Главная > Организации > Информация о налогах

Информация о налогах

22.01.2026

Сведения по ЕНС можно уточнить без личного посещения налоговой инспекции

Юридические лица могут уточнить сведения по единому налоговому счету (ЕНС) с помощью «Личного кабинета» без посещения налогового органа. Ресурс позволяет налогоплательщику самостоятельно анализировать состояние сальдо ЕНС. Для этого необходимо выбрать в меню интересующий налог и посмотреть детализацию.

Кроме того, интерфейс личного кабинет помогает налогоплательщику получать актуальные сведения по предстоящим платежам, зарезервированным суммам переплаты и задолженности. При просмотре детализации любого налога можно увидеть суммы стартового сальдо на начало года. Для этого в диапазоне даты записи необходимо установить 01.01.2026, после чего будут визуализированы операции (переплата/задолженность) по виду платежа: налог, пени, штраф. Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.

20.01.2026

Перед выездом за границу рекомендуется погасить задолженность по налогам

Чтобы наличие налоговых долгов не помешало выехать за пределы Российской Федерации, налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно проверить свои расчеты с бюджетом. Узнать о задолженности, а также погасить ее в режиме онлайн можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Войти в ресурс возможно с паролем, полученным в налоговом органе, а также паролем Госуслуг.

Запрет на выезд гражданина из России выносится судебными приставами в случае, если сумма его долга превышает 30 тыс. рублей. Проверить свои обязательства перед бюджетом стоит и тем гражданам, которые не планируют выезд за рубеж, так как наличие налоговой задолженности может стать основанием для ее взыскания.

Налоговая дисциплина – основа стабильности и процветания

Федеральная налоговая служба напоминает всем налогоплательщикам о необходимости соблюдения налоговой дисциплины и ее влиянии на нашу жизнь и благополучие общества. Уплата налогов — это не просто обязанность каждого гражданина перед государством (ст. 45 НКРФ), но и вклад в развитие инфраструктуры, социальной сферы и экономики страны.

Под налоговой дисциплиной понимается своевременность уплаты всех налоговых обязательств. Она включает уплату налогов в срок, указанный законом, и полное погашение задолженности, если такая имеется. Каждый гражданин или организация обязаны заранее планировать налоговые платежи и перечислять средства до наступления крайнего срока уплаты.

Несоблюдение сроков уплаты налогов влечет негативные последствия для налогоплательщиков, такие как начисление пени за каждый день просрочки, рассчитываемой исходя из ставки Центрального банка РФ, принудительное взыскание задолженности путем направления требования налогоплательщику, списания денежных средств со счетов или обращения взыскания на доходы должника, ареста имущества.

Не стоит ожидать применения указанных мер взыскания. Уплату начисленных сумм в бюджет следует производить в установленные сроки.

Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем соблюдать следующие правила:

Регулярно проверяйте почту и электронные сервисы ФНС, чтобы получать актуальные уведомления о задолженностях.
Уплачивайте налоги заблаговременно, соблюдая установленные сроки. Лучше всего настроить автоматические платежи или проверять состояние своего единого налогового счета.
Убедитесь, что уплаченная вами сумма налогов до срока уплаты соответствует начисленной сумме.
В случае оплаты налогов после срока уплаты, необходимо уточнить отрицательное сальдо единого налогового счета на дату платежа и не забыть учесть начисленные пени.
Если возникли сомнения, обратитесь в налоговый орган для разъяснения ситуации.

Налоговая дисциплина — залог стабильного развития нашей страны и благополучия каждого гражданина. Соблюдая указанные рекомендации, вы сможете избежать неприятных ситуаций и будете уверены в своей финансовой безопасности.

Несовершеннолетние собственники имущества также получают налоговые уведомления

Налоговым кодексом Российской Федерации определено, что плательщиками имущественных налогов признаются физические лица, обладающие объектами недвижимости на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, независимо от их возраста (ст. 338, 400 НК РФ).

При этом несовершеннолетние лица - владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени родители, усыновители или опекуны. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителей, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Таким образом, физические лица, признаваемые плательщиками земельного налога, налога на имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать имущественные налоги в отношении принадлежащих им объектов недвижимости самостоятельно либо через законного или уполномоченного представителя.

Уплата осуществляется налогоплательщиком на основании направленного ему налогового уведомления. Уплатить налоги за ребенка можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Для этого необходимо во вкладке «Семейный доступ» раздела «Профиль» связать Личные кабинеты ребенка и родителя.

Избежать просрочки по уплате налогов и сборовгражданампомогут несколько простых правил

Статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации определяет порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или утратившими такой статус. Срок для добровольного исполнения требования налогового органа об уплате (направляется через личный кабинет, портал госуслуг или по почте) составляет восемь рабочих дней с даты его получения. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий.

