка об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя формируются в формате pdf и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, которая равнозначна собственноручной подписи должностного лица налогового органа, заверенной печатью.


Пост-релиз

Налоговики напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела семинары для налогоплательщиков по вопросам применения ЕНС, представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, оказания услуг налоговой службы через МФЦ. Специалисты напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Теперь они обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов. Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». С целью сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления. Непредставление уведомления не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени и штрафов.

Налоговики рассказали о необходимых к соблюдению сроках (25-е число месяца является единым сроком представления отчетности, а 28-е единым сроком уплаты) и о пяти обязательных реквизитах, которые надо указывать при заполнении уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы разъяснили возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России и преимущества сдачи отчетности по ТКС, а также предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.


Налоговые вычеты по НДФЛ можно получать в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года, – также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

От налогоплательщика потребуется указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получает (генерирует) тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.


Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.


Налоги и страховые взносы необходимо перечислять по единым реквизитам

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели семинар с представителями бизнеса города Нижнеудинска. В рамках мероприятия налоговики ответили на основные вопросы, касающиеся введения с 2023 года единого налогового счета. Внимание слушателей обращено: уплачивать налоги и страховые взносы отдельными платежными поручениями на конкретные КБК нельзя. Законодатели предусмотрели только один способ расчетов с бюджетом в 2024 году – заполнять платежи по единым реквизитам ЕНП.

Сотрудники инспекции рассказали о том, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Для того чтобы получать информацию от налоговых органов, налогоплательщику необходимо представить свое согласие. Подается документ в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн – сервисов налогового ведомства, преимуществах сдачи отчетности по ТКС и использовании личных кабинетов для налогоплательщиков.

В завершение налоговики ответили на вопросы слушателей, вручили информационно-разъяснительные материалы и порекомендовали налогоплательщикам пользоваться промостраницей, где можно получить полную информацию о порядке учета платежей и воспользоваться чат-ботом «Помощник по ЕНС».


На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 4,8 млн граждан

Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица вправе получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за истекший календарный год через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого через личный кабинет на ЕПГУ можно направить уведомление (согласие) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@.

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Так, на рассылку налоговых уведомлений через ЕПГУ уже подписались 4,8 млн налогоплательщиков. При этом через ЕПГУ оплачено порядка 4,1 млрд руб. налогов.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин может подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому ЛК.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).


Для отдельных категорий уполномоченных представителей налогоплательщиков вводится обязательное использование электронной доверенности

С 1 марта 2024 года уполномоченные представители отдельных категорий налогоплательщиков обязаны использовать только электронные доверенности при представлении налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы. Речь идет о представителях налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), у которых среднесписочная численность за предыдущий год превысила 100 сотрудников, а также обязанных представлять налоговую отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с частью 2 НК РФ.

Если доверенность от указанных категорий налогоплательщиков после 1 марта поступит в налоговый орган на бумаге или в виде электронного образа бумажной доверенности, то налоговый орган может отказать в приеме этой доверенности.


Для обмена документами с налоговой службой гражданин в личном кабинете может получить электронную подпись

Взаимодействовать с налоговыми инспекциями быстрее и проще в электронном виде. Для этого удобнее всего пользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, где можно контролировать расчеты по имущественным налогам, просматривать сведения о доходах, следить за ходом проверки поданных деклараций по налогу на доходы и много другое.

При подаче деклараций 3-НДФЛ, заявлений, запросов на выдачу справок в электронном виде пользователю требуется неквалифицированная электронная подпись для подписания документов. Ее можно получить здесь же – в «Личном кабинете»: в «Настройках профиля»/раздел «Электронная подпись» удобнее выбрать вариант хранения подписи в защищенной системе ФНС России, придумать пароль для дальнейшего ее использования и нажать кнопку «сгенерировать». Этот процесс может занять некоторое время.

При утере пароля необходимо получить новую электронную подпись. Для этого в разделе «Настройки профиля/Электронная подпись» нужно отозвать сертификат, установить новый пароль доступа и сгенерировать новую подпись. Выпуск электронной подписи в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» осуществляется бесплатно.

 


Налоговый вычет: новые сроки возврата

С 2023 года налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет. При этом рекомендуется заполнять заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в составе декларации (приложение к разделу 1 декларации).

Когда заявление на возврат представлено в составе декларации, то налоговый орган не позднее следующего дня после завершения камеральной проверки (если в ходе ее не выявлено нарушений) направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств. Если камеральной налоговой проверкой выявлены нарушения, то такое поручение направят не позднее следующего дня после вступления в силу решения налогового органа по ее результатам.

Если же налогоплательщик не заполнил заявление с реквизитами на возврат в составе декларации, то он сможет подать его отдельно только после завершения камеральной налоговой проверки. Для этого ему придется самостоятельно отслеживать ее статус. В этом случае поручение о возврате НДФЛ в органы казначейства направят не позднее дня, следующего за получением заявления от налогоплательщика.

Обращаем внимание, что если в заявлении на возврат налога будет указан банковский счет, информация о котором отсутствует в налоговом органе, то срок возврата может увеличиться на время, которое понадобится инспекции для получения информации от банка (до 3 рабочих дней с момента запроса).

 

 

Началось формирование нового состава Общественного совета при УФНС России по Иркутской области

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области объявляет о формировании нового состава Общественного совета при Управлении. Состав Общественного совета формируется из числа кандидатов, выдвинутых Общественной палатой Иркутской области, общественными объединениями и иными организациями, целью деятельности которых является представление или защита общественных интересов в сфере деятельности Управления, руководителем Управления.

 

Общественный совет формируется на основе добровольного участия в его деятельности граждан Российской Федерации. Члены Общественного совета исполняют свои обязанности на общественных началах. Положение об Общественном совете, в том числе требования к организациям, которые могут выдвигать кандидатуры в его члены, и самим кандидатам утверждены приказом УФНС России по Иркутской области от 06.03.2014 №07-02-09/56@.

 

Письма о выдвижении кандидатов в члены Общественного совета следует направлять в Управление по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских Событий, 47, в период с 19.02.2024 по 19.03.2024. Материалы должны содержать следующую информацию: фамилия, имя, отчество кандидата; дата рождения; место работы; гражданство; соответствие требованиям, предъявляемым к кандидатам; отсутствие ограничений для вхождения в состав Общественного совета.

 

К письму о выдвижении должна быть приложена биографическая справка со сведениями о трудовой и общественной деятельности кандидата, а также письменное согласие кандидата войти в состав Общественного совета, на размещение представленных сведений о кандидате на официальном сайте Управления в сети Интернет, раскрытие указанных сведений иным способом в целях общественного обсуждения кандидатов в члены Общественного совета, а также на обработку персональных данных кандидата Управлением в целях формирования состава Общественного совета.


С 1 марта налоговые органы начнут принимать электронные доверенности и заявления об их отзыве по новым форматам

С 1 марта 2024 года налогоплательщики при представлении отчетности и других документов в налоговые органы смогут использовать новые форматы электронной доверенности и заявления об отзыве электронной доверенности.

Новый формат электронной доверенности позволяет оформить доверенность с правом передоверия, а также на нескольких уполномоченных представителей.

Заявление об отзыве электронной доверенности позволяет отозвать как ранее оформленные электронные доверенности, так и новые электронные доверенности, в том числе в отношении одного уполномоченного представителя.

Для оформления указанных электронных документов можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Для обеспечения бесшовного перехода налогоплательщиков к новому формату взаимодействия электронные доверенности, оформленные по ранее действующему формату, будут приниматься налоговыми органами до 28 февраля 2025 года.


Прекратившие деятельность субъекты малого и среднего предпринимательства используют упрощенный порядок исключения из ЕГРЮЛ

Упрощенным порядком исключения организации из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в Иркутской области уже воспользовалось 285 юридических лиц, что составляет около 1% процента от общего количества организаций, сведения о которых включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Регистрирующим органом принято 231 решение о предстоящем исключении и 49 решений об исключении из ЕГРЮЛ.

 

Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в прошлом году дополнен ст. 21.3 об упрощенном порядке исключения определенной категории организаций из ЕГРЮЛ в связи с принятым решением учредителей или участников о прекращении деятельности юридического лица (Федеральный закон от 13.06.2023 №249-ФЗ).

 

Закон устанавливает процедуру исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, отнесенных в соответствии с федеральным законом к субъектам малого и среднего предпринимательства. Это положение применяется только в связи с решением учредителей (участников) о прекращении деятельности такой организации, которые вправе направить в регистрирующий орган заявление об исключении ее из ЕГРЮЛ по форме №Р19001, утвержденной приказом ФНС России от 24.07.2023 №ЕД-7-14/493@. Прилагать к заявлению копию принятого решения не требуется.

 

Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». С подробной информацией можно ознакомиться на промостранице «Упрощенное прекращение деятельности для субъектов МСП».


Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготы по налогу на имущество за 2023 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности.

Аналогичная льгота установлена для недвижимого имущества, используемого для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН).

Указанное освобождение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, также освобождаются от указанной обязанности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Данные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал таковое, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определённый период. Например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг, и т.п.

Если у налогового органа нет сведений об использовании налогооблагаемой недвижимости, то предпринимателю целесообразно до 1 мая – планируемой даты начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год – направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.


Внесенные изменения в части транспортного налога юридического лица начали действовать с января 2024

Пунктом 98 статьи 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) внесены изменения в пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вступающих в силу с 01.01.2024г.

Так, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения транспортного налога тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, с 01.01.2024 изменен порядок исчисления транспортного налога в случае гибели, уничтожения или розыска транспортного средства. Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ пункт 3.1 статьи 362 Кодекса дополнен абзацем, согласно которому, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

На основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ статья 362 Кодекса дополнена пунктом 3.5 предусматривающего следующий порядок исчисления транспортного налога в случае розыска транспортного средства. В отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, розыск которого прекращен, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления, которое необходимо подать в налоговый орган по своему выбору. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определенного периода или транспортное средство, розыск которого прекращен, не возвращено.

Если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление, то исчисление налога прекращается на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.


В этом году впервые нужно будет уплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам

С доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, впервые не позднее 02.12.2024 нужно будет уплатить налог. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ в 2021 – 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. Теперь действие п. 91 ст. 217 НК РФ закончилось. Налог будет рассчитан по доходам 2023 года.

 

Налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на 15% (максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде). По доходам, полученным в 2023 году, уплатить налог нужно в отношении суммы процентов, превышающей 150 тыс. рублей.

 

Для таких доходов применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября следующего года (ст. 214.2 НК РФ).

 

Уплату налогов физические лица могут осуществлять на основании налогового уведомления – прямо из «Личного кабинета налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин». Однако вносить средства в свой «электронный кошелек» (единый налоговый платеж) налогоплательщик может заранее и частями, то есть, зная о предстоящих платежах, накапливать средства. Они аккумулируются на ЕНС. Налоговый орган самостоятельно в режиме автомата произведет уплату в счет имеющихся обязательств налогоплательщика по сроку уплаты.


В России продолжается Декларационная кампания

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).


28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.

Указанный срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год. Исключение – объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2023 год, могут направить в налоговый орган:

  • заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
  • заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.


Размер социального налогового вычета увеличится, и его можно будет получать в упрощенном порядке

С 2024 года увеличен предельный размер социального налогового вычета: на обучение детей – с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка, по иным расходам, в том числе по расходам на собственное образование, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги – со 120 до 150 тыс. рублей. А также начинает действовать упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов (Федеральные законы от 28.04.2023 №159-ФЗ, от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Документы, подтверждающие фактические расходы граждан на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Они при наличии технической возможности направят в налоговый орган справку об оплате услуг (взносов) в электронном виде. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган впервые по итогам 2024 года сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно будет только подписать полученной тут же в личном кабинете электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. При этом нужно учитывать, что за предоставление субъектами, оказывающими услуги, недостоверных данных предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неправомерно полученного вычета.

Указанные положения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Для получения социального налогового вычета за 2023 год гражданин, как и прежде, должен сдать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, приложив к ней копии (скан или фото) документов, подтверждающие расходы, договор на оказание услуг и справку о полученных в прошлом году доходах. В «Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц» сведения о доходах за 2023 год будут размещены после 25 февраля. У пользователей данного сервиса при заполнении декларации поступившие сведения о доходах будут подгружаться автоматически.


Плательщики страховых взносов должны учитывать изменения налогового законодательства

Налоговая служба региона обращает внимание плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2024 года. Так, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом отменена возможность перечисления денежных средств по платежному поручению непосредственно на КБК страховых взносов со статусом налогоплательщика «02». Это можно было делать только в 2023 году, который являлся переходным периодом при внедрении ЕНС. Расчет, по страховым взносам начиная с отчета за 2023 год необходимо представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@».

Пункт 1 ст. 422 НК РФ дополнен абзацем: не подлежат обложению страховыми взносами суммы возмещения расходов дистанционных работников – не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции либо в сумме документально подтвержденных расходов. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (п. 2 данной статьи), дополнен надбавками за вахтовый метод работы взамен суточных в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, то есть не более 700 рублей за каждый день нахождения на вахте на территории Российской Федерации (не более 2,5 тыс. рублей за каждый день за пределами страны).

Определен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты, и иных вознаграждений физическим лицам (ст. 430 НК РФ) за расчетный период 2024 года – 49,5 тыс. рублей. Также в случае, если величина дохода плательщика за 2024 года превысит 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более 277 571 рубля.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составляет сумму, не превышающую 2,225 тыс. рублей нарастающим итогом с 1 января 2024 года (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.11.2023 №1883). В 2023 году она составляла 1,917 тыс. рублей.

Расширен перечень категорий плательщиков, обязанных представлять отчетность по страховым взносам, в том числе в нее включены налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исчисленные суммы страховых взносов за календарный месяц необходимо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ). По общему правилу, если срок уплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то он переносится на следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).


Особенности налогообложения отдельных видов транспортных средств и недвижимости

Влияет ли на налогообложение маломерных судов их госрегистрация в различных реестрах, вправе ли регионы изменять порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, по какой налоговой ставке облагается земельный участок, приобретенный для ИЖС коммерческой организацией, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью журналу ФНС России «Налоговая политика и практика».

Так, транспортный налог исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих госрегистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ. При этом не определены особенности расчета налога в зависимости от регистрации водного (включая маломерное) судна в каком-либо реестре, за исключением судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов и Российском открытом реестре судов, которые не являются объектами налогообложения.

Кроме того, не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу ФЗ от 23.04.2012 № 36-ФЗ. Иные льготы при налогообложении маломерных судов могут устанавливаться законами субъектов РФ.

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут вводиться предусмотренные п. 1 ст. 378.2 НК РФ особенности определения налоговой базы для отдельных объектов недвижимого имущества. При этом у регионов нет полномочий изменять установленные в НК РФ условия применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, в том числе продлевать на 2024 год действие положений абз. 2 п. 2 ст. 375 НК РФ.

Налоговые ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства. Исключение – земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности. В связи с этим в Определении Верховного Суда РФ от 28.03.2023 № 305-ЭС22-27530 указано, что коммерческие организации исключены из числа субъектов, которые вправе применять пониженную ставку налога (до 0,3%) в отношении земельных участков, приобретенных для ИЖС, даже в случаях, когда они возводят объекты ИЖС на принадлежащих им участках для реализации гражданам.

Начиная с 2020 года сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного для ИЖС, исключает возможность применения льготной налоговой ставки. В таком случае исчисление налога производится по ставке в размере, не превышающем 1,5 %, установленной для «прочих» земельных участков.


Утверждена форма расчета 6-НДФЛ

С I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

  • за период с 1 по 22 текущего месяца – не позднее 28 числа,
  • с 23 по последнее число текущего месяца – не позднее 5 числа следующего месяца,
  • с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

     

Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись

 

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».

 

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

 

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации – в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели – в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» – «Получение КЭП» – «Получить сертификат ЭП» – «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

 

В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым – записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.


 

Декларирование доходов и налоговые вычеты

 

Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании – обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы сообщить о доходах, с которых не был удержан налог, или получить налоговые вычеты, гражданин должен подать декларацию по НДФЛ. Заявление налоговых вычетов – право гражданина на возврат налога на доходы с определенной суммы произведенных затрат. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

 

- Галина Викторовна, кто и в какой срок обязан отчитаться в рамках декларационной кампании?

 

- В этом году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о полученных в 2023 году доходах необходимо не позднее 2 мая. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в инспекцию лично, через отделение МФЦ, но удобнее всего заполнить ее онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

 

Отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Гражданин должен представить декларацию, если он получил дополнительные доходы (кроме доходов, с которых налоговый агент удержал сумму налога). Например, при продаже недвижимости, которая была в его собственности меньше предельного минимального срока владения, получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей, дохода от сдачи имущества в аренду или зарубежных источников и др.

 

При этом в случае продажи недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год (то есть в рамках установленных налоговых вычетов) налогоплательщику подавать декларацию не нужно. Если полученный от продажи доход выше указанных сумм, то нужно будет подать декларацию, исчислить и уплатить налог с суммы превышения, то есть с дохода за минусом налогового вычета.

 

Иностранные граждане, работающие в Российской Федерации и получившие по итогам года статус ее резидента, также могут подать декларацию в любое время в течение всего года. Однако если гражданин одновременно заявляет доходы и право на налоговый вычет, декларацию в 2024 году нужно сдать не позднее 2 мая.