Чтобы избежать проблем с исполнением обязанностей по налогам и сборам, рекомендуется соблюдать несколько простых правил:

- регулярно проверять наличие задолженностей: заходить в личный кабинет налогоплательщика, подключиться к СМС-информированию о задолженности (для этого достаточно представить согласие через личный кабинет, в любой налоговый орган или МФЦ, по почте);

- своевременно оплачивать налоговые обязательства, избегать накопления долга;

- сохранять квитанции об оплате налогов;

- следить за изменениями законодательства, в том числе касающихся порядка взыскания задолженности.

Таким образом, соблюдение перечисленных рекомендаций позволит минимизировать риски принудительного взыскания долга и обеспечит своевременное исполнение всех обязательств перед бюджетом.

С 1 ноября текущего года действуют новые правила взыскания налоговых долгов с физических лиц

С 1 ноября текущего года действуют новые правила взыскания налоговых долгов с физических лиц. К судебному порядку взыскания добавляется внесудебный. В его основе лежат такие ключевые принципы:

бесспорность долга, который подлежит внесудебному взысканию (гарантии прав граждан на судебную защиту, если есть спор об обоснованности взыскания);
имущественные гарантии для физических лиц.

Положительные аспекты нового порядка:

сокращены издержки для налогоплательщиков по уплате госпошлины и на судебные расходы;
увеличен срок перехода в судебную процедуру (повторное возражение можно представить в течение 30 дней со дня получения сообщения об отказе в перерасчете или решения по жалобе);
действуют гарантии прав физических лиц на предварительный судебный и административный контроль (долг из ЕНС исключают, если есть возражения налогоплательщика, или он обжалует требование об уплате и решение о взыскании в административном порядке);
установлен дополнительный срок, чтобы налогоплательщик мог обжаловать решение о взыскании (инспекция направляет банку поручение на списание и перечисление долга по истечении семи дней со дня направления решения).

Кроме того, такой порядок предусматривает направление сообщения тем, у кого на момент вступления в силу новых правил есть долг, который можно взыскать во внесудебном порядке. При этом его взыскание приостанавливается на 30 дней. Это время поможет гражданину понять, нужно ли подавать возражения.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16577245/

При расчете налога на прибыль организации вправе учесть в расходах гуманитарную и благотворительную помощь участникам СВО

При расчете налога на прибыль организации вправе учесть в расходах (ст. ст. 265, 346.16 НК РФ) неденежную гуманитарную и благотворительную помощь участникам специальной военной операции (СВО). В состав внереализационных расходов могут быть включены затраты в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг, безвозмездно переданных воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, органов ФСБ России, являющимся казенными учреждениями.

При этом данные имущество, работы, услуги должны быть переданы в целях их использования указанными воинскими частями и организациями в ходе СВО. Факт передачи и цели использования необходимо подтвердить документом, подписанным командиром воинской части или уполномоченным им лицом.

Соответствующие затраты включаются в состав внереализационных расходов, а также уменьшают полученные доходы в случае применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Кроме того, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее примененный к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16575401/

Как уплатить налоги за супругов и детей

С помощью сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин» пополнить единый налоговый счет (ЕНС) физического лица очень просто: необходимо перейти в соответствующий раздел и поставить отметку «Хочу уплатить за иное лицо». В платежных документах в разделе «Сведения о лице, осуществляющем платеж» указываются данные того, кто уплачивает, а в разделе «Сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется» – ФИО и ИНН того, за кого производится платеж.

За несовершеннолетних детей уплатить налоги можно из «Личного кабинета физических лиц» родителей. Для этого родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) нужно:

подключить «Семейный доступ» (в разделе «Настройки профиля» перейти в раздел «Семейный доступ», выбрать «Добавить пользователя», ввести ИНН ребенка и отправить запрос, затем в Личном кабинете ребенка подтвердить разрешение на подключение функционала);
в разделе «Налоги» проверить информацию о начислениях;
выбрать фамилию, имя и отчество ребенка;
оплатить начисления.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16576600/

Интервью: Обимущественных налогах физических лиц

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Они являются для граждан обязательными платежами. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Об особенностях налогообложения физических лиц мы попросили рассказать начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Александровну Шлапакову.

- Елена Александровна, на основании чего налоговая служба производит начисление имущественных налогов, в какие сроки уведомление на уплату должно быть направлено налогоплательщику, и что в нем указано?