 

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

 

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

 

- Если налоговый агент не выполнил в 2023 году свою обязанность и не удержал налог с выплаченного дохода, он должен сообщить об этом в налоговую службу. Инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого ему необходимо будет уплатить НДФЛ, в этом году – не позднее 2 декабря. Если же налоговый агент (работодатель) свои обязанности не выполнит, то гражданину придется самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог.

 

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

 

- Его можно скачать на сайте ФНС России, воспользоваться программой «Декларация 2023» на гостевом компьютере в операционном зале или получить в бумажном виде в инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2023 год заполняется согласно приказу ФНС России от11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.

 

- А если налоговую декларацию подают только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

 

- Гражданин, имея доходы, облагаемые НДФЛ, может заявить налоговые вычеты в установленных размерах: имущественный – в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по ипотеке; социальный – по затратам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, страхование жизни, благотворительность. Подать декларацию исключительно с этой целью можно в любое время в течение всего года.

 

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого жилого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло с 1 января 2020 года, налогоплательщики могут заявить в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это возможно в том случае, если в распоряжении налоговых органов имеются сведения, представленные налоговыми агентами или банками, заключившими договор об информационном сотрудничестве.

 

В следующем налоговом периоде вступает в действие новшество – по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут получать наиболее востребованные социальные налоговые вычеты без подачи декларации в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», где им нужно будет лишь дождаться и подписать предзаполненное налоговой службой заявление.

 

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

 

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ ему придется заплатить штраф. Вместе с тем, исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени и затем взыщут задолженность.

 

Подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.


Школьники познакомились с функционалом сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

В рамках повышения уровня налоговой и финансовой грамотности сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели открытый урок для учащихся 5 классов МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 4 имени Д.М. Перова» г. Саянска.

Специалисты налоговой службы познакомили учащихся с основами налоговой грамотности, рассказали о деятельности налоговой службы и роли налоговых органов в жизни города и государства. Ребята активно участвовали в обсуждении, увлеченно задавали вопросы о финансовой системе страны, налогах и истории их возникновения.

Учащиеся с интересом слушали об электронных сервисах ФНС России, преимуществах использования физическими лицами «Личного кабинета налогоплательщика» и порядке подключения к сервису. Специалисты пояснили, что для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, для доступа можно использовать учетную запись (пароль) портала Госуслуг, авторизированную через один из уполномоченных центров, – функция «Войти через ЕСИА»

. При этом в разделе «Профиль» сервиса доступна функция «Семейный доступ», позволяющая родителям просматривать и оплачивать платежные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования указанного функционала родителям и несовершеннолетнему ребенку необходимо быть пользователями сервиса. Это удобно и востребовано, потому что дети тоже имеют статус налогоплательщика, если являются собственниками имущества, либо доли в нём. До момента совершеннолетия налоги за детей должны уплачивать родители (или иные законные представители).


Изменились правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Налоговая служба региона обращает внимание работодателей, что в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год налоговые агенты вправе не заполнять поле «Сумма налога перечисленная» раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» приложения №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица», а также поле «Сумма налога перечисленная» раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» приложения №4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в установленный срок в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2023 год по форме 6-НДФЛ. Формы расчета и справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налогов, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022 №ЕД-7-11/881@).

Федеральным законом от 28.12.2022 №565-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года налоговые агенты представляют в составе расчета по форме 6-НДФЛ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Исключение предусмотрено только в двух случаях, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну.


28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.

Указанный срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год. Исключение – объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2023 год, могут направить в налоговый орган:

  • заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
  • заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.


Налог с доходов свыше 5 млн рублей при неуплате по налоговому уведомлению переходит в разряд задолженности

В налоговые уведомления, направленные физическим лицам до 1 декабря прошлого года, кроме имущественных налогов включены суммы НДФЛ. В случае их неуплаты образовалась задолженность, и налогоплательщики стали получать требования о ее погашении. В 2023 году в сводные налоговые уведомления, полученные жителями Иркутской области, вместе с имущественными налогами включены 11,7 тыс. расчетов по налогу на доходы физических лиц. Общая сумма НДФЛ к уплате составила более 137 млн рублей. Из них в 9,5 тыс. случаев налоговые агенты по каким-то причинам не смогли удержать налог в общей сумме 66 млн рублей. Около 900 тыс. рублей налога должны заплатить граждане, получившие выигрыши и доходы свыше 4 тыс. рублей от участия в лотереях и азартных играх. Более 1,9 тыс. расчетов произведено в связи с превышением общей годовой суммы полученного налогоплательщиком дохода 5 млн рублей. За 2022 год (по сроку 01.12.2023) гражданам к уплате предъявлено более 70 млн рублей НДФЛ, исчисленных по налоговой ставке 15% (с превышения).

Налог на доходы уплачивается по обычной ставке 13%, пока их сумма не превысит установленный предел, затем применяется повышенная ставка налога. То есть, получив более 5 млн рублей совокупного дохода, налогоплательщик должен уплатить в бюджет в общей сумме 650 тыс. рублей (13% от 5 млн рублей) и 15% с суммы превышения (ст. 224 НК РФ). При этом доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению облагаются по ставке 13% независимо от величины полученных средств.

В налоговом уведомлении физическим лицам налоговая служба предъявляет к уплате НДФЛ, в том числе исчисленный на основании сведений о совокупности налоговых баз (включающих также доходы в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках). Ответы на все интересующие вопросы об уплате налога на доходы физических лиц и предоставлении налоговых вычетов можно найти в разделе «НДФЛ» на сайте налоговой службы.

 
С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:

  • декларация по УСН (КНД 1152017);
  • декларация по НДПИ (КНД 1151054);
  • сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл. XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

 
Заполнить без ошибок заявление на государственную регистрацию помогут сервисы налоговой службы

В четвертом квартале 2023 года в Межрайонную ИФНС России №17 по Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 11 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Более чем в двух тысячах случаев Единым региональным регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием становятся ошибки, допускаемые при оформлении заявлений без использования электронных сервисов налоговой службы. Отказывают заявителям из-за того, что, например, в решении общества с ограниченной ответственностью не указан срок ликвидации данного юридического лица, или у индивидуального предпринимателя нарушен порядок заполнения адреса места жительства.

В частности, в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» организация такой формы может быть ликвидирована добровольно с учетом требований закона и устава общества. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о его ликвидации и назначении ликвидационной комиссии. При этом срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим соответствующее решение, не может превышать один год.

Поводом для отказа индивидуальному предпринимателю в регистрационных действиях может стать неверное заполнение заявления по форме Р21001 – указание сведений не в соответствии с Государственным адресным реестром, отсутствие данных о городском или сельском поселении или номере квартиры. При оформлении заявлений по государственной регистрации следует придерживаться приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

Пунктом 14 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, установлено, что указание в форме заявления сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в адресном реестре. Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 №1221.

С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, налоговая служба рекомендует пользоваться специальными электронными сервисами. Для заполнения заявлений по государственной регистрации – Программой подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисами «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава». Сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Заявитель, имеющий право действовать от имени юридического лица, при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, документы в регистрирующий орган может направить в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Это позволяет не заверять документы у нотариуса, сэкономить время и деньги.

 

 
Налоговики рассказали сельским жителям о возможности общаться с налоговой инспекцией через интернет

В целях снижения задолженности граждан по имущественным налогам в отдаленных поселениях Тулунского (с. Алгатуй, с. Перфилово) и Куйтунского (с. Тулюшка) районов работали мобильные налоговые офисы. Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области в ходе выездных мероприятий проинформировали налогоплательщиков о порядке исчисления налогов физическим лицам, правилах предоставления налоговых льгот, напомнили о последствиях несвоевременного исполнения налоговых обязательств и мерах принудительного взыскания задолженности, а также наглядно показали, как можно оплачивать налоги и задолженность через интернет.

Налоговые инспекторы пояснили, что налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган об имеющемся объекте собственности, если за весь период владения имуществом, при отсутствии льгот, он не получал налоговых уведомлений. Также они обратили особое внимание на обязанность родителей и опекунов оплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество или долю в праве на объект налогообложения. Подробно рассказали о возможности и преимуществах электронного взаимодействия с налоговыми органами при направлении документов и для получения информации.

Все действия удобно производить в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», получить доступ (пароль) к которому можно лично в любой налоговой инспекции страны (кроме специализированых центров), в отделениях «Мои документы» Иркутской области, или воспользовавшись паролем портала Госуслуг (вход по ЕСИА). Кроме того, специалисты налоговой службы обратили внимание, что узнать подробную информацию о ставках и льготах, действующих на территории всех муниципальных образований можно также с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

Пришедшие в мобильный офис граждане, получив ответы на все интересующие их вопросы, тут же после консультаций подали заявления на подключение к «Личному кабинету» и согласия на смс-информирование в случае возникновения задолженности.

 

■ Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие периоды в

электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведение о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.

Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.


173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году

Более 173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году. В отношении 275 тыс. организаций в реестр внесены записи о недостоверности данных.

Отражение в Едином государственном реестре юридических лиц достоверных сведений о компаниях снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Организации могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.

Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.

После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.

Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с иной информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «Прозрачный бизнес».

 

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

 

Налоговые платежи принимают к зачету только на основании уведомлений об исчисленных суммах

Налоговая службы региона просит налогоплательщиков обратить внимание на отмену в 2024 году платежных распоряжений. С 1 января 2024 года для зачета денежных средств юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@). Платежные уведомления на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленные плательщиками в банк со статусом «02», недействительны, и зачет средств по ним производиться не будет.

По всем уплачиваемым авансам можно подать одно уведомление об исчисленных суммах, причем можно оформить одно сразу на несколько периодов. Для исключения ошибок введены контрольные соотношения и автозаполнение в учетных (бухгалтерских) системах и в «Личном кабинете налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели при представлении уведомлений через «Личный кабинет» могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

Уведомление необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Ответы на все возникающие вопросы налогоплательщики могут найти в разделе «ЕНС» на сайте ФНС России

 

При повышении новой кадастровой стоимости налоговая база за 2023 год определяется по состоянию на 1 января предыдущего года

При расчетах земельного налога за 2023 год применяются положения постановления Правительства Иркутской области от 25.11.2022 №924-пп «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков по кадастровым номерам на территории Иркутской области». Федеральным законом от 26.03.2022 №67 внесены изменения в п. 1 ст. 391 НК РФ в части применения новой кадастровой стоимости при расчете земельного налога за 2023 год. Так, налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 в случае, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превышает стоимость этого участка на 01.01.2022. За исключением случаев, когда кадастровая стоимость увеличилась в результате изменения характеристик участка.

Налогоплательщики – организации при расчете авансовых платежей и земельного налога применяют налоговую базу самостоятельно, сопоставляя сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 1 января 2022 и 2023 года. Физическим лицам земельный налог налоговый орган исчисляет на основании сведений о налоговой базе и периоде использования участка, представленных Росреестром.

Указанное ограничение за 2023 год не применяется, если земельный участок образован в 2022 году, и по состоянию на 01.01.2022 у него отсутствовала кадастровая стоимость. В этом случае используется стоимость на 01.01.2023. Также оно не действует, если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 не превышает стоимость по состоянию на 01.01.2022. И еще в одном случае: если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 увеличилась в результате изменения характеристик земельного участка (площади, вида разрешенного использования и т.п.), в том числе в 2022 году.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.

Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.

 

Сообщать о праве на льготу в отношении не являющихся объектами налогообложения транспортных средств не требуется

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог относятся к региональным налогам. При установлении его Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз согласно ст. 356 НК РФ определены региональные налоговые льготы, основания и порядок их применения. Однако на федеральном уровне по транспортному налогу предусмотрены налоговые преференции для юридических лиц, например, в виде исключения из объектов налогообложения отдельных транспортных средств. Налоговая служба обращает внимание, что юридическим лицам, владеющим транспортными средствами, перечисленными в ст. 358 НК РФ, не являющимися объектами налогообложения, направлять в налоговый орган заявление о предоставлении льготы не нужно. Инспекции региона самостоятельно определяют такие категории транспортных средств на основании имеющейся у них информации.

В частности, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам (и подведомственным им учреждениям), в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (или законодательно предусмотрена подобная обязанность). От налогообложения освобождаются суда – промысловые морские и речные, а также зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок.

К данным категориям также относятся тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

 

ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете

Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки.

ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам.

Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн.

Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете.

Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией, контакты которой можно найти по ссылке. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России».

ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками – обращаться в правоохранительные органы.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов

ФНС России напоминает об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – до 150 тысяч рублей.

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.


С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц

Налоговая служба региона напоминает налоговым агентам (работодателям) Иркутской области, что с 2024 года перечислять НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц. За период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах – не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления – не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря подать уведомление и перечислить налог надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Основание – Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, приведен в письме ФНС России от 04.12.2023 №БС-4-11/15166@ «О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ».


При заполнении уведомления по НДФЛ за второй период месяца нужно учитывать произошедшие изменения

Налоговая служба обращает внимание налогоплательщиков: при заполнении в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов реквизита «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» коды налогового периода принимают значения: 21 – первый квартал; 31 – полугодие; 33 – девять месяцев; 34 – год. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. Исключение из общего правила – при заполнении уведомления по НДФЛ. По данному налогу, исчисленному и удержанному за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно указывается новый порядковый номер квартального месяца – 11,12,13.

Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговыми агентами за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер квартального месяца 01, 02, 03. Таким образом, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января – 21/11.

По авансовым платежам по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер – 01, 02, 03, кроме налога на доходы физических лиц в виде авансовых платежей, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, когда нужно указывать коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

Также по налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам налогового периода (календарный год), при заполнении кода «34» указывается порядковый номер – 04. В отношении налога, по которому обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации не предусмотрена, в поле «Отчетный (календарный) год» указывается налоговый период (календарный год), за который исчислен налог.

Ответы на вопросы по оформлению единого налогового платежа (ЕНП), о перечислении и учете средств на едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС) – на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы.


Своевременно и корректно представленные уведомления об исчисленных суммах налогов позволяют правильно распределить ЕНП

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах для налогоплательщиков рассказали об изменениях законодательства, действующих с 2024 года. Специалисты обратили внимание: начиная с 1 января налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02». Теперь налогоплательщики обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уплачивать налоги необходимо, оформляя платежку со статусом «01» и указав КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) и ОКТМО «0». Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и может привести к начислению пени и штрафов.

Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. С целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления.

В завершение мероприятий представители инспекции напомнили, что на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.


 

Уточнен региональный перечень льгот по налогу на имущество организаций

Законом Иркутской области от 24.11.2023 №137-оз внесены изменения в статью 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций»: с 1 января 2024 года скорректирован перечень налоговых льгот. В частности, установлена налоговая льгота для отдельных категорий организаций, за исключением участников региональных инвестиционных проектов.

С 2024 года изменены условия освобождения от обложения налогом на имущество для казенных, бюджетных и автономных учреждений, созданных муниципальными образованиями Иркутской области. Они по-прежнему освобождаются от уплаты налога, если основными видами деятельности являются общее и дополнительное образование, работа библиотек, архивов, музеев. Налогообложение остальных налогоплательщиков этой категории, не указанных в п.п. 7, 11 ч. 1 ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз (Закон Иркутской области от 05.07.2023 №86-оз), осуществляется по ставке, сниженной на 95,5 процента.


Сведения по ЕНС можно уточнить без личного посещения налоговой инспекции

Юридические лица могут уточнить сведения по Единому налоговому счету (ЕНС) с помощью «Личного кабинета» без посещения их представителями налогового органа. В связи с введением института Единого налогового счета произошло изменение интерфейса ресурса, который теперь позволяет налогоплательщику самостоятельно анализировать состояние сальдо ЕНС. Для этого необходимо в ленточном меню, в закладке «Все обязательства» выбрать интересующий налог и посмотреть детализацию. Анализ проведенных операций по определенному дню можно провести при просмотре сведений в «Истории ЕНС».

 

Кроме того, теперь интерфейс «Личного кабинета» помогает налогоплательщику получать актуальные сведения по предстоящим платежам, зарезервированным суммам переплаты и задолженности. В закладке «Все обязательства» при просмотре детализации любого налога можно увидеть суммы стартового сальдо на начало 2023 года. Для этого при выборе диапазона даты записи необходимо установить дату 01.01.2023, после чего будут визуализированы операции стартового сальдо (переплата/задолженность) по виду платежа налог, пени, штраф. Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.


С 2024 года изменяется порядок налогообложения земельных участков отдельных видов

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога. Так, регламентировано, что его сумма исчисляется на основании сведений органов Росреестра, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.

Установлен порядок определения налоговой базы для части земельного участка, занятого жилищным фондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. Для такой части участка применяется налоговая ставка, не превышающая 1,5%, как для «прочих земель».

С 2024 года предусмотрен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами муниципального земельного контроля. Так, для земельного участка, сведения о котором представлены в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ, налог исчисляется по ставке, установленной с 1-го числа:

  • месяца, следующего за месяцем совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,
  • месяца, следующего за месяцем их обнаружения, в случае отсутствия у органа муниципального земельного контроля информации о дне их совершения, – и до месяца, в котором уполномоченный орган установит факт устранения таких нарушений.

С 2024 года определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них.

Кроме того, установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность под жилищное строительство на основании договора о комплексном развитии территории. Для них расчет налога производится в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 1 и 2 п. 15 ст. 396 НК РФ, с даты выдачи разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).


Какие налоги следует отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь 2024 года

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

  • налогу на доходы физических лиц;
  • налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
  • налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России.


Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.


С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций

С 1 января 2024 года применяется новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Ее обновление связано с принятием ряда федеральных законов. Указанный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

Новая форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).


В России стартовала Декларационная кампания 2024 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).


31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.


Индивидуальные предприниматели посетили установочные семинары налоговой службы

Установочные семинары в Тулуне, Саянске и Зиме посетили 32 недавно зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателя. Налоговые инспекторы рассказали слушателям о применении единого налогового счета (ЕНС), установленных сроках представления отчетности и уплаты налогов. Так, до 25-го числа месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов, а до 28-го числа осуществляет их уплату. Внимание предпринимателей обратили на то, что в декабре 2023 года уведомление по НДФЛ предоставляется дважды: не позднее 25 декабря (за отчетный период 23.11.2023 – 22.12.2023) и не позднее 29 декабря (отчетный период 23 – 31 декабря). На семинарах также подробно рассмотрены ошибки, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов (в том числе по УСН, НДФЛ) и страховых взносов.

Завершается переходный период, связанный с введением ЕНС. С 1 января 2024 года налогоплательщики должны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а начисления по платежным поручениям с кодом «02» осуществляться не будут. Несвоевременное представление или непредставление уведомления приведет к начислению пени и штрафа в соответствии с действующим законодательством.

Дополнительно на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Специалисты рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн-сервисов на официальном сайте ФНС, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), использовании «Личных кабинетов налогоплательщиков» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Участники семинаров узнали, как заполнить и подать согласие на смс-информирование и оперативно получать оповещения при наличии или возникновении задолженности. Слушателям вручили пакеты информационных материалов, содержащие ответы на возникшие у них вопросы по налогообложению.


В регионе более 75 тысяч пользователей портала Госуслуг уже получают документы на уплату налогов в электронном виде

С июля нынешнего года у налогоплательщиков появилась возможность получать налоговые уведомления и требования на уплату налоговой задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Число жителей Иркутской области, пользующихся этой услугой, за пять месяцев возросло в 22 раза. На данном портале зарегистрировано более 70% граждан, что дает им возможность обращаться за государственными и муниципальными услугам через интернет. Сегодня более 75 тыс. налогоплательщиков (физическим лицам) налоговая служба региона направляет платежные документы только в электронном виде прямо на ЕПГУ, уплатить налоги также можно в режиме онлайн.

С 1 июля 2023 года услугой, вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», можно пользоваться при соблюдении двух условий. Во-первых, налогоплательщик должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг, во-вторых, предварительно направить через личный кабинет Госуслуг уведомление о желании получать документы от налоговых органов.

Для этого необходимо на ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги Финансы/Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» заполнить согласие на получение налоговых уведомлений и требований, переслать его в налоговый орган, подписав неквалифицированной электронной подписью. Бесплатный сертификат подписи пользователь получает в предварительно скачанном приложении «Госключ».

После этого налоговый орган будет размещать в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Форма заявления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@. Подробная пошаговая инструкция приведена на портале Госуслуг. После подачи уведомления в разделе «Доходы и налоги» портала в блоке «Налоговые уведомления» появляется статус «Вы получаете уведомления от ФНС».


После введения ЕНС количество ошибок налогоплательщиков при уплате налогов сократилось

В этом году около 8% налогоплательщиков пользовались возможностью при применении ЕНС не сдавать уведомления, перечисляя средства на единый налоговый счет, а уплачивая налоги старым способом – платежным поручением на конкретные КБК. Такая возможность была предусмотрена только на переходный период (2023 год). Плюс такого способа уплаты заключался только в том, что налогоплательщик привычно действовал по-старому и имел время подробно изучить новую систему применения единого налогового счета. Существенным преимуществом введения единого налогового платежа и системы распределения средств на основании уведомления об исчисленных суммах налогов стало сокращение на 10% (по сравнению с началом год) количества ошибок, допускаемых налогоплательщиками.

Наиболее часто при оформлении уведомления налогоплательщики ошибаются при указании обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, КПП, период, сумма). Если не указаны или указаны несуществующие реквизиты, то уведомление не пройдет контроль и не будет принято налоговым органом. Деньги не будут распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени. Обнаружив такую ошибку, налогоплательщику необходимо подать новое уведомление с корректными реквизитами.

Если указаны неверные реквизиты, то и начисление сформируется с неверными же реквизитами с последующим его погашением из ЕНС. В этих случаях старое уведомление нужно «обнулить»: подать новое с указанием верных реквизитов (при этом в сумме проставляется «0»). Если ошибка в сумме, то в повторном уведомлении реквизиты необходимо повторить и указать верную сумму.

Также бухгалтер может уточнить сумму к уменьшению или увеличению (ст. 11.3 НК РФ). Для этого нужно подать декларацию, например, с увеличенной суммой налога и доплатить разницу (с учетом пени). Это можно сделать в любой момент. Декларацию к уменьшению желательно подать до 28-го числа, тогда изменения отразятся на ЕНС сразу, не дожидаясь окончания камеральной проверки. Если подать корректировку к уменьшению позднее срока уплаты, то до окончания камеральной проверки может числиться задолженность, и начисляться пени.


С 2024 года сокращается срок рассмотрения налоговыми органами уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, сокращающие с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения налоговым органом по субъекту РФ уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.

Такое уведомление вправе представить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. В уведомлении организация информирует о выбранной инспекции в пределах субъекта РФ, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем таким объектам. Исключение – регионы, в которых законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, а также где налоговые органы действуют по двухуровневой структуре (ФНС России – УФНС по субъекту РФ).

Уведомление можно представлять ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка, налоговый орган по субъекту РФ в десятидневный срок информирует налогоплательщика.

Не позднее 25 февраля 2024 года организация должна представить налоговую декларацию по налогу на имущество за 2023 год в налоговый орган с учетом уведомления.


Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

 

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем начисления по страховым взносам с текущим сроком уплаты, затем недоимка по иным налогам, сборам начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно – иные налоги, сборы, пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ, п.9 ст.78 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.


31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.


С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).

Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.


Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

 

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30-ти дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.


Что делать, если налоговое уведомление не получено?

 

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30-ти дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ).

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 №ЕД-7-21/1250@).


Индивидуальные предприниматели посетили установочные семинары налоговой службы

Установочные семинары в Тулуне, Саянске и Зиме посетили 32 недавно зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателя. Налоговые инспекторы рассказали слушателям о применении единого налогового счета (ЕНС), установленных сроках представления отчетности и уплаты налогов. Так, до 25-го числа месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов, а до 28-го числа осуществляет их уплату. Внимание предпринимателей обратили на то, что в декабре 2023 года уведомление по НДФЛ предоставляется дважды: не позднее 25 декабря (за отчетный период 23.11.2023 – 22.12.2023) и не позднее 29 декабря (отчетный период 23 – 31 декабря). На семинарах также подробно рассмотрены ошибки, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов (в том числе по УСН, НДФЛ) и страховых взносов.

Завершается переходный период, связанный с введением ЕНС. С 1 января 2024 года налогоплательщики должны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а начисления по платежным поручениям с кодом «02» осуществляться не будут. Несвоевременное представление или непредставление уведомления приведет к начислению пени и штрафа в соответствии с действующим законодательством.

Дополнительно на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Специалисты рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн-сервисов на официальном сайте ФНС, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), использовании «Личных кабинетов налогоплательщиков» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Участники семинаров узнали, как заполнить и подать согласие на смс-информирование и оперативно получать оповещения при наличии или возникновении задолженности. Слушателям вручили пакеты информационных материалов, содержащие ответы на возникшие у них вопросы по налогообложению.


С 2024 года сокращается срок рассмотрения налоговыми органами уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, сокращающие с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения налоговым органом по субъекту РФ уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.

Такое уведомление вправе представить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. В уведомлении организация информирует о выбранной инспекции в пределах субъекта РФ, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем таким объектам. Исключение – регионы, в которых законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, а также где налоговые органы действуют по двухуровневой структуре (ФНС России – УФНС по субъекту РФ).

Уведомление можно представлять ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка, налоговый орган по субъекту РФ в десятидневный срок информирует налогоплательщика.

Не позднее 25 февраля 2024 года организация должна представить налоговую декларацию по налогу на имущество за 2023 год в налоговый орган с учетом уведомления.


После введения ЕНС количество ошибок налогоплательщиков при уплате налогов сократилось

В этом году около 8% налогоплательщиков пользовались возможностью при применении ЕНС не сдавать уведомления, перечисляя средства на единый налоговый счет, а уплачивая налоги старым способом – платежным поручением на конкретные КБК. Такая возможность была предусмотрена только на переходный период (2023 год). Плюс такого способа уплаты заключался только в том, что налогоплательщик привычно действовал по-старому и имел время подробно изучить новую систему применения единого налогового счета. Существенным преимуществом введения единого налогового платежа и системы распределения средств на основании уведомления об исчисленных суммах налогов стало сокращение на 10% (по сравнению с началом год) количества ошибок, допускаемых налогоплательщиками.

Наиболее часто при оформлении уведомления налогоплательщики ошибаются при указании обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, КПП, период, сумма). Если не указаны или указаны несуществующие реквизиты, то уведомление не пройдет контроль и не будет принято налоговым органом. Деньги не будут распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени. Обнаружив такую ошибку, налогоплательщику необходимо подать новое уведомление с корректными реквизитами.

Если указаны неверные реквизиты, то и начисление сформируется с неверными же реквизитами с последующим его погашением из ЕНС. В этих случаях старое уведомление нужно «обнулить»: подать новое с указанием верных реквизитов (при этом в сумме проставляется «0»). Если ошибка в сумме, то в повторном уведомлении реквизиты необходимо повторить и указать верную сумму.

Также бухгалтер может уточнить сумму к уменьшению или увеличению (ст. 11.3 НК РФ). Для этого нужно подать декларацию, например, с увеличенной суммой налога и доплатить разницу (с учетом пени). Это можно сделать в любой момент. Декларацию к уменьшению желательно подать до 28-го числа, тогда изменения отразятся на ЕНС сразу, не дожидаясь окончания камеральной проверки. Если подать корректировку к уменьшению позднее срока уплаты, то до окончания камеральной проверки может числиться задолженность, и начисляться пени.


Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

 

Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).

Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых средней стоимостью от 3 млн рублей не используется, основание – Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

2) по земельному налогу

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022;

3) по налогу на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты. В 10 регионах, в том числе в Иркутской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год, применен понижающий коэффициент 0.6 (в 2022 году был 0.4);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или, обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).


Возникают вопросы по применению ЕНС – позвони в инспекцию

Если вы не согласны с сальдо единого налогового счета, уведомлением о задолженности, требованием об уплате налогов и страховых взносов, данными в акте сверки, или требуется актуализация информации по ЕНС, вы можете получить разъяснения в налоговой инспекции по месту регистрации (жительства).

По вопросам использования единого налогового счета (ЕНС), уточнения сальдо, образовавшихся недоимки или переплаты налогоплательщики могут обращаться в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области по телефону: +7(39563) 2-63-42.

Обращение непосредственно в налоговый орган может ускорить процедуру уточнения сведений и получения разъяснений в конкретной ситуации.

Также получить консультацию можно, лично посетив инспекцию или направив обращение почтой, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (выбрать свой налоговый орган) на сайте ФНС России.


Во всех территориальных инспекциях пройдут Дни открытых дверей по вопросам уплаты гражданами имущественных налогов

Дни открытых дверей, в рамках которых граждане могут узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, пройдут во всех территориальных налоговых инспекциях региона. Специалисты налоговой службы подробно расскажут: кто и в какой срок должен уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, какие ставки и льготы применяют в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Посетители мероприятия, имея при себе паспорт, смогут получить регистрационные карты пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подать заявление об информировании при возникновении налоговой задолженности по телефону (смс-сообщения) или на адрес электронной почты. Налоговые инспекторы пояснят процедуру получения налоговых уведомлений и требований на портале Госуслуг.

Дни открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области состоятся – 02.11.2023 по адресам:

- операционный зал инспекции (г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а)

- ТОРМ Нижнеудинска (г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26);

- ТОРМ Тайшета (г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3);

- ТОРМ Саянска (г. Саянск, мкр Юбилейный, 41);

- ТОРМ Зимы (г. Зима, ул. Ленина, 2);

- ТОРМ Залари (рп. Залари, ул. Ленина, 101)


На отрицательное сальдо ЕНС налоговая служба выставит требование на уплату задолженности

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии – по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ). Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.

 

Плательщикам УСН и ЕСХН при заполнении уведомлений необходимо правильно указывать соответствующие коды отчетного периода

Уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН и ЕСХН подается в налоговый орган по месту учета организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

При заполнении уведомления в отношении авансовых платежей по УСН в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартал)» налогоплательщикам необходимо указывать следующие коды: за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) – «34/01», за полугодие (срок 28.07) – «34/02», за 9 месяцев (уплата 28.10) – «34/03». Плательщикам ЕСХН в отношении авансового платежа за отчетный период – полугодие (по сроку уплаты 28.07) нужно указывать код «34/02».

 

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30-ти дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам – физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 №ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика», начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 №ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.

 

Налогоплательщики вправе распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

 

При ошибках заполнения КБК или ОКТМО организации необходимо сформировать новое уведомление с правильными реквизитами

В связи с введением института единого налогового счета организации с этого года представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов. При этом в документе всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем году. Если уведомление направлено с неправильным КБК или КБК, по которому не требуется уведомление, налоговый орган не примет документ. Кроме того, если указан неактуальный ОКТМО, его значение изменится на ОКТМО преемника. Таким образом, при неправильном заполнении реквизитов КБК или ОКТМО необходимо сформировать новое уведомление с правильными реквизитами и представить его в налоговую службу.

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу, взносу), когда уплата осуществляется до представления декларации или расчета, либо декларация не подается. Если данные документы уже направлены, уведомление подавать не следует. Исключение составляют уведомления об исчисленной сумме налога на имущество по тем объектам, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. В этом случае юридическим лицам необходимо представлять уведомления об исчисленной сумме налога на имущество. При этом по указанным объектам налог начисляется налоговым органом самостоятельно.

Получить подробную информацию и ответы на часто возникающие вопросы по осуществлению платежей и предоставлению отчетности можно на тематической странице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

 

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

 

 

Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или, обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн рублей согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей для налогового периода 2022 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Налог на имущество физлиц

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ. Например, в 10 регионах, в том числе в Иркутской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год, применен понижающий коэффициент 0.6 (в 2022 году был 0.4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

 

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка – инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-ти категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

 

 

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях – начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно – пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.


Уважаемые налогоплательщики!

Получайте налоговые уведомления и до 1 декабря уплачивайте имущественные налоги ФЛ на портале Госуслуг (ЕПГУ). Оформите услугу в Личном кабинете ЕПГУ, раздел «Налоги и финансы».

Оформите согласие на бесплатные ежеквартальные уведомления от ФНС России о наличии задолженности в Личном кабинете ФЛ на сайте ФНС России, в разделе «Услуги» – «Прочие ситуации».

Телефон для справок: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

 

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками – физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик – физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.


Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).


Интервью с Н.В. Дьячковой

Имущественные налоги расходуются государством на финансирование социальной сферы

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами, расходуются государством на финансирование различных сфер общественной жизни: здравоохранение, образование, дорожную отрасль и т.д. Об условиях и особенностях налогообложения и уплаты налогов мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

- Наталья Валерьевна, кому предстоит уплатить имущественные налоги?

- Ежегодно граждане, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны не позднее 1 декабря уплачивать имущественные налоги. Налоговая служба производит расчет налогов на основании сведений, полученных из регистрирующих органов, и не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты направляет налогоплательщикам налоговое уведомление. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает инспекцию о необходимости получения его почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты, если у них не образуется налога к уплате, уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).

- Какие изменения произошли в законодательстве по сравнению с прошлым годом?

- Пунктом 2 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог в отношении дорогостоящих автомобилей исчисляется с применением повышающих коэффициентов. До 01.01.2022 к дорогостоящим относились автомобили стоимостью выше 3 млн. рублей. С 01.01.2022 внесены изменения, предусматривающие отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн. рублей. Повышающий коэффициент 3 сохранен только для автомобилей стоимостью от 10 млн. рублей (изменения внесены Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ). В этой связи, опубликованный на сайте Минпромторга России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей (2022 год) применяется для исчисления транспортного налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период 2022, 2023 года только в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. рублей, сведения о которых содержатся в вышеуказанном Перечне (Письмо ФНС России от 28.03.2022 №БС-4-21/3670@).

Вводится упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника по основаниям, предусмотренным федеральным законом: налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие изъятие. При расчете налога будут учитываться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с региональным законом. Так, например, с 2022 года освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий, ветераны боевых действий в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт), включительно.

По земельному налогу вступили в силу правила расчета налога в случае выдачи органами Госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране земельных объектов. Например, при неиспользовании по назначению или использовании не по целевому назначению участков исчисление налога может производиться по ставке до 1,5%, как для «прочих земель».

В Иркутской области, где кадастровая стоимость для расчета налога на имущество физических лиц применяется в качестве налоговой базы второй год, коэффициент для исчисления налога за 2022 год составит 0,6 (в 2021 году – 0,4).