- Расчет налогов производится на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Уведомления направляют налогоплательщикам не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты. Пользователи личных кабинетов на сайте ФНС России и портале Госуслуг получают их в электронном виде, остальные – по почте. В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все реквизиты для их уплаты. Плательщикам, у которых не образуется налога к уплате (имеющим право на налоговые льготы или вычеты), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 300 рублей.

- Елена Александровна, на какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют определенные категории налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.), перечисленные в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Льготы применяются в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Кроме того, в ст. 407 НК РФ внесены изменения (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ), в соответствии с которыми расширен перечень граждан, имеющих право на льготу за налоговые периоды 2022 – 2024 годов. К ним относятся лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей.

С подробной информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- Каков порядок оформления льгот?

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам, исходя из информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из органов соцзащиты. При этом за налогоплательщиками сохраняется право представления соответствующего заявления. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота, – федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган или отделение МФЦ, либо направив документы по почте или через «Личный кабинет для физических лиц» на сайте налогового ведомства. Инспекция направит налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.). Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в инспекцию, которая с учетом сведений, полученных из регистрирующих органов, произведет перерасчет налога. Это можно сделать электронно на сайте через «Личный кабинет для физических лиц» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС», подать заявление лично в инспекцию, МФЦ, либо направить почтой.

- В какой срок необходимо уплатить имущественные налоги?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2024 год – не позднее 1 декабря 2025 года.

- Если налоговое уведомление не получено, каким способом можно его получить?

- Можно обратиться в любой налоговый орган или отделение МФЦ «Мои документы» с документом, удостоверяющим личность.

Обращаю внимание, что 26 ноября 2025 года с 09:00 до 20:00 во всех налоговых инспекциях Иркутской области пройдут Дни открытых дверей для налогоплательщиков по вопросам уплаты имущественных налогов физических лиц. Все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений, получить документы и ответы на интересующие вопросы.

Для пользователей личных кабинетов реализована возможность направлять онлайн-отчеты по цифровой валюте

В личных кабинетах налогоплательщиков действует функционал по направлению онлайн-отчетности для майнеров. Через сервис пользователи могут представлять в налоговый орган информацию о получении цифровой валюты. Эти данные, а также сведения об адресе-идентификаторе (включая адрес-идентификатор майнинг-пула) лицам, осуществляющим майнинг (в том числе участникам майнинг-пула), необходимо предоставлять не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором цифровая валюта получена.

Воспользоваться функционалом владелец личного кабинета может, осуществив вход с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП). Чтобы подать информацию, ему нужно заполнить форму в сервисе дляфизических лиц в разделе «Майнинг», для юридических лиц – «Майнинг цифровой валюты», индивидуальных предпринимателей – Жизненные ситуации/«Майнинг цифровой валюты». При этом индивидуальные предприниматели и юридические лица смогут направить ее в налоговый орган только в случае включения в Реестрмайнеров и операторов.

Подробно ознакомиться с правилами осуществления майнинговой деятельности и порядком ее легализации, а также найти необходимые ответы на актуальные вопросы можно на промостранице налогового ведомства «Майнинг цифровой валюты».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16578297/

Налоговый вычет: сроки возврата

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет. При этом рекомендуется заполнять заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в составе декларации (приложение к разделу 1 декларации).

Когда заявление на возврат представлено в составе декларации, то налоговый орган не позднее следующего дня после завершения камеральной проверки (если в ходе ее не выявлено нарушений) направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств. Если камеральной налоговой проверкой выявлены нарушения, то такое поручение направят не позднее следующего дня после вступления в силу решения налогового органа по ее результатам.

Если же налогоплательщик не заполнил заявление с реквизитами на возврат в составе декларации, то он сможет подать его отдельно только после завершения камеральной налоговой проверки. Для этого ему придется самостоятельно отслеживать ее статус. В этом случае поручение о возврате НДФЛ в органы казначейства направят не позднее дня, следующего за получением заявления от налогоплательщика.

Обращаем внимание, что если в заявлении на возврат налога будет указан банковский счет, информация о котором отсутствует в налоговом органе, то срок возврата может увеличиться на время, которое понадобится инспекции для получения информации от банка (до 3 рабочих дней с момента запроса).

Налоговая служба рекомендует гражданам сделать выбор в пользу легальной оплаты труда

Недобросовестные работодатели часто идут на выплату серой заработной платы, чтобы избежать уплаты налогов и страховых взносов за работника. Кроме того, чтобы уклониться от социальных выплат, работодатель, пользуясь правовой неграмотностью работника, под видом трудового договора может умышленно заключить договор гражданско-правового характера, на который не распространяются нормы ТК РФ. Работник лишается пенсионных накоплений и всех тех выплат, которые идут из Социального фонда России: по больничным листам, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Также отсутствие легального дохода лишает граждан отпускных выплат, получения налоговых вычетов по НДФЛ и выходного пособия в случае увольнения. Низкие доходы могут привести и к трудностям при оформлении кредитов или ипотеки. Как правило, размер, порядок и срок выплат серой зарплаты не закреплены внутренними документами, поэтому работодатель может прекратить их в любой момент, и работнику будет проблематично получить оплату за свой труд.