Изменения в системе налоговых ставок и льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц будут применяться в соответствии с нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы по налогу на имущество, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

Не уплачивают налог и физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, а также в отношении помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек – на период такого их использования; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

- Каков порядок оформления льгот?

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам (лицам предпенсионного и пенсионного возраста, многодетным семьям). Теперь льготы применяют, как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в проактивном порядке – по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из социального фонда и органов соцзащиты. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота – федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган (не зависимо от места регистрации) или отделение МФЦ, либо направив документы – по почте, в электронном виде – через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы, либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого используется льгота, налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору или МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого она применяется. При отсутствии такого уведомления инспекция предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ). При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право (п. 6 ст. 408 НК РФ).

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка – так называемые «шесть соток» (п. 5 ст. 391 НК РФ).

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Заявление можно подать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), представить лично в инспекцию или МФЦ, направить почтой.

- Каким способом налогоплательщику могут направить налоговое уведомление?

- Пользователям «Личного кабинета», как я уже говорила, уведомление придет в электронном виде, остальным направят почтой. Кроме того, налогоплательщик может лично обратиться в любой налоговый орган (при себе необходимо иметь документ удостоверяющий личность). С августа нынешнего года налогоплательщикам – физическим лицам могут направлять уведомления и требования об уплате задолженности через единый портал Госуслуг. Для этого налогоплательщику из личного кабинета на сайте Госуслуг необходимо направить уведомление о желании получать документы от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

- Как уплатить имущественные налоги?

- Граждане могут воспользоваться интернет-услугой – единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления. По-прежнему на основании уведомления уплатить налоги можно в банке или на почте.

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». К нему можно подключиться, получив пароль по предъявлению паспорта в любом территориальном налоговом органе, или зарегистрировавшись с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов – обратиться в инспекцию с заявлением.


Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии – по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).


С 31 августа изменяются правила заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям

31 августа вступает в силу норма, которая касается заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям. Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.

В соответствии с нововведением пересчет суммы налога в иностранной валюте в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода иностранной организации.

ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ пояснила, как заполнять отдельные строки налогового расчета с учетом курса на дату выплаты иностранной организации дохода от источников в Российской Федерации и пересчета налога на прибыль, удержанного в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации.

До публикации новой формы налогового расчета в подразделе 3.2 Раздела 3 в строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» указывается официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации, а в строке 140 – сумма налога в рублях. В то же время эта сумма указывается в Разделе 1 в строке 040 и Разделе 2 в строке 040. В строке 030 «Срок уплаты» Раздела 1 указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств.


В помощь налогоплательщику на промостранице ЕНС размещена памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных налогах

При осуществлении налоговых платежей не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов, нужно представить в налоговую инспекцию уведомление. Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить уплаченные в составе единого налогового платежа (ЕНП) суммы по конкретным налогам. При его оформлении налогоплательщики могут воспользоваться Памяткой по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, размещенной им в помощь на промостранице ЕНС сайта ФНС России.

Также с целью исключения возникновения задолженности по текущим платежам следует учитывать последовательность распределения средств ЕНП (недоимка по НДФЛ, начисления НДФЛ, недоимка по другим налогам и сборам с более раннего срока уплаты, начисления иных налогов и сборов, пени, проценты и штрафы), а также сумму ранее допущенной просрочки (при ее наличии).

Чтобы избежать первоочередного списания средств в счет погашения ранее возникшей задолженности или принудительного ее взыскания судебными приставами, налогоплательщики могут быть бесплатно информированы налоговой инспекции. Сообщения отправят на телефон в виде смс или на адрес электронной почты. Для этого нужно из «Личного кабинета налогоплательщика» направить согласие, указав соответствующий номер телефона и (или) e-mail. Сообщения будут приходить только в случае наличия долга по налогам и сборам.


На семинаре провели разбор ошибок, которые налогоплательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах

Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области организовали проведение в Куйтунском районе семинара для налогоплательщиков. На многотемном мероприятии специалисты наглядно продемонстрировали правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №6-НДФЛ), напомнили о сроках представления отчетности. Внимание слушателей обратили на особенности исчисления налоговыми агентами НДФЛ и страховых взносов в условиях применения единого налогового счета. Проведен разбор ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах.

Также была рассмотрена ситуация, когда общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет, и формируется отрицательное сальдо ЕНС. Это происходит, если отсутствует перечисление денежных средств единым налоговым платежом (ЕНП), уплаченной суммы недостаточна для покрытия начислений, уведомление об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховых взносов представлено не своевременно или не представлено. Несвоевременное представление (непредставление) уведомления не позволит корректно распределить единый налоговый платеж и может привести к начислению пени. Участникам семинара пояснили, что ответы практически на все возникающие при уплате налогов вопросы они могут найти на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

Спикеры рассказали об изменениях в законодательстве для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь они вправе отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по ним – суммы к уменьшению. Это можно сделать, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах.

Слушателей проинформировали о преимуществах использования «Личных кабинетов» на сайте ФНС России и предложили, подав согласие, воспользоваться услугой по бесплатному смс-информированию о наличии задолженности.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.


 

На семинаре специалисты налоговой службы разобрали ошибки, допускаемые при заполнении налоговых уведомлений

 

В г. Нижнеудинске проведен многотемный семинар, на котором специалисты налоговой службы подробно ответили на все волнующие налогоплательщиков вопросы. В том числе дали подробные разъяснения о порядке и сроках уплаты авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов в условиях ведения единого налогового счета (ЕНС) и представлении уведомлений об исчисленных суммах налоговых платежей. Особое внимание уделили ошибкам, наиболее часто встречающимся при заполнении уведомлений.

Спикеры пояснили, какие действия предпринять, если уведомление направлено после сдачи декларации за отчетный период или вместе с ней; в уточненном уведомлении указана не полная сумма к уплате, а разница с последним уведомлением по этому сроку; неверно указан отчетный период; КБК; ОКТМО. Если налогоплательщик сдал уведомление с указанием нескольких платежей с одним периодом и сроком уплаты, но ошибся в сумме, то повторно необходимо представить уведомление с теми же реквизитами, но с верной суммой. В случае, когда первоначально неверно указаны иные реквизиты, то в уточняющем уведомлении по ним проставляется сумма «0» и вносятся верные реквизиты.

Налогоплательщики спрашивали: как уплачивать страховые взносы в фиксированном размере и нужно ли подавать уведомление об их уплате? Инспекторы разъяснили, что в соответствии со ст. 58 НК РФ документ подавать не нужно. Фиксированные взносы необходимо платить поквартально, но перечисленные платежи будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков уплаты – 31 декабря текущего года и 1 июля следующего.

Также спикеры семинара рассказали слушателям о возможности бесплатного смс-информирования о наличии задолженности по налогам, разъяснив, как и куда нужно представить соответствующее согласие. Также пояснили преимущества взаимодействия с налоговыми органами в электроном виде, акцентировав внимание на «Личных кабинетах» налогоплательщиков. В настоящее время в помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС Росии действует более 70 сервисов, создана промостраница «Единый налоговый счет», где можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

 

http://nalog.garant.ru/fns/nk/5f5aeb9844a3cec55dca4cf7554741a3/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


На семинаре обсудили актуальные вопросы, возникающие при уплате НДФЛ, налогов по специальным режимам и страховых взносов

 

В г. Саянске состоялся очередной семинар для налогоплательщиков по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС). Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области подробно рассмотрели правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №6-НДФЛ). Представителям бизнеса также напомнили о сроках представления отчетности.

Налоговые инспекторы обратили особое внимание слушателей на основные ошибки, допускаемые при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов. Они пояснили, что отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма перечисленных средств меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет. Рассказали о возможных причинах образования отрицательного сальдо, например, в случаях, если перечисление денежных средств единым налоговым платежом отсутствует или сумма перечисления недостаточна для покрытия суммы начислений; уведомление об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, и страховым взносам представлено несвоевременно или не представлено вообще. Пояснили, что несвоевременное представление (непредставление) уведомления не позволяет корректно распределить единый налоговый платеж и приводит к начислению пени, а также привлечению к ответственности и начислению штрафов в соответствии с действующим законодательством.

Специалисты рассказали об изменениях в законодательстве для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь они вправе отразить в уведомлении об исчисленных налогах, сборах и авансовых платежах по ним, суммы к уменьшению. Сделать это можно, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах.

Участников семинара проинформировали о преимуществах «Личных кабинетов» на сайте налоговой службы и предложили, подав согласие, воспользоваться услугой по бесплатному смс-информированию о наличии задолженности. Спикеры также напомнили, что на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС Росии можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Сроки, когда не начисляются пени за ошибки в уведомлениях, продлены до конца года

До конца 2023 года продлены сроки, когда не будут начисляться пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. Кроме того, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

Таким образом, данная мера исключит негативные последствия из-за ошибок налогоплательщиков в переходном периоде и снизит уровень неисполненных обязанностей налогоплательщиков за счет повышения полноты данных о суммах единого налогового платежа.



Своевременная уплата налога на доходы до 17 июля избавит от дальнейших проблем и уплаты пени

В этом году, если гражданин отчитался перед государством о полученных доходах, подав декларацию, в которой исчислен НДФЛ, ему нужно заплатить налог с учетом выходных дней не позднее 17 июля. При просрочке платежа начинается автоматическое начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. И насчитывать ее будут ежедневно до дня внесения всей суммы долга. Своевременно уплаченные налоги экономят средства налогоплательщика.

 

Обращаем внимание: в связи с тем, что теперь все средства налогоплательщика поступают на его единый налоговый счет, при их внесении сначала будет погашена при наличии задолженность по НДФЛ, потом – задолженность по другим налогам, а оставшаяся сумма пропорционально распределится по обязательным платежам, по которым срок уплаты еще не наступил. Скажем, налогоплательщик, сдав декларацию, исчислил к уплате 800 рублей НДФЛ, но вовремя их не уплатил. В последствие, получив уведомление по имущественным налогам, гражданин внесет до 1 декабря в счет уплаты начисленной ему суммы транспортного налога 5900 рублей. В этом случае из поступивших средств сначала будет погашена его задолженность по НДФЛ, а на полную уплату налога на автомобиль не хватит 800 рублей. То есть, после этого может образоваться недоимка, но уже по транспортному налогу (5900 – 800 = 5100).

 

Узнавать о начисленных налоговым органом суммах, наличии или отсутствии задолженности и уплачивать налоги удобнее всего в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Подключиться к данному ресурсу можно в любой территориальной инспекции (кроме специализированных центров) или в ближайшем офисе «Мои документы».


Как правильно оформить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов рассказали на семинаре в Чуне

Основная тема семинара для налогоплательщиков, проведенного в п. Чуна, – изменение налогового законодательства с 1 января 2023 года, в том числе осуществление деятельности в условиях введения единого налогового счета (ЕНС). Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области рассказали об основных правилах ведения ЕНС, о порядке заполнения документов, уплаты налогов и страховых взносов. Более подробно слушателям пояснили: как оформить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов. Для распределения внесенных сумм по платежам с авансовой системой расчетов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, необходимо представить уведомление. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем наступает срок уплаты налога. При этом оно не требуется для фиксированных страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Уведомление содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Были рассмотрены ошибки, наиболее часто встречающиеся при его заполнении.

 

Внимание слушателей обратили на недавно произошедшие изменения: в платежных документах при уплате налоговых платежей в поле «16» реквизита «Получатель» вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа остались прежними.

 

Также Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в последовательность распределения средств, поступающих на ЕНС, на основании совокупной обязанности налогоплательщика (ст. 45 НК РФ). Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – с момента возникновения обязанности по их уплате. Пятыми будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

 

На семинаре рассмотрели порядок электронного взаимодействия с налоговыми органами и преимущества сдачи отчетности по ТКС, использования «Личных кабинетов налогоплательщика» физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Спикеры подчеркнули: на официальном сайте ФНС России в настоящее время действует более 70 онлайн-сервисов, позволяющих получить необходимую информацию. В помощь налогоплательщикам создана промостраница «Единый налоговый счет», а с помощью чат-бота «Помощник по ЕНС» можно разобраться с различными жизненными ситуациями при уплате налогов и предоставлении отчетности.


Установочные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков прошли в шести подразделениях налоговой службы

В городах Тулун, Саянск, Нижнеудинск, Тайшет, Зима и поселке Залари начинающие индивидуальные предприниматели получили необходимые знания в налоговой сфере на установочных семинарах, проведенных специалистами МИ ФНС России №6 по Иркутской области. Информацию о дате проведения семинаров заранее размещали не только в инспекции, но и в СМИ, и местах деятельности субъектов малого бизнеса. Главной темой при общении налоговых инспектров и предпринимателей стало разъяснение осуществления отчетности и налоговых платежей в условиях ведения единого налогового счета (ЕНС).

 

Кроме того, налогоплательщики получили подробную информацию по вопросам электронного взаимодействия с налоговыми органами, возможностях онлайн-сервисов ФНС России, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи и использования «Личного кабинета налогоплательщика» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Используя данные сервисы, пользователь независимо от места нахождения и времени суток может, например, видеть актуальную информацию о себе, как о налогоплательщике, оперативно узнать об образовавшейся задолженности или заполнить согласие на смс-информирование о ее наличии.

 

Представители налоговой службы рассказали об основных правилах использования ЕНС, отметив, что с его внедрением значительно снизилось количество ошибочных платежей, допускаемых налогоплательщиками. В частности, благодаря новой системе учета возврат переплаты и отмена блокировок по счетам происходят в течение одних суток.

 

Обратили внимание слушателей на недавно произошедшие изменения: в платежных документах при уплате налоговых платежей в поле «16» реквизита «Получатель» вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа остались прежними.

 

Также Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в последовательность распределения средств, поступающих на ЕНС, на основании совокупной обязанности налогоплательщика (ст. 45 НК РФ). Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – с момента возникновения обязанности по их уплате. Пятыми будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.


Сотрудники МИ ФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в мероприятии, проведенном Центром занятости населения города Тулуна

 

В рамках повышения финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в мероприятии «Информационный день для женщин», проведенном Центром занятости населения города Тулуна. Основной тематикой совещания стало информирование граждан о мерах социальной поддержки и льготах для семей военнослужащих, призванных в рамках частичной мобилизации на службу.

Специалисты налоговой службы рассказали присутствующим о налоговых льготах, предусмотренных семьям мобилизованных, льготах для многодетных семей и о преимуществах использования «Личных кабинетов» для налогоплательщиков, а также помогли желающим заполнить Согласия на СМС-информирование о наличии задолженности.

Сотрудники Социального фонда России г. Тулуна, Центра занятости населения и Управления социальной защиты населения по г. Тулуну и Тулунскому району, принявшие участие в мероприятии, ответили на все вопросы граждан, касающиеся их направлений деятельности.


Налогоплательщикам пояснили, как исправить ошибки, обнаруженные в уже направленном уведомлении об исчисленных суммах налогов

 

В г. Саянске состоялся многотемный семинар, на котором специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области напомнили о сроках и порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в рамках использования единого налогового счета, а также процедуре его повторного направления при обнаружении допущенных неточностей.

 

Особое внимание обратили на ошибки, наиболее часто встречающиеся при заполнении уведомлений: налогоплательщики неверно указывают налоговый (отчетный) период, КБК или ОКТМО, направляют уведомление после сдачи декларации за данный период или вместе с ней, в уточненном уведомлении указывают не полную сумму к уплате, а разницу с последним уведомлением по этому сроку. Если налогоплательщик сдал уведомление с указанием нескольких платежей с одним периодом и сроком уплаты, но ошибся в сумме, то повторно необходимо представить уведомление с теми же реквизитами с верной суммой. В случае, когда первоначально неверно указаны иные реквизиты, то в уточняющем уведомлении по ним проставляется сумма «0», и вносится новая обязанность с верными реквизитами.

 

Спикеры мероприятия ответили на вопросы налогоплательщиков и напомнили, что для получения информации и выработки алгоритма правильных действий удобно пользоваться промостраницей «Единый налоговый счет» на сайте ФНС России. Кроме того, слушателям рассказали о возможности смс – информирования о задолженности по налогам, пояснили, как представить согласие на его осуществление через «Личный кабинет налогоплательщика» или при личном посещении налоговой инспекции.

 

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/

Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.


Изменилась последовательность распределения средств, поступающих на единый налоговый счет налогоплательщика

Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в ст. 45 НК РФ о распределении средств на основании совокупной обязанности налогоплательщика. Начиная с 29.05.2023 принадлежность денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, определяется на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в следующей последовательности.

 

Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – с момента возникновения обязанности по их уплате. В пятую очередь будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.


В рамках ЕНП можно уменьшить налог, уплачиваемый по УСН или ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов

 

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области по приглашению Администрации города Тулуна провели семинар с индивидуальными предпринимателями и представителями юридических лиц. Налоговики рассказали, как в рамках ЕНП уменьшить налог, уплачиваемый по УСН или ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов.

Так, в целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов оплаты страховых взносов. Можно уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств нужно представить по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат представления заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@.

Кроме того, можно уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение налога (авансового платежа по налогу), должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН или ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в этом случае не требуется. При этом сумма, указанная в платежном поручении, должна быть не менее суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН или ПСН за соответствующий отчетный период и должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

В завершение семинара сотрудники инспекции порекомендовали участникам пользоваться промостраницей «ЕНС» на сайте налоговой службы, где можно получить полную информацию о новом порядке учета и уплаты платежей.

 

http://nalog.garant.ru/fns/nk/752e622936b6929dee42bef0dcb0905a/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/13015737/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


 

Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

 

Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.


При наличии положительного сальдо на ЕНС для зачета средств в уплату определенного налога нужно подать заявление в налоговый орган

 

Основной темой семинара в г. Нижнеудинске стал порядок заполнения заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области пояснили слушателям, что при наличии положительного сальдо на ЕНС для зачисления денежных средств по определенному налогу нужно подать в налоговый орган заявление по форме по КНД 1150057. В заявлении необходимо указать конкретный налог (КБК), бюджет (ОКТМО) и соответствующий срок уплаты. Его представляют в налоговый орган в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью через «Личный кабинет» налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.

На семинаре рассмотрели пример заполнения заявления: в нем необходимо указать ИНН предпринимателя и код ИФНС, далее – цель зачета переплаты (код из приведенного списка). Например, «2» – в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Другие разделы в таком случае не заполняются. В случае необходимости осуществления зачета в счет разных целей (с разными кодами), следует заполнить несколько заявлений. В блоке ниже выбрать признак плательщика, указать полное имя и телефон. Далее – сумму, которую необходимо зачесть в виде взносов, ОКТМО, КБК, а также срок уплаты. В поле «Признак налогового агента» вписать «2».

При подаче распоряжения нужно учитывать некоторые нюансы. Любая недоимка, даже ошибочная, будет списана с ЕНС в первую очередь, в том числе из зарезервированной суммы взносов, в отношении которой сделано распоряжение. Обязательства индивидуального предпринимателя по бизнесу и в качестве физического лица на ЕНС объединены. Например, за квартиру налог могут списать из той суммы, которую предприниматель перечислял специально для взносов. Поэтому за балансом своего налогового счета надо следить и при необходимости пополнять его. Кроме того, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязательство перед бюджетом, в том числе зачтенное на основании заявления, считается выполненным только со дня, на который приходится срок уплаты. При возникновении вопросов информацию можно найти на промостранице «ЕНС» на официальном сайте ФНС России.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


Интервью

Личный кабинет физического лица

 

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более семидесяти интернет – сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения граждан с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

 

- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «личный кабинет», и для чего он нужен?

- «Личные кабинеты» налогоплательщика – это информационные ресурсы на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). Обладая широким функционалом, интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) является самым оптимальным способом взаимодействия граждан с налоговыми органами в электронном виде через интернет из любой точки их нахождения, у него, кстати, есть и мобильная версия. Через ЛК ФЛ можно контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, уплачивать налоги, направлять заявления, подавать декларации по форме 3-НДФЛ, в том числе для получения налоговых вычетов, и т.д.

 

В декабре 2022 года Федеральная налоговая служба России произвела обновление дизайна ЛК ФЛ. При переходе по ссылке с сайта www.nalog.gov.ru открывается его новая версия.

 

- Какие возможности предлагает обновленный «Личный кабинет»?

- Изменился не только его интерфейс, «Личный кабинет» стал более удобным. Любой пользователь теперь может настроить главную страницу сервиса под себя. Например, поменять расположение информационных блоков, скрыть то, что не интересует, или вернуть при необходимости какой-то блок обратно.

 

Самая востребованная информация отображена в виде виджетов (карточек): пользователи могут быстро перейти к заполнению необходимого обращения. Например: справа вверху, рядом с ФИО налогоплательщика и его ИНН находятся маленькие иконки – это поиск, личные сообщения и личный профиль налогоплательщика. Поиск по сайту помогает найти важную информацию, в том числе ссылки на заявления, инструкции по использованию ЛК ФЛ. В личных сообщениях можно найти налоговые уведомления и требования, а также ответы на заявления, обращения и другие документы. Сюда же приходит информационная рассылка от ФНС России.

 

Личный профиль позволяет отредактировать персональные данные, самостоятельно скачать свидетельство о постановке на учет (ИНН), подписанное электронно-цифровой подписью, получить вычет в упрощенном порядке, а также сведения о своих банковских счетах, льготах, об участии в организациях и многое другое. Появились баннеры с полезной информацией, так, например, налоговая служба сейчас оповещает каждого налогоплательщика о существенном изменении – переходе с 01.01.2023 на единый налоговый счет.

 

В блоке «Сообщения» – новые фильтры. Раздел «Жизненные ситуации» теперь называется «Каталог обращений». Найти нужное формализованное обращение стало проще: сразу отображаются популярные категории, что позволяет осуществить к ним быстрый переход.

 

При необходимости получить помощь по вопросам использования ЛК ФЛ можно в режиме онлайн. Для этого в левом нижнем углу есть ссылка с раскрывающимся подразделом меню. Вы можете обратиться онлайн в справочный центр, службу техподдержки или позвонить по указанному телефону. Налоговая служба продолжает дорабатывать сервис, и любой пользователь может внести свои предложения, заполнив короткую анкету.

 

- Как стать пользователем «Личного кабинета»?

- Для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган (за исключением специализированных инспекций) независимо от места регистрации или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, для доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно использовать учетную запись (пароль) портала Госуслуг, авторизированную через один из уполномоченных центров, – функция «Войти через ЕСИА». Также вы можете воспользоваться своей электронной подписью – при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром.

 

- Почему регистрационную карту с логином и паролем необходимо получать лично?

- В «Личном кабинете» содержатся сведения, которые в соответствии со ст. 102 НК РФ составляют налоговую тайну. Предоставляя пользователю в режиме онлайн в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно владелец, поэтому необходимо предварительно идентифицировать его личность.

 

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Вкладка «Безопасность» предлагает пользователю установить пароль ЛК ФЛ, а также привязать адрес электронной почты на случай необходимости восстановления пароля, если он будет забыт. Здесь же указывается кодовое слово. В данном разделе можно добавить банковскую карту, с которой производится уплата налоговых начислений, и настроить оповещение о поступающих от налоговой инспекции уведомлениях. При этом для восстановления пароля можно и повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

 

- Как родителям получить доступ к «Личному кабинету» ребенка до 14 лет?

- Доступ к сервису лиц, не достигших 14 лет, получает один из родителей (усыновителей, опекунов), который должен предъявить при получении регистрационной карты документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.

 

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей – налогоплательщиков, могут уплачивать налоги за них и в своем «Личном кабинете». Для этого необходимо: подключить ребенка к «Личному кабинету»; в данном ресурсе родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет. В «Личном кабинете» ребенка подтвердить этот запрос. При этом добавленные в такой список у родителей дети по достижении совершеннолетия будут исключены оттуда автоматически.

 

С учетом удаленности (на некоторых территориях) места проживания от офисов налоговых органов и отделений МФЦ общение через интернет без личного контакта очень выгодно, в первую очередь, для самих налогоплательщиков.


При ошибках в реквизитах распоряжения о переводе средств на ЕНС налогоплательщику нужно представить уведомление

При обращении налогоплательщика в налоговые органы по вопросу отсутствия начислений по уведомлению, сформированному на основании распоряжения на перевод денежных средств, налоговый орган проводит анализ платежных документов на полноту и правильность их заполнения. Если выявлены факты некорректного заполнения одного из реквизитов распоряжения и, как следствие, отсутствие сформированного уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, налогоплательщику рекомендуют представить уведомление самостоятельно. Его можно направить по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», на бумаге (представляют только налогоплательщики и налоговые агенты, уплачивающие страховые взносы и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек).

В бесплатном программном обеспечении «Налогоплательщик ЮЛ» реализована возможность формирования уведомления об исчисленных суммах, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355), для направления в налоговый орган через электронный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме». Актуальная версия программы с изменениями (версия 4.80.6) размещена в подразделе «Программные средства» раздела «Все сервисы» на официальном сайте ФНС России.

При анализе полноты и правильности заполнения расчетного документа, на основании которого формируется уведомление, необходимо учитывать, что расчетные документы со статусом 04 «Инкассовые поручения» не передаются для формирования уведомления. Отбираются только КБК, по которым следует предоставлять уведомление (авансовая система уплаты).
 


При наличии положительного сальдо на ЕНС для зачета средств в уплату определенного налога нужно подать заявление в налоговый орган

 

Основной темой семинара в г. Нижнеудинске стал порядок заполнения заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области пояснили слушателям, что при наличии положительного сальдо на ЕНС для зачисления денежных средств по определенному налогу нужно подать в налоговый орган заявление по форме по КНД 1150057. В заявлении необходимо указать конкретный налог (КБК), бюджет (ОКТМО) и соответствующий срок уплаты. Его представляют в налоговый орган в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью через «Личный кабинет» налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.

 

На семинаре рассмотрели пример заполнения заявления: в нем необходимо указать ИНН предпринимателя и код ИФНС, далее – цель зачета переплаты (код из приведенного списка). Например, «2» – в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Другие разделы в таком случае не заполняются. В случае необходимости осуществления зачета в счет разных целей (с разными кодами), следует заполнить несколько заявлений. В блоке ниже выбрать признак плательщика, указать полное имя и телефон. Далее – сумму, которую необходимо зачесть в виде взносов, ОКТМО, КБК, а также срок уплаты. В поле «Признак налогового агента» вписать «2».

 

При подаче распоряжения нужно учитывать некоторые нюансы. Любая недоимка, даже ошибочная, будет списана с ЕНС в первую очередь, в том числе из зарезервированной суммы взносов, в отношении которой сделано распоряжение. Обязательства индивидуального предпринимателя по бизнесу и в качестве физического лица на ЕНС объединены. Например, за квартиру налог могут списать из той суммы, которую предприниматель перечислял специально для взносов. Поэтому за балансом своего налогового счета надо следить и при необходимости пополнять его. Кроме того, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ обязательство перед бюджетом, в том числе зачтенное на основании заявления, считается выполненным только со дня, на который приходится срок уплаты. При возникновении вопросов информацию можно найти на промостранице «ЕНС» на официальном сайте ФНС России.

 

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


Как уменьшить налог по УСН и его авансовые платежи на фиксированные страховые взносы в 2023 году

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему, исчисленные за налоговый (отчетный) период, на уплаченные в этом периоде страховые взносы.

Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:

  1. уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ;
  2. уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.

Например, налогоплательщик уплатил в 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.

В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.


Со второго полугодия налоговые уведомления и требования об уплате задолженности можно будет получать через портал госуслуг

Президент России Владимир Путин подписал закон, устанавливающий, что зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) налогоплательщики – физические лица приобретают возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Также пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Закон вступает в силу с 1 июля 2023 года и позволит повысить эффективность взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме, а также снизить бюджетные затраты на ежегодную рассылку налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности заказными письмами на бумаге.


Уведомление об исчисленных суммах налогов нужно предоставить в налоговый орган по месту постановки плательщика на учет

На семинаре, проведенном МИ ФНС России №6 по Иркутской области в п. Залари, налогоплательщики получили ответы на вопросы о представлении и заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Специалисты пояснили: уведомление необходимо предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика. Уведомление многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений организации. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомления только по налогам и страховым взносам, по которым декларация или расчет предоставляется позже, чем срок их уплаты.

Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то в налоговый орган следует направить новый документ с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически при его поступлении в инспекцию. Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов необходимо для распределения платежей в бюджет, если его не представить или представить несвоевременно, будут начислены пени. На промостранице «ЕНС» сайта ФНС России можно найти ответы на возникающие вопросы и разобраться во всех нюансах нового порядка уплаты налогов и предоставления отчетности.

Также в ходе встречи специалисты инспекции рассказали о предоставлении гражданам льгот по имущественным налогам. Подробную информацию о перечне налоговых льгот в разрезе каждого муниципального образования можно узнать с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/


Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов.

В ходе анализа уставлены основные ошибки, которые допускают налогоплательщики, при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Информация об ошибках, допускаемых налогоплательщиками, размещена на официальном сайте ФНС России, на промостранице «Единый налоговый счет» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах»: https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/#block10ancor

  1. Неверно указан налоговый (отчетный) период

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047 «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме»

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/12964598/.

Правила приведены в Порядке заполнения уведомления (приложение к данному приказу), который можно скачать на официальном сайте ФНС России:

https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/pril2_fns1047_021122.docx

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

  1. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации – транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП – УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

  1. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций)

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена. Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

  1. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» – эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления

- КБК

- ОКТМО

- неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина №107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»

(https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/).

Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля – указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

  1. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28-е число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28-е число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.


В России продолжается Декларационная кампания 2023 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ – в программе «Декларация».

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.


Досрочно уплатив фиксированные страховые взносы, можно уменьшить налоги по УСН или ПСН

Если досрочно уплатить исчисленные фиксированные страховые взносы, то можно уменьшить на данную сумму налоги по УСН или ПСН. Взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и могут уменьшить налоги только за тот период, в котором они уплачены, при этом на дату срока уплаты страхового взноса должно числиться достаточное положительное сальдо.

Чтобы сумма в дальнейшем была зачтена в счет исполнения предстоящей обязанности, налогоплательщику следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием на страховые взносы.

Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1131@.

Подробную информацию можно узнать на промостранице ЕНС на сайте ФНС России.


Участники рабочей группы по повышению доходов бюджета рассмотрели вопросы применения ЕНС и перечисления налоговых платежей

Единый налоговый счет (ЕНС) как новая форма учета платежей по налогам, страховым взносам, сборам, стал обязательным с 1 января 2023 года для всех организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан. Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области на заседании рабочей группы по повышению доходов консолидированного бюджета администрации Зиминского района рассказали об основных изменениях налогового законодательства, связанных с введением ЕНС. Это новая форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленния денежных средств в виде единого налогового платежа, который налоговая служба в дальнейшем распределяет в зависимости от имеющихя у налогоплательщика налоговых обязательств. Для пополнения ЕНС нужно указать всего два реквизита: ИНН и сумму платежа.

С введением нового порядка расчетов все суммы переплат и недоимки сведены к общему единому сальдо. Сальдо может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). Сальдо отражается на едином казначейском счете, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области для всех налогоплательщиков. При этом предусмотренный налоговым законодательством порядок исчисления налогов, страховых взносов и сборов не поменялся. По всем вопросам начислений, уплаты и задолженности по налогам налогоплательщикам следует обращаться в налоговую инспекцию по месту учета (регистрации).

Представители налоговой службы рассказали, что поступившие в виде едного налогового платежа средства распределяют и списывают по видам налогов на основании отчетности, уведомлений, судебных решений и ряда других документов. Законодательством (п. 8 ст. 45 НК РФ) предусмотрена определенная последовательность списания средств. Если денег на ЕНС не хватает для того, чтобы разнести их по налогам в совокупной обязанности, их распределяют пропорционально величине обязательств.

Основными преимуществами новой системы уплаты налогов, сборов и страховых взносов являются сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25-ое число и единый срок уплаты – 28-ое число, разблокировка счета и возврат положительного сальдо по ЕНС за один день. Скорректирован порядок приостановки операций по счетам, если раньше требования об уплате инспекции выставляли по каждой сумме недоимки, теперь – только при общем отрицательном остатке на ЕНС. Более того, деньги в размере положительного сальдо по закону теперь можно не только быстро вернуть, но и перевести на счет другого лица.

Налоговые инспекторы обратили внимание участников встречи, что разобраться во всех нюансах нового порядка помогает промостраница «ЕНС» на сайте ФНС России. Слушателям продемонстрировали тематические видеоролики и вручили памятки и брошюры по ЕНС.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/b762900bf02dca0662108ece023e9f1c/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


Сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов помогут онлайн-сервисы на сайте налоговой службы

Онлайн-сервис «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России поможет сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов, услуга доступна и в «Личных кабинетах налогоплательщика». На промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, связанные с переходом на новый режим уплаты и учета налогов, сборов и страховых взносов. Специалисты МИ ФНС России № 6 по Иркутской области на встрече с индивидуальными предпринимателями и представителями юридических лиц г. Тайшета обсудили ключевые моменты использования единого налогового счета (ЕНС) и другие вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами, а также предоставления льгот по имущественным налогам.

На семинаре подробно рассмотрены правила оформления платежных документов, обязанность, сроки и порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Специалисты налоговой службы на конкретных примерах проанализировали часто встречающиеся ошибки, допускаемые налогоплательщиками и способы их устранения. Так, например, при оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 необходимо только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа(20 цифр) – 1820106120010000510. В поле «ОКТМО» платежного поручения необходимо указывать ноль («0»). В 2023 году вместо уведомления можно оформить платежное поручение – распоряжение, но только в том случае, если ранее ни одно уведомление не подавалось. Тогда в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю необходимо указать статус «02». При оформлении платежного документа по налогам, не входящим в состав ЕНС, в поле 101 все плательщики указывают статус «01».

При обсуждении вопросов электронного взаимодействия инспекторы акцентировали внимание на возможность разрешения возникающих проблем, получения ответов на вопросы без посещения налогового органа. Также налоговики рассказали участникам семинара о льготах по имущественным налогам физических лиц, проактивном порядке их предоставления и способах подачи в случае необходимости заявления на льготу (лично, почтой, через МФЦ). Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

 

https://service.nalog.ru/payment/#fl

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/


 

Налоговые инспекторы рассказали предпринимателям о порядке учета и распределения денежных средств наЕНС

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области приняла участие в семинаре для предпринимателей, организованном Администрацией Нижнеудинского района. Налоговые инспекторы рассказали предпринимателям, что с 1 января изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов. ЕНС открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом и перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. С этой целью в Управлении Федерального казначейства по Тульской области открыт отдельный казначейский счет, и все платежи налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, перечисляются только на него вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения.