Налоговая служба рекомендует гражданам осознанно отнестись к получению заработной платы и сделать выбор в пользу легальной оплаты труда. Если работодатель отказывается выплачивать зарплату официально, сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру.

Какие подарки не облагаются налогом на доходы физических лиц

Подарок является доходом для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от вида и того, кто его вручил. Так, подарки освобождаются от налогообложения в следующих случаях:

- если он получен от близких родственников (родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры) или членов семьи;

- стоимость подарка от организации или индивидуального предпринимателя (налогового агента) составляет не более 4 тыс. рублей;

- получатель – ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (вне зависимости от стоимости подарка).

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база определяется по общему правилу:

- для недвижимости: кадастровая стоимость на 1 января года регистрации права собственности (или на дату постановки на кадастровый учет, если объект создан в течение года);

- для транспортного средства: рыночная стоимость;

- для акций, долей, паев: рыночная стоимость, при этом за рыночную стоимость подаренной доли в уставном капитале может быть принята действительная стоимость доли участника общества с ограниченной ответственностью, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Дорогостоящие подарки не от близких родственников облагаются НДФЛ. Если подарены недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, налог на доходы необходимо уплатить. Иные доходы в виде дара, например, в виде наличных или безналичных денежных средств, налогом не облагаются.

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля) можно на бумаге в налоговую инспекцию или МФЦ, либо направить почтовым отправлением с описью вложения. Кроме того, представить документ возможно в электронной форме через Единый портал госуслуг или «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налогового ведомства. С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Сумму налога, исчисленную исходя из декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля.

Автоплатеж позволяет самозанятым не пропустить срок уплаты налога

Для самозанятых граждан разработано специальное приложение «Мой налог», которое обеспечивает удаленное взаимодействие с налоговыми органами. Уплата налога на профессиональный доход производится не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

В мобильном приложении предусмотрена возможность отражения банковской карты для оперативного осуществления платежей. При этом для удобства уплаты налога в разделе «Прочее/Платежи» можно настроить автоплатеж. Это помогает не допускать неуплаты исчисленных сумм и начисление пени, а также экономит время на заполнении платежных поручений.

ФНС России разъяснила, как исчисляется туристический налог

С 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополнен главой 33.1, которая регламентирует порядок применения туристического налога.

Так, плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и в 2025 году не может превышать 1%.

Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50%. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1%. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1%.

Узнать подробную информацию о системах налогообложения поможет специальный сервис на сайте ФНС России

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, не вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) после 1 сентября 2024 года. Доходы от указанного вида деятельности должны учитываться в рамках иных режимов налогообложения (в частности, ОСНО, УСН).

Согласно НК РФ для целей применения ПСН к розничной торговле, а также к медицинской или фармацевтической деятельности не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками (пп. 38 п.2 ст. 346.43, п.3 ст. 346.43 НК РФ). С 1 сентября 2024 года предусмотрено введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р.

Более подробная информация о нюансах применения разных налоговых систем размещена на сайте ФНС России в сервисе «Выбор подходящего режима налогообложения». В ресурсе пользователь может выбрать соответствующую категорию, предполагаемый размер годового дохода, количество наемных работников и др. В зависимости от заданных параметров система предложит подходящие налоговые режимы, по каждому из которых можно прочитать дополнительную информацию.

С начала года изменились ставки по налогу на прибыль организаций

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль организаций повышена с 20% до 25 % за счет увеличения части, перечисляемой в федеральный бюджет. Ставка по налогу, зачисляемому в региональный бюджет, останется прежней (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ранее в федеральный бюджет направлялось 3% от суммы налога на прибыль. Изменения предполагают, что региональная часть останется на уровне 17%, а федеральная – вырастет до 8%. С 2031 года региональная часть увеличится до 18% за счет снижения федеральной до 7%.

Для некоторых направлений российского бизнеса установлены пониженные ставки налога на прибыль. Так, для ИТ-организаций в 2025–2030 гг. действует льготная ставка в размере 5%. При этом в региональный бюджет ее сохранили в размере 0 %. Для организаций радиоэлектронной промышленности при отчислении налога в федеральный бюджет ставка составит 8%, а в региональный – также 0%.

Кроме того, с 2025 года вводится новый инструмент налогового стимулирования инвестиций – инвестиционный вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, на расходы на основные средства и нематериальные активы. При этом региональный инвестиционный налоговый вычет бессрочный. С основными изменениями налогового законодательства, которые вступили в силу в 2025 году, можно ознакомиться на промостранице «Налоги 2025»

С начала года в Иркутской области начал действовать специальный налоговый режим автоУСН

С этого года на территории Иркутской области начал действовать специальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН). Им воспользовались уже 184 представителя бизнеса региона. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, а также самозанятые ИП могут осуществить переход на него с первого числа любого месяца.

Уведомление о переходе и об отказе от применения УСН или НПД необходимо подать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 марта, следует подать заявление об отказе от других систем налогообложения до 28 февраля.

Данный режим позволяет упростить налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства. Расчет налога осуществляют непосредственно налоговые органы. Учет доходов и расходов производится в автоматизированном режиме в «Личном кабинете налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя и определяется на основании данных контрольно-кассовой техники (ККТ), банков и сведений, внесенных налогоплательщиками. При этом плательщики могут проверить информацию об операциях на расчетных счетах и ККТ, при необходимости скорректировать ее и выгрузить в виде отчета.

В рамках автоУСН налоговый орган по итогам налогового периода не позднее 15-го числа через личный кабинет уведомляет налогоплательщика о налоговой базе, сумме убытка (при наличии), налога, а также реквизитах для осуществления уплаты.

При применении автоУСН налоговые ставки составляют:

8% – при объекте налогообложения «доходы»;

20% (минимальный налог 3%) – при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При этом плательщики-юридические лица освобождены от уплаты страховых взносов за работников, а индивидуальные предприниматели – за себя. Уплачиваются только фиксированные взносы на травматизм. Кроме того, в рамках режима не нужно представлять отдельные формы обязательной отчетности (декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица), расчет по страховым взносам и другие), за исключением определенных случаев, а также вести Книгу учета доходов и расходов.

Приближается единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2024 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля.

Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов за 2024 год. Исключение – исчисление налогов за объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организаций, представленной за соответствующий период.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 февраля текущего года. Оно может направляться по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

Кроме того, организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2024 год, могут направить в налоговый орган для учета при формировании сообщений об исчисленной сумме налогов:

заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

С 01.01.2025 все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС.

Если доходы налогоплательщика УСН не превысили 60 млн рублей в год, то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает.

Порог доходов 60 млн рублей для освобождения от НДС оценивается как по предыдущему календарному году, так и по текущему календарному году.

На примере ближайшего года (2025):

Если доходы за 2024 год составили менее 60 млн рублей

Налогоплательщик УСН с доходом за 2024 год менее 60 млн рублей с 1 января 2025 года освобождается от НДС. Это освобождение действует до тех пор, пока его выручка с января 2025 не превысит 60 млн рублей.

Как только доход в течение года превысит 60 млн рублей, то для операций с 1 числа следующего месяца налогоплательщик вправе выбрать по какой ставке НДС работать: по общеустановленной 20% (10%, 0%) с налоговыми вычетами или по специальным ставкам 5% (7%, 0% по отдельным операциям) без налоговых вычетов.

Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то и с начала 2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется.

Если доходы на 2024 год составили более 60 млн рублей

Налогоплательщик УСН с доходом за 2024 год более 60 млн рублей с 1 января 2025 года начинает исчислять и уплачивать НДС по всем операциям реализации товаров (работ, услуг) и полученным авансам с 01.01.2025.

При этом если налогоплательщик УСН осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ.

Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то с начала 2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется.

Налоговая политика и практика: на что обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году

Декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три предыдущих года. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.

В 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета — не более 150 тыс. рублей (до 110 тыс. рублей — по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных в течение всего 2024 года. Таким образом, например, по расходам на лечение в 2023 году и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тыс. рублей.

Что касается вычета по расходам на обучение детей, то его предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. рублей и более, — 220 тыс. рублей в совокупности на обоих родителей.

Также следует отметить, что с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).

Об изменениях, касающихся налоговых вычетов по НДФЛ, рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов, журнал «Налоговая политика и практика», № 1/2025.

Значительно увеличены стандартные налоговые вычеты на детей

С начала года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Теперь на второго ребенка вычет увеличен с 1400 до 2800 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего – с 3000 до 6000 рублей в месяц. Также до 12 тыс. рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида.

Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп. Кроме того, повышен предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты, с 350 до 450 тыс. рублей.