При этом средства, перечисленные на единый налоговый счет, в дальнейшем автоматически будут распределены по начисленным налогам. В первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов. Налоговики пояснили: ответы на все вопросы налогоплательщики могут найти на промостранице ЕНС на сайте налоговой службы.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/



Информационное сообщениетУФНС России по Иркутской области

УСН можно уменьшить при применении единого налогового счета

27.03.2023

Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на всю сумму фиксированных страховых взносов за 2022 год, уплаченную в этом же квартале. Для уменьшения авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года на уплаченные в данном периоде страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговый орган заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, или уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).

Без такого заявления или платежного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей будет возможно только по УСН за третий квартал 2023 года. Так как именно 03.07.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС будет осуществлен зачет в счет уплаты страховых взносов.

Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за этот период (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.). Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.

Ответы на возникающие вопросы налогоплательщики могут найти на промостранице ЕНС на сайте www.nalog.gov.ru. Справки по тел.: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).


Актуальные вопросы применения ЕНС рассмотрены на заседании Координационного совета по развитию малого и среднего предпринимательства

На заседании Координационного совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Администрации города Тулуна специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области ответили на вопросы, связанные с введением Единого налогового счета (ЕНС).

ЕНС – это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Состояние ЕНС отображается в виде единой суммы – сальдо. Это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и начислений. Сальдо может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). При этом для уточнения сальдо ЕНС налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки.

Особое внимание уделено принципам распределения суммы Единого налогового платежа и необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов. Так, слушателям пояснили, что согласно п.8 ст.45 НК РФ распределение сумм Единого налогового платежа производится с соблюдением следующей последовательности: недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате) и пени, проценты, штрафы. Если поступившего платежа не хватает, то денежные средства распределяются пропорционально размеру обязательства одной очереди.

Кроме того, в рамках совещания рассмотрены основные преимущества новой системы уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – не позднее 25 числа и единый срок уплаты – 28 число, разблокировка счета за один день, а также один день на возврат положительного сальдо по ЕНС.

В заключение инспекторы рассказали, что необходимую информацию можно найти на промостранице ЕНС сайта налоговой службы. Там же можно воспользоваться чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с различными жизненными ситуациями. Налогоплательщикам продемонстрированы тематические видеоролики, вручены памятки и брошюры по ЕНС.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


Подошла к завершению информационная кампания о налоговых льготах

В течение 1 квартала Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела сверку с 1045 организациями по объектам, принадлежащим им на правах собственности: транспортным средствам, земельным участкам и объектам недвижимого имущества. Организациям, имеющим право на применение налоговых льгот, установленных законодательством, предложено представить в инспекцию заявление об их предоставлении. Право на льготы подтверждено по земельному налогу по 174 заявлениям юридических лиц.

Более 200 граждан сообщили о наличии у них права на льготы с 2022 года: 59 – по земельному налогу, 95 – по транспортному налогу и 77 – по налогу на имущество.

В рамках информационной кампании специалисты налоговой службы пояснили гражданам, что по ранее представленным заявлениям для отдельных категорий граждан льгота предоставляется автоматически.

Кроме того, граждане и организации проинформированы о порядке, рекомендуемом сроке – 1 апреля и о возможных способах подачи заявления на льготу по имущественным налогам.

Налоговые органы разъяснили налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. В Иркутской области третий год исчисление налога на имущество осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения, при этом льготы сохраняются в полном объеме. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м2, комната, часть квартиры – 10 м2, дом – 50 м2. Для многодетных семей налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости: 7 м2 общей площади жилого дома и 5 м2 общей площади квартиры в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Также налоговики рассказали и о переносе сроков по уплате налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений для мобилизованных граждан. Так, льготы действуют на период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. На сайте ФНС России размещена промостраница с подробным описанием льгот для данной категории налогоплательщиков.

Более подробную информацию о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.


На семинаре по ЕНС специалисты обсудили основные ошибки, допускаемые при формированииуведомлений об исчисленных суммах

В городах Тулуне, Саянске, Нижнеудинске, Тайшете, Зиме и поселке Залари прошли семинары, в том числе для начинающих предпринимателей. Актуальной темой для обсуждениях в рамках встреч стало внедрение с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налогоплательщика и особенности перехода на его применение. Представители налоговой службы разъяснили правовые основы введения ЕНС, рассказали о преимуществах единого налогового платежа, дали определения понятиям и терминам.

Основными преимуществами новой системы являются: сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число, разблокировка счета за один день, а также один день на возврат положительного сальдо по ЕНС. По платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем срок уплаты налога, для распределения Единого налогового платежа введена новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах.

Специалисты разъяснили порядок представления и заполнения уведомлений, уделив особое внимание основным ошибкам, допускаемым при их формировании. Так, если неверно указана сумма обязанности, то необходимо представить новое уведомление с теми же реквизитами и верной суммой. В случае, если неверно указаны иные реквизиты, то в новом уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности указывается сумма «0» и новая обязанность – с верными реквизитами.

Также налоговики рассказали участникам мероприятий, что на сайте ФНС России создана промостраница ЕНС, с помощью которой можно получить информацию обо всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей и воспользоваться Чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с различными жизненными ситуациями.

В заключение спикеры ответили на другие вопросы по налоговой тематике, остановились на преимуществах сдачи отчетности по ТКС и широких возможностях электронных «Личных кабинетов налогоплательщиков».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

http://lkfl.nalog.ru/


С 2023 года уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков

На встрече с представителями бизнеса города Саянска специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области ответили на основные вопросы, возникающие у предпринимателей в связи с введением с 2023 года Единого налогового счета (ЕНС).

Единый налоговый счет – это не новый режим налогообложения, а новый порядок учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом и перечисления денежных средств. С 2023 года уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. С этой целью в Управлении Федерального казначейства по Тульской области открыт отдельный казначейский счет, и все платежи налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, перечисляются только на него вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Специалисты налоговой службы обратили внимание участников встречи, что на сайте ФНС России создана промостраница «ЕНС», с помощью которой можно разобраться во всех нюансах нового порядка. В ходе мероприятия также рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, предоставления льгот при налогообложении имущества, возможности получения информации с помощью онлайн-сервисов на сайте ФНС России. В завершении представителям бизнеса продемонстрировали тематические видеоролики и вручили памятки и брошюры по ЕНС.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog. gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/


  1. При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину

В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры – уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома – 50 кв. м общей площади.

Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

2. В 2022 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются

При уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год льготы представлены более 59 тыс. жителей проживающих на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на общую сумму 30 млн. рублей. За 2022 год налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, мобилизованные, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров – физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговые льготы предоставляются в отношении одного (по выбору налогоплательщика) объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место), находящегося в собственности налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, владеющий несколькими объектами одного вида, не подаст уведомление о выбранном для применения льготы, налоговая инспекция предоставит ее в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Также льготой по уплате налога на имущество физических лиц имеют право воспользоваться индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами, в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и не включенными в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, утвержденного Распоряжением Правительства Иркутской области от 11.12.2019 № 990-рп. За 2021 год данная льгота предоставлена 323 индивидуальным предпринимателям на общую сумму 2,1 млн. рублей.

Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.


17.03.2023

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.


ЕНС используется вне зависимости от места постановки на учет или нахождения объекта налогообложения

Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области и данный счет используется вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. Одной из основных тем, рассмотренных на рабочей встрече с представителями бизнеса г. Алзамая, стало применение с 2023 года единого налогового счета (ЕНС). Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области разъяснили налогоплательщикам преимущества нововведения, осветили правовые основы и дали определения основным понятиям и терминам.

Расчеты с бюджетом с 1 января 2023 года осуществляются по совокупности всех платежей, данный порядок утвержден для всех физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. ЕНС открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств налогоплательщиков перед бюджетом и перечисления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом.

Специалисты налоговой службы обратили внимание участников встречи, что на сайте ФНС России создана промостраница «ЕНС», с помощью которой можно разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Также рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами, предоставления льгот при налогообложении имущества, акцентировано внимание на возможностях получения информации с помощью онлайн-сервисов на официальном сайте ФНС России. Представители бизнеса получили ответы на вопросы, возникшие в ходе встречи, и брошюры по ЕНС, разработанные налоговой службой.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/


  

 

ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность (542Kb)

Вопросы по ЕНС (224Kb) 

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.


Единый налоговый счет: один платеж – один документ

Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России – ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.

Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.


Налогоплательщик о преимуществах введения Единого налогового счета

 

С 1 января 2023 года в России для всех организаций и индивидуальных предпринимателей начнет действовать новая форма оплаты налогов и страховых взносов – Единый налоговый счет. На него налогоплательщик будет совершатьодин платеждля уплаты всех налогов, а налоговая служба автоматически распределятьполученные средства по обязательствам плательщика.

Сейчас по каждому налогу нужно заполнять отдельное платежное поручение со множеством реквизитов. Нововведение должно упростить этот механизм,сэкономить время на оформление платежей и избежать ошибок. Ведь для уплаты налога нужно будет указывать всегодва реквизита – ИНН и сумму платежа.

Налогоплательщик должен будет ежемесячно сдавать текущие декларации и расчеты до 25-го числа, а уплачивать общую сумму, исчисленных по ним налогов и взносов до 28-го числа.

Своим мнением о преимуществах и функциональных возможностях введения Единого налогового счета поделилась Ирина Мамойко начальник отдела потребительского рынка товаров и услуг администрации муниципального образования Нижнеудинского района

- Единый налоговый счет – это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом, другими словами – новая форма уплаты платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Изучив информацию о преимуществах новой системы уплаты налогов, мы поняли, что это очень удобно, введение Единого налогового счета значительно упростит работу бухгалтера, а именно:

- Все декларации сдаем в один срок.

- Вместо массы платежей – разовое перечисление средств.

- При заполнении платежки нужно указать только ИНН и общую сумму платежа. Ее мы определяем по всем декларациям и расчетам суммарно.

К тому же, если средств не хватает, то они распределяются пропорционально по всем платежам. В первую очередь закрывается недоимка. Далее зачитываются налоги и авансовые платежи по налогам и страховым взносам. В последнюю очередь – пени, проценты и штрафы.

Преимущества новой системы уплаты налогов на лицо:

- до одного дня уменьшится время снятия блокировки со счета лица после погашения задолженности перед бюджетом,

- ускорится и процесс возврата переплаты,

- информацию о распределении сумм по налогам можно будет увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика» или запросить в инспекции.

- все налогоплательщики перечисляют средства на один – отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.

Ирина Мамойко

начальник отдела потребительского рынка товаров и услуг администрации муниципального образования «Нижнеудинский район»




День открытых дверей «О введение Единого налогового счета»

 

16.12.2022 г. Тулун

С 1 января 2023 года в России для всех организаций и индивидуальных предпринимателей начнет действовать новая форма оплаты налогов и страховых взносов – Единый налоговый счет. На него налогоплательщик будет совершать один платеж для уплаты всех налогов, а налоговая служба автоматически распределять полученные средства по обязательствам плательщика.

15 декабря 2022 года в налоговых инспекциях региона прошел День открытых дверей «О введение Единого налогового счета» для налогоплательщиков. В рамках мероприятия в Межрайонную ИФНС России №6 по Иркутской области обратилось более 40 налогоплательщиков желающих получить ответы на вопросы и более полную информацию. Специалисты подробно рассказали обо всех преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году, а также ответили на другие вопросы по данной теме. На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Представителям бизнеса вручили подготовленные налоговой службой информационные материалы (брошюры, буклеты, листовки).

Во время Дня открытых дверей налогоплательщики высказали мнение, что введение ЕНС – это очень удобно и практично. Бухгалтеру больше не придется помнить сроки по разным налогам, а платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, будет настолько универсальна, что ошибиться с заполнением будет практически невозможно. Введение ЕНС значительно упростит работу бухгалтера и сэкономит время и деньги бизнесу.



Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России

 

На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.

 

Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

 

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

 

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.


В Новый год – без налоговых долгов!

Входить в новый год с долгами всегда считалось плохой приметой: чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. Должникам грозит еще одна неприятность – сумма долга ежедневно увеличивается в связи с начислением пени.

О том, что налоги являются важнейшим источником пополнения бюджета, обеспечивают финансовую основу деятельности государства, и как важно своевременно исполнять свой гражданский долг, мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Кулай.

- Наталья Павловна, давайте подробнее разберемся, какие же налоги мы с вами – физические лица должны оплатить и в какие сроки, чтобы не допустить образования задолженности?

- Ежегодно физические лица, владеющие имуществом, обязаны уплачивать до 1 декабря, так называемые, имущественные налоги (налоги на землю и недвижимое имущество, транспортный налог). Если не произвести оплату, то начисленная сумма налогов до полного ее погашения переходит в разряд задолженности.

- На основании чего делается расчет налогов, и что содержится в налоговом уведомлении?

- Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. За месяц до наступления срока уплаты налогоплательщикам направляются налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления в бумажном виде), остальным налогоплательщикам его отправляют почтой.

В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов в текущем году составляет менее 100 рублей.

- Налогоплательщик не получил уведомление, каковы его действия?

- Если налогоплательщик, имеющий в собственности налогооблагаемое имущество, не получил налоговое уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. И я настоятельно рекомендую обратиться в налоговую инспекцию и выяснить – почему? Можно лично обратиться в операционный зал налоговой инспекции (подразделение МФЦ), имея при себе документ, удостоверяющий личность, или направить заявление заказным письмом почтой. Но проще всего прямо из дома или офиса сообщить об отсутствии уведомления через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», или воспользоваться интернет-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика нет «Личного кабинета», и живет он не по адресу прописки, то возникнут проблемы с почтовой доставкой письма в его адрес. При этом следует помнить, что налоговое уведомление, направленное налогоплательщику заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки письма.

- Если все-таки налогоплательщик пропустил срок уплаты, какие неприятности его ожидают?

- Образуется задолженность. В этом случае, начиная со 2 декабря автоматически на сумму задолженности начинают начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направить исполнительный документ в службу судебных приставов, что влечет дополнительные расходы у налогоплательщика – ему придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор. Если задолженность не будет погашена, гражданину могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество. Но чтобы налоговая служба не применяла к должникам меры принудительного взыскания, не нужно становиться должниками.

Даже в предновогодней суете я предлагаю не забывать об очень важной составляющей нашей жизни – налогах. Именно эти средства впоследствии являются источником финансирования различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Еще раз напомню, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года.

Граждане, кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления – в банке или на почте), могут воспользоваться интернет-услугой – единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.


1. Почему в 2022 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/m38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2021 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https: //www.nalog.ru/rn3 8/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в 10 регионах (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2021 г. – 0,2). В 4 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Республики Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярский край, Смоленская область) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2021 г. – 0,4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/m38/service/tax/).

2. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https: //www.nalog.ru/rn3 8/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).


Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.

Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.

Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.


Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России

https://minpromtorg. gov.ru/docs/#! perechen legkovyh avtomobiley sredney stoimostyuot 3 millionov rubley podlezhashhiy primeneniyu v ocherednom nalogovom periode2021 god(по сравнению с аналогичным Перечнем 2020 года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda KODIAQ SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL, Peugeot TRAVELLER Business VIP Long.);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/m38/service/tax/).

2) по земельному налогу

- исчисление суммы налога производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ (не более 1,5% «для прочих земель») в отношении земельного участка, по которому из органа, осуществляющего федеральный государственный земельный контроль (надзор), поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

-) в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;

-) в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/m38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:

0.2 – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0.4 (в 2021 году был 0.2) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0.6 (в 2021 году был 0.4) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/m38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

 


Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Имущественные налоги для физических лиц являются обязательными платежами. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранении, образовании, дорожной отрасли и т.д.

Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей.

Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года.Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления – в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой – единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить
такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе, предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов – обратиться в инспекцию с заявлением.


Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам – физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 №ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нѐм оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.


О переоценке кадастровой стоимости земель всех категорий

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает. Областным государственным бюджетным учреждением «Центр государственной кадастровой оценки недвижимости» (далее – Учреждение) проведена государственная кадастровая оценка земель всех категорий, расположенных на территории Иркутской области.

Промежуточные отчетные документы о результатах государственной кадастровой оценки с 14 сентября 2022 года размещены в фонде данных государственной кадастровой оценки на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии (https://rosreestr.gov.ru), а также на официальном сайте Учреждения (https://www.cgko.ru) в разделе «Кадастровая оценка».

В срок до 13 октября 2022 года Учреждением осуществляется прием замечаний к промежуточным отчетным документам. Замечание к проекту отчета наряду с изложением его сути должно содержать:

1) фамилию, имя и отчество (последнее – при наличии) физического лица, полное наименование юридического лица, номер контактного телефона, адрес электронной почты (при наличии) лица, представившего замечание к проекту отчета;

2) кадастровый номер объекта недвижимости, в отношении определения кадастровой стоимости которого представляется замечание к проекту отчета, если замечание относится к конкретному объекту недвижимости;

3) указание на номера страниц (разделов) проекта отчета, к которым представляется замечание (при необходимости).