На первого ребенка вычет остался прежним и составляет 1400 рублей. Кроме того, сохранились нормы, позволяющие получать указанные стандартные налоговые вычеты единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю в удвоенном размере. Таким образом, данная категория налогоплательщиков в 2025 году получает вычеты в следующем размере:

на второго ребенка – 5600 рублей в месяц;

на третьего и каждого последующего ребенка – ежемесячно по 12 тыс. рублей;

на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, – 24 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет предоставляется работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о заключении брака либо справки об отсутствии факта государственной регистрации заключения брака, выданной органами ЗАГС, а также справки об установлении инвалидности).

В рамках института единого налогового счета действует установленный порядок учета налоговых обязательств

В рамках института единого налогового счета действует установленный порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики осуществляют уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств введены единые налоговые счета.

Распределение сумм единого налогового платежа производится с соблюдением следующей последовательности: недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), НДФЛ (текущие платежи), недоимка по иным налогам, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате) и пени, проценты, штрафы. Если поступившего платежа не хватает, то денежные средства распределяются пропорционально размеру обязательства одной очереди.

Чтобы избежать образования задолженности, налогоплательщики могут быть бесплатно информированы налоговой инспекцией. Сообщения отправят на телефон в виде смс или на адрес электронной почты. Для этого нужно из «Личного кабинета налогоплательщика» направить согласие, указав соответствующий номер телефона и (или) e-mail. Сообщения будут приходить только в случае наличия долга по налогам и сборам.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

АвтоУСН уже доступен налогоплательщикам 58 регионов

Более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей.

С 1 февраля автоУСН станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта – в Донецкой Народной Республике.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.

Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте по ссылке.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/ativities_fts/15354802/

https://ausn.nalog.gov.ru/

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ. Вместе с тем, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей, они освобождаются от исчисления и уплаты НДС в бюджет. Таким освобождением могут воспользоваться и вновь созданные организации (вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели), а также налогоплательщики, реализующие подакцизную продукцию.

Освобождение предоставляется автоматически, уведомлять налоговый орган не нужно. Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, данное право утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

В случае, если установленный предел дохода превышен, налогоплательщик вправе выбрать ставку НДС. Можно сделать выбор в пользу применения общего порядка исчисления и уплаты НДС (ставка 20 % или 10 % с правом применения вычетов), либо пониженных ставок (5 % и 7 %). У субъектов бизнеса, использующих ставки 5 % и 7 %, отсутствует возможность воспользоваться вычетом по НДС по приобретенным товарам, работам и услугам.

По общему правилу НДС необходимо уплачивать равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок – не позднее 28-го числа каждого месяца. Налог уплачивается в рамках перечисления единого налогового платежа. Срок подачи налоговой декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Утверждена новая форма книги продаж

С 1 января 2025 года оформлять книгу продаж и дополнительный лист к ней нужно по новой форме. Основные изменения связаны с принятием поправок в НК РФ, касающихся порядка уплаты НДС субъектами УСН, а также продавцами из стран ЕАЭС или их посредниками при реализации на территории Российской Федерации товаров физическим лицам без статуса индивидуального предпринимателя через электронные торговые площадки.

Так, в книгу продаж и дополнительный лист к ней необходимо добавить четыре новые графы. В графах 15а и 15б плательщики УСН, применяющие ставки НДС 5% или 7%, указывают стоимость продаж. Сумму исчисленного НДС такие плательщики отражают в графах 18а и 18б. Российские посредники-налоговые агенты обязаны указывать исчисленный НДС по расчетной ставке 16,67% или 9,09 % в графах 17 или 18 книги продаж. В случае возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15 книги покупок.

Продлить электронную подпись можно без визита в инспекцию

Перевыпустить сертификат ключа проверки квалифицированный электронной подписи (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ) можно без личного посещения налогового органа. Функционал, позволяющий сделать это дистанционно, действует в интерактивных сервисах налоговой службы: «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Для этого необходимо, чтобы пользователь (владелец сертификата) имел действующий сертификат, полученный в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России. Процедура дистанционного перевыпуска занимает всего несколько минут. Нужно в личном кабинете выбрать раздел «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и подписать заявление на выпуск нового сертификата. После проверки заявления пользователю необходимо подписать и направить запрос на изготовление нового сертификата.

Перевыпущенный сертификат ключа проверки КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат ФНС России. Запись сертификата на другой (новый) носитель при дистанционном продлении невозможна.

Понижены тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса обрабатывающего сектора экономики

С 1 января 2025 года действуют пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса, которые по своему основному виду экономической деятельности относятся к сфере обрабатывающего производства (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Такие организации и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 7,6%. Указанный тариф страховых взносов применяется в отношении выплат, которые превышают 1,5 МРОТ.

Применять пониженный тариф страховых взносов можно только при одновременном соблюдении следующих условий:

осуществление компанией деятельности, относящейся к обрабатывающим производствам, и указание данного вида экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП;
доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году;
отнесение компании к субъектам малого или среднего предпринимательства и включение в соответствующий реестр.

Минэкономразвития подготовлен перечень видов обрабатывающих производств, имеющих право на соответствующую льготу. В него включено 20 видов деятельности, в том числе производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, изделий из дерева, компьютеров, ремонт машин и оборудования и др.

Несвоевременная уплата налогов влечет начисление пени на задолженность

В случае неуплаты имущественных налогов физических лиц за каждый день просрочки платежа налогоплательщику начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2023 год истек 2 декабря 2024 года. Таким образом, собственникам или совладельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств, не исполнившим свои обязательства по уплате налогов в бюджет, во избежание увеличения суммы долга рекомендуется погасить имеющуюся налоговую задолженность.

Сделать это можно, пополнив единый налоговый счет (ЕНС) с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также непосредственно в банках по реквизитам платежа или УИН, указанным в уведомлении. При этом уплатить налоги возможно не только за себя, но и за третьих лиц. Пополняя ЕНС, важно правильно указывать индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), который является единственным персональным признаком платежа.

Чтобы всегда быть в курсе о наличии или отсутствии задолженности, можно подать согласие на СМС-информирование одним из трех способов: заполнить онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика», подать лично в инспекцию (отделение МФЦ) или направить письмом по почте. Форма и порядок заполнения согласия утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@ (КНД 1160068). В документе необходимо указать адрес электронной почты и (или) номер телефона, на которые при возникновении задолженности раз в квартал будут автоматически приходить сообщения. Рассылка направляется на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте – от адресата: noreply@fcod.nalog.ru.

Как получить ИНН без посещения налоговой инспекции

Каждому налогоплательщику на территории Российской Федерации присваивается идентификационный налоговый номер (ИНН). Фактически он является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков и служит для учета налоговых обязательств перед государством. У физических лиц часто возникает необходимость сообщить свой ИНН: при приеме на работу, поступлении в учебные заведения, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и т.д.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» могут бесплатно и в любое время скачать электронное Свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, завизированная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью. Для этого достаточно обратиться к разделу «Жизненные ситуации» личного кабинета и направить заявление. Позднее в разделе «Профиль» отразится документ с возможностью скачать его неограниченное количество раз.

Возможность поиска необходимой информации в личных кабинетах по конкретным ситуациям позволяет быстро найти нужную: как распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе и многое другое.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением ДонецкойНародной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModa1ID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в т.ч. в результате проведения в 2022 г. нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Налог на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:

10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

– применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Наличие отрицательного сальдо является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности

В соответствии с законодательством юридические и физические лица обязаны самостоятельно в установленный срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов. Если уплата не произведена вовремя, на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления ему требования об уплате задолженности.

Требование направляют всем налогоплательщикам – организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой в случае его неисполнения. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Как заполнить уведомление в случае уплаты в декабре НДФЛ и страховых взносов

В случае уплаты в декабре 2024 года в составе единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для их зачета в уведомлении необходимо указать код отчетного периода 34/03.

В целях корректного определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в этом же уведомлении налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.

При достаточном положительном сальдо единого налогового счета после зачета денежных средств НДФЛ суммы зачитываются в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных страховых взносов не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомлений.

Дополнительная информация по порядку учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена на промостранице сайта ФНС России «ЕНС». Необходимые сведения по ЕНС можно получить также в Едином контакт – центре налоговой службы по телефону: 8 800 222-22-22.

В Новый год – без налоговых долгов

Налоги играют важную роль в экономической жизни государства и общества в целом. Они являются основным источником доходов государства и используются для финансирования социальных программ, обороны, инфраструктуры и других сфер деятельности.

Входить в новый год с долгами – плохая примета: чтобы праздник принес только положительные эмоции, а наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. О том, что же необходимо сделать гражданам, чтобы встретить Новый год – без налоговых долгов, мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Кулай.

- Наталья Павловна, давайте подробнее разберемся, какие же налоги должны платить граждане и в какие сроки, чтобы не допустить возникновения долга?

- Россияне, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, должны ежегодно уплачивать имущественные налоги, так как они являются обязательными платежами для всех граждан, имеющих собственность. Исключение составляют только льготники, освобожденные от уплаты налогов. Срок для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2023 год, истек 2 декабря 2024 года.

- Что изменилось в уплате налогов в этом году?

- В этом году впервые в налоговые уведомления включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам в банках. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Центробанка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.

Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

- Если налогоплательщик не получил уведомление, каковы его действия?