Замечания к промежуточному отчету могут быть представлены любым лицом:

1) в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью заявителя, на электронный адрес: info@cgko.ru;

2) лично или почтовым отправлением в адрес ОГБУ «Центр государственной кадастровой оценки»: 665830, Россия, Иркутская область, г. Ангарск, проспект К. Маркса, стр. 101;

3) через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Дополнительно сообщаем, что после утверждения результатов государственной кадастровой оценки заявления об исправлении ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, можно будет направить в адрес Учреждения в порядке статьи 21 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 237-Ф3 «О государственной кадастровой оценке». На основании изложенного, убедительно просим Вас ознакомиться с промежуточными отчетными документами о результатах государственной кадастровой оценки земель всех категорий, расположенных на территории Иркутской области, и направить в адрес Учреждения замечания к промежуточным отчетным документам в возможно короткий срок.

Обращаем Ваше внимание на изменение кадастровой стоимости земельных участков, с целью полной уплаты авансовых платежей и налога за 2023 год.


Имущественные налоги физических лиц

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Имущественные налоги для граждан являются обязательными платежами. Именно эти средства участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Об условиях и особенностях налогообложения мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

- Наталья Валерьевна, на основании каких данных налоговая служба производит начисление имущественных налогов? В какой срок направляется уведомление на уплату, и какая информация в нем указана?

- Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей.

- Наталья Валерьевна, какие изменения, связанные с начислением имущественных налогов физических лиц, произошли в законодательстве по сравнению с прошлым годом?

При расчете транспортного налогана легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей будет использоваться Перечень, размещенный на сайте Минпромторга России, за 2021 год. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3.

Кроме того, действует новый упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника. Теперь для прекращения исчисления налога налогоплательщик вправе заранее подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы.

По земельному налогуприменяется новый порядок налогообложения земельных участков, не используемых по целевому назначению. Так, в случае, если выдано предписание об устранении нарушения в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения (или в зонах сельхозиспользования), либо использованием в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, исчисление налога будет производиться по ставке, не превышающей 1,5%.

Расчет налога на имущество физических лицво всех регионах, как и в прошлом году, будет осуществлен, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты. В Иркутской области коэффициент для исчисления налога за 2021 год составит 0,4 (для исчисления налога за 2020 год коэффициент составлял 0,2).

С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу

– Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты, жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), гаража или машино-места.

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек. Кроме того, освобождены от уплаты граждане, владеющие хозяйственными строениями или сооружениями площадью не более 50 кв. м, расположенными на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

- Каков порядок оформления льгот?

- с 2021 года действует беззаявительный порядок предоставления гражданам льгот, то есть льготы предоставляются гражданам на основании сведений, поступивших в налоговые органы из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного фонда Российской Федерации и органов соцзащиты.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись в любой налоговый орган или офис МФЦ лично, направить по почте либо в электронном виде – через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе.

Уведомление о выбранном объекте для льготного налогообложения необходимо подать в инспекцию или офис МФЦ не позднее 31 декабря. При его отсутствии налоговая служба предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право.

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), подать заявление лично в инспекцию или офис МФЦ, направить почтой.

- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года. Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления – в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой – Единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если Единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления Единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе или офисе «Мои документы», предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов – обратиться в инспекцию с заявлением.


Налоговые доходы от инвестпроектов позволяют Иркутской области снижать задолженность по бюджетным кредитам

 

Задолженность региона перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам подлежит списанию в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов (Постановление Правительства Российской Федерации от 12.10.2021 №1740). Однако средства, полученные в виде налогов при осуществлении инвестпроектов, могут быть направлены на погашение бюджетных кредитов лишь при соблюдении установленных процедур.

 

Организация, реализующая новый инвестиционный проект, должна представить в налоговую инспекцию согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (ст. 102 НК РФ). Сделать это нужно в электронной форме – через «Личный кабинет налогоплательщика» или по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщику, представлявшему такое согласие до установления его шаблона письмом ФНС России от 21.06.2022 №1-1-08/0054@, рекомендуется направить его повторно по предлагаемой форме (при этом первоначальное согласие будет признано недействительным).

 

Налоговая служба осуществляет проверку достоверности представленных данных об объеме налогов, уплаченных налогоплательщиком в результате реализации нового инвестиционного проекта. Затем, на основании полученного от налогоплательщика согласия передает сведения о суммах налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, в Минэкономразвития Иркутской области.

 

Правительство Российской Федерации по представлению Минэкономразвития Иркутской области производит списание задолженности региона по бюджетным кредитам в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 1740 отчетным периодом признается год начала реализации новых инвестпроектов (или год ввода в эксплуатацию объектов), но не ранее 1 января 2021 года и каждый последующий год, но не позднее года предшествующего последнему году погашения реструктурированной задолженности по бюджетным кредитам.


Легализация трудовых отношений, снижение «теневой» заработной платы

От легализации трудовых отношений, их оформления зависят социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение.

В отдельных случаях работодатели, пользуясь правовой неграмотностью работников, уклоняются от социальных выплат, под видом трудового договора умышленно заключая договоры гражданско-правового характера или принуждая работников организации регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей или плательщиков налога на профессиональный доход. При этом гражданин лишается пенсионных накоплений и страховых выплат и пособий – по больничным листам, беременности и родам, уходу за ребенком. «Теневая» зарплата лишает доступа к ипотеке и другим потребительским кредитам, вынуждая соглашаться на высокие проценты кредитных организаций, предлагающих получение средств без предоставления справки о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя.

Согласно Федеральному закону от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» периоды работы засчитываются в страховой стаж застрахованных лиц только при условии, что за эти периоды работодатель уплачивал за него страховые взносы в ПФР России. Их размер напрямую зависит от официального размера заработной платы работника. Чем больше сумма взносов на лицевом счете гражданина, тем больше соответственно размер пенсии при достижении пенсионного возраста. Соглашаясь получать деньги в «конверте», вы обогащаете работодателя и ущемляете свои права и права своей семьи.

 

Сообщить о выплате заработной платы «в конверте» можно по телефону доверия: 8 (39530) 4-62-50.


 


У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

 

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).


 


Интервью

Личный кабинет физического лица

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более семидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

- Елена Анатольевна, расскажите, для чего гражданину нужен «Личный кабинет налогоплательщика»?

- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). С помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно взаимодействовать с налоговым органом через интернет. Проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (имущество, земельные участки, транспорт), принадлежащих гражданину на праве собственности, узнавать актуальную информацию о налогах (начисление, переплата, задолженность) и уплачивать их в режиме онлайн, получать сведения об участии в организациях и о счетах, открытых в Российских банках. Через «Личный кабинет» можно обращаться в налоговые органы и получать все необходимые справки и сведения (о состоянии расчетов с бюджетом, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРН и прочие), в том числе заполнять и подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем отслеживать статус ее проверки и многое другое. И все это прямо из дома, не посещая инспекцию лично.

- Как получить доступ к «Личному кабинету»?

- Для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган, независимо от места регистрации, или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи ЕПГУ (портала Госуслуг) или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). При этом авторизироваться на портале Госуслуг гражданин должен лично, обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.

- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?

- В «Личном кабинете» содержатся сведения, которые в соответствии со статьей 102 НК РФ составляют налоговую тайну. Предоставляя пользователю в режиме онлайн в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно их владелец, поэтому необходимо предварительно установить его личность.

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

- Как получить доступ к сервису детям до 14 лет?

- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.

С учетом удаленности (на некоторых территориях), офисов налоговых органов и отделений МФЦ от места проживания, общение через Интернет без личного контакта очень выгодно в первую очередь для самих налогоплательщиков.


Памятка
к порядку заполнения формы согласия на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам

в соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации посредством рассылки СМС сообщений

В соответствии с Приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 25.04.2017 № 205 «Об утверждении и введении
в действие российской системы и плана нумерации» для идентификации оконечных элементов телефонных сетей связи рекомендуется руководствоваться следующим порядком:

 

  • общее количество вводимых цифровых символов – 11 (обязательное условие);
  • первый символ номера телефона, соответствующий коду страны +7 (Российская Федерация), предзаполнен в форме документа и не требует повторного заполнения;
  • коды зоны нумерации DEF (для телефонов мобильной сотовой связи
    в Российской Федерации) – 9xx (первый символ в триплете 9 обязательное условие);
  • оставшиеся 7 символов x1x2x3x4x5x6x7 – любые символы из числового набора (0123456789);
  • рекомендуется указывать один номер телефона мобильной связи пользователя;
  • необходимо исключить ввод иных (за исключением числового набора) символов (буквы, скобки, знаки, пробелы).

ПРЕИМУЩЕСТВА ПРИМЕНЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ:

- 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше);

- 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ:

- 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки;

- 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн ошибок в год по стране);

- 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате);

- 1 операция, чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого);

- до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц;

- нет срока давностидля платежей старше 3-х лет;

- нет необходимостиполучения справок о долге -госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ:

- 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга;

- 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ:

- онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами»;

- интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.


Единый налоговый счет значительно упрощает для бизнеса расчеты с бюджетом

У организаций и индивидуальных предпринимателей появилась возможность при уплате налогов пользоваться единым налоговым счетом (ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все налоги, подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа.

Преимуществами новой системы является простота уплаты налогов: можно делать только один платеж в месяц всего по двум реквизитам, указывая в платежном поручении лишь сумму платежа и ИНН налогоплательщика. Для сравнения обычный способ уплаты включает в себя 60 сроков уплаты в год и необходимость заполнения 15 полей, когда нужно выбирать одно из 1395 значений КБК и 20 тыс. ОКТМО, что порождает до 80 млн ошибок в год, возникновение недоимки, начисление пени и их взыскание, и как следствие, требует уточнения и зачета платежей.

С внедрением единого налогового счета не только упрощается процедура уплаты, но и исключается одновременное возникновение задолженности и переплаты по разным платежам. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью. При возникновении переплаты ее можно вернуть: поручение на возврат направляется в казначейство не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

Налогоплательщик всегда четко, в виде одной суммы понимает свой баланс расчетов с государством – наличие актива в виде суммы на счете либо задолженности. ЕНС позволяет изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечивает экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Становится проще разобраться с возникшим долгом: после его уплаты приостановка операций по счету снимается за один день. При этом взыскание долга также осуществляется по одному документу. Нет расхождений между данными налоговой инспекции и налогоплательщика: они одновременно видят состояние расчетов в режиме онлайн – «одними глазами». Доступ к состоянию расчетов интегрирован в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (включая его мобильную версию).

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и зарекомендовала себя положительно. В настоящее время территориальные налоговые органы проводят детальное разъяснение процедуры использования единого налогового счета.


С начала года более 200 граждан заявили о праве на льготы по имущественным налогам

В течение первого квартала Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводила сверку с юридическими лицами по объектам, принадлежащим им на правах собственности: транспортным средствам, земельным участкам и объектам недвижимого имущества. Организациям, имеющим право на налоговые льготы, установленные законодательством, предложено направить в инспекцию заявление об их предоставлении. Инспекцией уже подтверждено право на льготы по земельному налогу по 214 заявлениям юридических лиц.

Кроме того, за этот период более 200 граждан сообщили о возникновении у них с 2021 года права на льготы: 82 – по земельному налогу, 83 – по транспортному налогу и 55 – по налогу на имущество. В рамках проводимой информационной кампании налоговые инспекторы поясняли гражданам: если ранее подано заявление о предоставлении льготы, то повторно его направлять в инспекцию не нужно. В настоящее время льготы физическим лицам представляются в беззаявительном порядке, подать заявление необходимо в случаях, если льгота по какой-то причине не была применена, или налогоплательщик обязан самостоятельно выбрать объект, к которому применяется льгота.

Наибольшее количество вопросов граждане задают о порядке исчисления налогов и предоставления вычетов. В частности, исчисление налога на имущество в Иркутской области второй год осуществляется в зависимости от его кадастровой стоимости, при этом ранее установленные льготы сохраняются в полном объеме. Налоговая база по жилым объектам уменьшается на величину кадастровой стоимости: в отношении квартиры, части дома – 20 м2, комнаты, части квартиры – 10 м2, дома – 50 м2. Для многодетных семей предусмотрен общий вычет – 7 м2 и по 5 м2на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Более подробную информацию в разрезе муниципальных образований можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Кроме того, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать все интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».


Воспользуйтесь правом на отсрочку или рассрочку платежей в бюджет

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие задолженность по НДФЛ (в части доходов, с которых налог не удерживает налоговый агент), могут получить отсрочку или рассрочку по его уплате. Для этого необходимо обратиться с заявлением в УФНС России по Иркутской области (664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских событий,47).

В заявлении необходимо указать форму изменения срока уплаты налога, сроки уплаты и наименование налога; суммы налога, соответствующие срокам уплаты, и основание – наличие обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ) или имущественное положение физического лица (без учета имущества на которое в соответствии не может быть обращено взыскание), которое исключает возможность единовременной уплаты налога (пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ).

К заявлению прилагаются справки банков об оборотах денежных средств по счетам в банке – за каждый из предшествующих шести месяцев, остатках денежных средств на счетах, а также обязательство, предусматривающее соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении рассрочки, и предполагаемый график погашения. Также понадобятся документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога – сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица. Изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено залогом имущества либо поручительством платежеспособного лица.

Применение отсрочки (рассрочки) выгодно для налогоплательщика. Ежемесячный платеж по рассрочке осуществляется в течение срока ее действия равными долями. Возможно досрочное погашение суммы задолженности. Плата за пользование средствами бюджета при предоставлении отсрочек (рассрочек) намного меньше, чем пени за несвоевременную уплату налога.


ФНС России разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 №512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

- срок уплаты налога по УСН за 2021 год;

- срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся: для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года; для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».



В заполнении платежных документов поможет электронный сервис

Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».


Оперативно узнавать об образовавшейся задолженности по телефону илиe-mail можно, согласившись на информирование

Налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты), представив в инспекцию согласие на информирование о наличии у них недоимки (задолженности) по налогам, пеням, штрафам и процентам, могут получать оповещения в виде смс-сообщений на указанный ими телефон или на адрес электронной почты.

Подать согласие можно по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», лично или направив его почтовым отправлением. В согласии организациям необходимо указывать наименование и ИНН, физическим лицам – фамилию, имя и отчество с паспортными данными, а также дату и место рождения. Предусмотрено уведомление по номеру телефона и электронной почте, можно выбрать один или оба способа информирования. При изменении номера телефона или адреса электронной почты – нужно отправить согласие повторно, указав актуальные данные.

Форма согласия и программные средства для его заполнения и направления в налоговый орган в электронном виде размещены на официальном сайте ФНС России. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган.

Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/10218341

https://www.nalog.ru/rn38/program/5961229/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login


 


Декларирование доходов за 2021 год

В рамках декларационной кампании граждане представляют в налоговые органы декларации о доходах, полученных в 2021 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, напомните: кто, в какой форме и в какие сроки обязан отчитаться о доходах?

- В этом году декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить до 4 мая включительно – в налоговый орган по месту учета или в МФЦ, а также направить почтой. Но удобнее всего делать это в режиме онлайн – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей, налогоплательщику теперь сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, в случае владения им более трех лет.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться в рамках декларационной кампании.

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- При взаимодействии с налоговым агентом нужно учитывать: если он не смог удержать НДФЛ с выплаченных доходов, то обязан сообщить об этом в налоговую службу, которая направит гражданину налоговое уведомление. На его основании налогоплательщику необходимо будет уплатить налог не позднее 1 декабря. В других случаях, когда с полученных доходов не уплачен налог, налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2021 год утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@. В электронном виде декларацию можно заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» или там же на сайте налоговой службы воспользоваться программой «Декларация 2021» (заполнить и отправить или заполнить и распечатать). В операционных залах инспекций, в том числе на ТОРМ, эта программа установлена на «гостевых» компьютерах, там же налогоплательщику могут выдать бумажный бланк.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2021 год исключительно для получения имущественного (в связи с покупкой или строительством жилья) или социального (затраты на лечение, обучение и до.) налоговых вычетов, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента РФ, могут подать декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2021 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок – не позднее 4 мая 2022 года.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2022 года. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России – www.nalog.gov.ru.


Если ребенок владеет имуществом, налоги платят родители

Плательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности имущества. В последние годы среди владельцев недвижимого имущества все больше несовершеннолетних детей, которые в основном получают долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, или в порядке наследования.

Несовершеннолетние граждане участвуют в налоговых отношениях через своего законного или уполномоченного представителя (родителя, усыновителя, опекуна и т.п.), с 14 лет они могут делать это самостоятельно, но только с письменного согласия представителя. Таким образом, законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Налог начисляется каждому собственнику (независимо от возраста), соразмерно его доли в праве. Также каждому формируется уведомление, суммы налогов несовершеннолетних детей не включаются в уведомления их представителей. Следовательно, платить налог нужно отдельно – за себя и за ребенка. Не позднее чем за месяц до наступления срока уплаты налоговые органы направляют плательщикам уведомления в электронном виде – в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при его наличии) или по почте заказным письмом – в адрес собственника.

Не позднее 1 декабря граждане должны самостоятельно исполнить обязанность по уплате имущественных налогов за предыдущий год. Если налог не уплачен вовремя, образуется задолженность. И налоговая инспекция проводит работу по ее взысканию с собственников имущества, путем направления мировым судьям заявлений о вынесении судебных приказов, в том числе на законных представителей несовершеннолетних должников. Налоговая служба рекомендует для уплаты налогов за несовершеннолетнего подключить его к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган или отделение МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка (законному представителю понадобится документ, подтверждающий его полномочия).

Если открыты «Личные кабинеты» и у родителя, и у ребенка, то родитель прямо из своего «кабинета» может просматривать все документы на имя ребенка и уплачивать за него налоги. С прошлого года в раздел «Профиль» добавлена вкладка «Семейный доступ», которая позволяет получать информацию из «Личного кабинета» несовершеннолетнего. Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос», затем перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос. В случае отмены запроса в «Личном кабинете» несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список дети автоматически исключаются из него по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

В разделе «Налоги» появляется всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.



Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию

С нынешнего года налогоплательщики, ранее заявлявшие имущественные налоговые вычеты в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели, право на получение которых возникло с 2020 года, в последующие годы могут воспользоваться упрощенным порядком их получения. Данная процедура доступна пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды, налоговая служба автоматически проведет проверку всех условий его предоставления и сформирует в «Личном кабинете» предзаполненное заявление. Гражданину нужно будет его подписать электронной подписью, которую он может получить в этом же сервисе, и направить в налоговую инспекцию.

Заявление будет сформировано после получения налоговой службой сведений о доходах физических лиц за предыдущий год от налоговых агентов (по сроку не позднее 1 марта). Предзаполненные заявления будут размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков» к 21 марта. Более никаких документов (в том числе декларацию 3-НДФЛ) подавать не нужно.

Таким образом, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданину нужно представить декларацию или предзаполненное заявление. Срок камеральной проверки декларации – три месяца, предзаполненного заявления – сокращен до одного месяца.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login


В России продолжается Декларационная кампания 2022 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.



Ваш вклад в бюджет: заплатите налоги вовремя, погасите задолженность

1 декабря 2021 года – истек срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), начисленных гражданам за предыдущий – 2020 год.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Он может обратиться в операционный зал налоговой инспекции лично, имея при себе документ, удостоверяющий личность, по адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3; г. Саянск, мкр Юбилейный, 41; г. Зима, ул. Ленина, 2; рп. Залари, ул. Ленина, 101. Прием налогоплательщиков осуществляется без перерыва на обед: понедельник и среда – с 9.00 до 18.00; вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; пятница – с 9.00 до 16.45, за исключением операционного зала рп. Залари, где прием ведется с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45, перерыв на обед – с 13.00 до 13.45.

Кроме того, сообщить об отсутствии уведомления можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись интернет-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

Если налогоплательщик пропустил срок уплаты, образуется задолженность. В этом случае, начиная с 2 декабря начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направить исполнительный документ в службу судебных приставов, что влечет дополнительные расходы у налогоплательщика – ему придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор. Если задолженность не будет погашена, гражданину могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество.



ПАМЯТКА

Уважаемый налогоплательщик – бюджетные учреждения!

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает Ваше внимание, что при направлении заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов (взносов) в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо указывать верные реквизиты для перечисления денежных средств согласно Приказу Казначейства России от 14.05.2020 №21н (ред. от 28.06.2021) «О Порядке казначейского обслуживания».

НАПРИМЕР:

Заявление подано учреждением МБОУ «Иркутская СОШ», ИНН 3808000000 КПП 384901001

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК по Иркутской области г. Иркутска (для всех учреждений)

БИК банка получателя: 012520101 (для всех учреждений)

Корреспондентский счет банка получателя (20-ти значный): 40102810145370000026 (для всех учреждений)

Номер счета для возврата (казначейский счет- 20-ти значный): 03230000000000000400 (для каждого учреждения свой)

Реквизиты получателя (п.8 порядка, утвержденного Приказом ФК от 14.05.2020 №21н) в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения.

В данном примере: Финансовое управление МО «Иркутский район» (МБОУ «Иркутская СОШ»)

Номер лицевого счета получателя средств (11-ти значный): лицевой счет получателя обязательно должен соответствовать бюджету расчетного счета получателя. Например: лицевой счет 20300000000 соответствует расчетному счету 03230000000000000400

КБК получателя (20-ти значный код кассовый выплаты): 00000000000000000011

ОКТМО получателя: 25701000

Отдел урегулирования переплаты №1 Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области (тел. 8(3952)26-91-84, 26-91-85, 26-90-21)


Изменились правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств

С 1 октября 2021 года в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» внесены изменения (приказ Минфина России от 14.09.2020 №199н), которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами.

Так, согласно обновленным Правилам указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, при заполнении реквизита «106» (основание платежа) более не применяются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них указывается значение «ЗД». Данные обозначения переходят в поле «108» (номер документа, являющегося основанием платежа), и теперь первые два знака в нем обозначают вид документа: «ТР0000000000000» – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов); «ПР0000000000000» – номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР0000000000000» – номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе. Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797». В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания в показателе «108» указывается значение «0».

Из Правил указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие распоряжение: «09», «10», «11», «12». При этом изменен статус «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Также исключены статусы – «21», «22», «25», «26».


Информационное сообщение

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области уведомляет Вас, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.

Указанные поправки в пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к сельскохозяйственным товаропроизводителям раскрыты в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса, статья 346.3 Налогового кодекса).

Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату ЕСХН в установленный срок, не признаются налогоплательщиками ЕСХН (пункт 3 статьи 346.3 Налогового кодекса).

В этой связи, если налогоплательщик подпадает под критерии льготы, имеет право использовать ЕСХН и планирует воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то он вправе реализовать свое право по переходу на ЕСХН с 01.01.2022 путем подачи соответствующего уведомления не позднее 31.12.2021.

При этом обращается внимание, что проект изменений не затрагивает положение пункта 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, обязывающего организации и индивидуальных предпринимателей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов за товары, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке средствами идентификации.

Одновременно следует отметить, что с 01.01.2019 организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности: 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб. за 2021 год (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса).


 

  1. Налоговое уведомление 2021 года

Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области информирует о размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы промо-страницы (раздела) – «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/nu2021/).

На ней налогоплательщики могут найти ответы на основные вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить; основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года; почему в 2021 году изменились налоги на имущество; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

  1. Функции учета налогоплательщиков передают специализированному центру

С 01.11.2021 на территории Иркутской области функция учета налогоплательщиков передана в ведение МИ ФНС России №17 по Иркутской области (приказ ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-12/142@). Налогоплательщики по вопросам учета могут обращаться в МИ ФНС России №17 по Иркутской области, территориальные налоговые инспекции (включая ТОРМ) и подразделения Многофункционального центра по оказанию государственных услуг.

Единый регистрационный центр с 01.11.2021 осуществляет функции по учету всех налогоплательщиков региона – юридических и физических лиц – по всем основаниям, предусмотренным ст. 83 и 84 НК РФ, ведению Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), работе с регистрирующими органами (ст. 85 НК РФ) и кредитными организациями (ст. 85.1 и 86 НК РФ), а также специализированную функцию оператора Федеральной информационной адресной системы.

  1. Памятка для получателей квалифицированной электронной подписи

C 1 января 2022 года в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи», функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возлагаются на ФНС России.

В рамках бесшовного перехода на получение услуг в Удостоверяющем центре ФНС России налоговые органы уже приступили к выпуску квалифицированной электронной подписи (предоставляется бесплатно). Пункты выдачи КЭП: МИ ФНС России №6 (г. Тулун, г. Саянск), №17 (г. Иркутск), №20 (г. Усть-Кут), №21 (г. Ангарск, г. Усолье-Сибирское), №23 (г. Братск, г. Усть-Илимск) по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Для получения КЭП необходим документ, удостоверяющий личность, и СНИЛС; также для юридических лиц: ОГРН, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации; для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица, ОГРНИП; для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/ Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

Рекомендуем руководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:

НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)

– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) – в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;

– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС – в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;

– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе – с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;

НА САЙТЕ МВД РОССИИ (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа – действительность российского паспорта;

НА САЙТЕ ПФР (https://es.pfrf.ru/checkSnils) – СНИЛС.

Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:

- ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;

- ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;

- АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.


Представители бизнеса бесплатно получают электронную подпись в налоговой службе

C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы должны получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). Подробнее о получении данной услуги мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, расскажите, для чего нужнаквалифицированная электронная подпись?

- Квалифицированная электронная подпись (КЭП) позволяет сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, удаленно обмениваться документами с контрагентами и государственными органами, подавать заявления – на всех электронных площадках, предназначенных для этого («Личные кабинеты налогоплательщика», портал госуслуг, сайт Росреестра и др.), участвовать в госзакупках на электронных торговых площадках, взаимодействовать с ЕГАИС (при продаже алкоголя) и др. Документ, подписанный КЭП, имеет такую же юридическую силу, как если бы человек подписал его лично на бумаге.

- Как работает КЭП?

- Технически КЭП – это файл с уникальным цифровым кодом, который прикрепляют к документу. Такая подпись позволяет определить ее владельца и подтверждает, что документ не меняли перед отправкой. Электронную подпись записывают на специальный USB-носитель типа А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. На него также записывают сертификат, который содержит информацию об электронной подписи и ее владельце.

- Кто и где может получить электронную подпись?

- Ранее представители бизнеса получали ее в коммерческих удостоверяющих центрах, это была платная услуга. С 1 июля нынешнего года электронную подпись индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам и нотариусам начала бесплатно выдавать налоговая служба. При этом банки, операторы платежных систем и некредитные организации, такие как инвестиционные фонды и ломбарды, получают КЭП в Удостоверяющем центре ЦБ РФ, а должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, им подведомственных, – в Удостоверяющем центре Федерального казначейства. С 1 января 2022 года эта процедура становится обязательной. Физические лица по-прежнему будут получать подпись в коммерческих удостоверяющих центрах, прошедших до 01.07.2021 переаккредитацию.

- В чем особенность новой подписи? Можно ли будет после 1 января использовать КЭП, полученную в коммерческом центре, если срок ее действия еще не закончился?

- Как мы уже говорили, КЭП, полученная в Удостоверяющем центре ФНС России, универсальна и подходит для любых электронных документов. Для того чтобы ее использовать, необходимо установить на компьютер программу КриптоПро CSP (или другую аналогичную).

Сертификат КЭП, ранее полученный в коммерческом удостоверяющем центре, прошедшем до 01.07.2021 аккредитацию, можно применять до окончания срока его действия, но если центр аккредитацию не прошел, выданная им КЭП действует только до 01.01.2022.

- Какие будут затраты при получении электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России?

- КЭП налоговая служба выпускает бесплатно. Но для ее использования понадобится приобрести сертифицированный токен и лицензию на программу КриптоПро CSP. Лицензию нужно покупать на каждое устройство, где планируете подписывать документы. Например, если предприниматель планирует пользоваться электронной подписью на рабочем и домашнем компьютерах, то придется покупать две лицензии. Если у предпринимателя или компании уже есть сертифицированный токен или действующая лицензия, заменять их не понадобится.

- Как и где можно получить новую КЭП?

- Чтобы получить КЭП необходимо: приобрести токен, подать заявление (в пункте выдачи или через «Личный кабинет налогоплательщика» предпринимателя или организации), лично представить необходимые документы и получить подпись.

Пункты выдачи КЭП в Иркутской области открыты в МИ ФНС России №6 (г. Тулун, г. Саянск), №17 (г. Иркутск), №20 (г. Усть-Кут), №21 (г. Ангарск, г. Усолье-Сибирское), №23 (г. Братск, г. Усть-Илимск) по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно заранее на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервис «Онлайн запись на прием в налоговый орган», доступный в том числе и через «Личный кабинет» налогоплательщика.

 

В налоговом органе необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность, СНИЛС. Также для юридических лиц – ОГРН, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации, для индивидуальных предпринимателей – ИНН физического лица, ОГРНИП, для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц) – ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/ Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС России или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:

- ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;

- ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;

- АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.

Для своевременной сдачи налоговой отчетности за 2021 год предлагаем организациям и предпринимателям заранее побеспокоиться о получении квалифицированных сертификатов электронной подписи.


1. Налоговая служба сообщает о начале рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за налоговый период 2020 года

Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уведомления направляют только в электронной форме (почтовыми отправлениями они не дублируется – за исключением случаев, когда налогоплательщик известил инспекцию о необходимости получения документов на бумажном носителе).

Срок уплаты налогов заканчивается 1 декабря. Воспользовавшись единым налоговым платежом («кошельком»), средства можно вносить заранее.

Информацию по имущественным налогам и уникальный номер платежного документа можно узнать по телефону горячей линии: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный) или по телефонам: +7 (39530) 4-62-37, 4-62-38, либо направив запрос через «Личный кабинет налогоплательщика» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

 

2. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомления для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность, направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

 

3. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года

Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

  1. по транспортному налогу

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

2) по земельному налогу

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

 

3) по налогу на имущество физических лиц

 

- для расчета налога за налоговый период 2020 года во всех регионах (кроме города Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты. Для Иркутской области применяется понижающий коэффициент — 0,2 так как кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 -222-22-22).

 

4. Почему в 2021 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или, обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

 

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

 

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться: следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади.

Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налоги утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органе и т. п.).

 

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

  1. рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в качестве налоговой базы впервые будет применения кадастровая стоимость на территории 9 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области). В 4 регионах (Республики Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2020 г. — 0.2). В 7 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2020 г.- 0,4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на

сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/).

 

5. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы)

устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

 

6. Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне — законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры, предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

 

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться В рубрике «Справочная имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

 

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках И льготах по имущественным налогам» (httpt://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

 

7. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

 

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лин, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведении, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней: сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

 

8. Что делать, если налоговое уведомление не получено

 

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее | декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового

уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России — личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

 

9. О реорганизации налоговых органов Иркутской области

В целях совершенствования структуры налоговые органы Иркутской области реорганизуются в соответствии с приказами ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-4/142@, от 12.07.2021 №ЕД-7-4/654@) с 01.1 1.2021.

МИ ФНС России №14 по Иркутской области – путем присоединения к МИ ФНС России №6 по Иркутской области, с этой даты налогоплательщики, ранее состоявшие на учете в МИ ФНС 2 России №14 по Иркутской области, указывают реквизиты МИ ФНС России №6 по Иркутской области: код ИФНС 3816, полное наименование – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области, сокращенное наименование – Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области, ИНН 3816007101, КИП 381601001, почтовый адрес: 665253, Иркутская обл., г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а. С 01.11.2021 налогоплательщики, состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, сдают отчетность в МИ ФНС России №6 по Иркутской области.

МИ ФНС России №6 по Иркутской области является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованной инспекции, кроме функций, переданных в МИ ФНС России №№17, 24, 25 по Иркутской области. Прием и обслуживание налогоплательщиков реорганизованными инспекциями в качестве ТОРМ (территориального обособленного места) будет осуществляться в операционных залах в полном объеме.

Также с 01.11.2021 созданы: МИ ФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр), на которую возлагаются функции по управлению долгом и обеспечению процедур банкротства, за исключением функций по взысканию имущественных налогов с физических лиц и уточнению платежей по физическим лицам; МИ ФНС России №25 по Иркутской области (Центр компетенции по контрольной работе), на которую возлагаются функции по контрольной работе (планирование и проведение выездных налоговых проверок, отработка схемных расхождений по НДС). МИ ФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр) переданы функции по централизованному учету налогоплательщиков.

 

10. Информационное сообщение

Федеральная налоговая служба сообщает, что с 01 октября 2021 года вступают в силу положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г. № 60400).

Изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:

1. В Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Распоряжение), администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:

При заполнении реквизита «106» Распоряжения из перечня допустимых значений основания платежа исключаются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР».

В случае погашения задолженности по таким основаниям в поле «106» распоряжения указывается значение «ЗД», а в поле «108» в номере документа первые два знака обозначают вид документа, например:

«ТРО000000000000» – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

«ПРО000000000000» – номер решения о приостановлении взыскания;

«АП0000000000000» – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АРО000000000000» – номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

2. В Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:

1) Исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие Распоряжение:

- «09» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей,

администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель;

- «10» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей,

администрируемых налоговыми органами) – нотариус, занимающийся частной практикой;

- «1» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей,

администрируемых налоговыми органами) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- «12» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей,

администрируемых налоговыми органами) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- «21» – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «22» – участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «25» – банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

- «26» – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

2) Изменено наименование значения статуса «13», которое изложено в следующей редакции: «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей,

администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

 

 

ПАМЯТКА

для получателей квалифицированной электронной подписи

Документы, необходимые для получения квалифицированной электронной подписи (КЭП):

– документ, удостоверяющий личность;

– СНИЛС;

– также для юридических лиц: ИНН юридического лица, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации, ИНН руководителя;

– для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица;

– для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Пункты выдачи КЭП: ИФНС России по г. Ангарску и Центральному округу г. Братска, МИ ФНС России №№6, 9, 13, 14, 15, 17, 18 по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика (www.nalog.gov.ru).

Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям), имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

Пользователю для работы с КЭП необходимо иметь специальное программное обеспечение (ПО) – российский криптопровайдер КриптоПРО CSP. В настоящее время на сайте компании КриптоПРО (https://cryptopro.ru) можно скачать демонстрационную версию ПО (срок использования 90 дней).

Рекомендуем руководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:

• НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)

– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) – в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;

– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС – в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;

– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе – с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;

• НА САЙТЕ МВД РОССИИ (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа – действительность российского паспорта;

• НА САЙТЕ ПФР (https://es.pfrf.ru/checkSnils) – СНИЛС.