- Если собственник налогооблагаемого имущества не получил налоговое уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Поэтому мы рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию и выяснить причину. Обратиться можно в операционный зал налоговой инспекции или отделение МФЦ («Мои документы») лично, имея при себе паспорт. Либо направить обращение через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru. Также можно позвонить по бесплатному телефону горячей линии 8(800)2222222. Кроме того, можно запросить информацию письмом (лучше заказным с уведомлением о вручении). В общем, каждый выбирает наиболее удобный для себя способ.

Обращаю внимание, что в Налоговый кодекс (п.4 ст. 52 НК РФ), внесены изменения, согласно которым налоговое уведомление не направляется ежегодно, если общая сумма налогов, составляет менее 300 рублей (ранее – 100 рублей). Исключение – отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

- Если налогоплательщик пропустил срок уплаты имущественных налогов?

- Если указанные в уведомлении налоги не будут оплачены вовремя, то, уже начиная с 3 декабря образуется задолженность, и на нее автоматически начисляют пени в размере ¹/₃₀₀ ставки рефинансирования Центробанка России за каждый календарный день просрочки.

Сначала налоговый орган направит должнику требование об уплате задолженности, где указан размер и срок, в который нужно погасить долг. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд за принудительным взысканием задолженности. В дальнейшем вопросом ее урегулирования будут заниматься судебные приставы и при неуплате может быть наложен арест на имущество, ограничено право налогоплательщика на выезд за рубеж.

- Как налогоплательщику проверить, имеется ли у него задолженность по налогам?

- В «Личном кабинете налогоплательщика» во вкладке «Платежи/Операции» отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также информация о задолженности выгружается на Единый портал Госуслуг. Можно воспользоваться приложением Сбербанка-онлайн: из раздела «Платежи» перейти во вкладку Государство/Налоги/Поиск и оплата налогов ФНС/Поиск просроченных налогов по ИНН. Введя ИНН, пользователь увидит актуальную сумму задолженности, если таковая имеется. Кроме того, подав (в электронном или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на оперативное информирование, раз в квартал можно получать информацию о возникшей задолженности в виде смс-сообщения на телефон или на адрес электронной почты.

До наступления новогодних праздников остается совсем немного времени, и для забывчивых граждан ещё есть возможность начать Новый год без задолженности по налогам, ведь они являются важной составляющей нашей жизни и участвуют в финансировании различных общественных сфер жизни: здравоохранении, образовании, социальной обеспеченности, дорожном строительстве, а также обеспечивают стабильность экономики страны. Желаю всем в наступающем году здоровья, благополучия и успехов!

Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления

В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС предпринимателей.

Имеющаяся переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до наступления срока его исполнения. Так, переплата индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.

При этом если у налогоплательщика-ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря. 30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком. Следовательно, до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

Специальный сервис поможет выбрать наиболее подходящий типовой устав для общества с ограниченной ответственностью

Типовой устав – это уже разработанный и утвержденный уполномоченным органом государственной власти (Минэкономразвития) учредительный документ, в котором содержатся необходимые для деятельности юридического лица сведения. На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества с ограниченной ответственностью (ООО). Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Основные преимущества использования типового устава – это экономия времени при составлении и утверждении устава общества, его оформлении для регистрации в налоговом органе. В нем нет сведений о наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала, при их изменении корректировать устав не придется. При переходе ООО с собственного устава на типовой государственная пошлина не оплачивается.

Подать заявление на государственную регистрацию изменений в связи с применением юридическим лицом типового устава можно в форме электронных документов, подписанных квалифицированной электронной подписью, через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС России, портал государственных услуг или нотариуса, который заверит документы своей электронной подписью и направит их в регистрирующий орган. Квалифицированная электронная подпись выдается на безвозмездной основе в любом удостоверяющем центре ФНС России.

С помощью онлайн-сервисов легко сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для налогоплательщиков в городах Зима и Нижнеудинск, где обсудили применение единого налогового счета (ЕНС) и работу онлайн-сервисов ФНС России.

Специалисты объяснили слушателям, что порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам, введенный с 2023 года, позволяет перечислять налоги одной платежкой без путаницы в реквизитах и сроках. Так, уплаченная в 2024 году сумма учитывается в составе единого налогового платежа и распределяется между обязательствами налогоплательщика. На промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Налогоплательщикам напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02».

Инспекторы подробно остановились на преимуществах использования онлайн-сервисов на сайте ФНС России. С их помощью удобно формировать платёжки с автоматическим заполнением реквизитов: в Личном кабинете налогоплательщика физического лица и сервисе «Уплата налогов и пошлин». Широкий спектр онлайн-услуг, предоставляемых сервисами, позволяет налогоплательщикам не только легко заполнять документы и уплачивать налоги, но и получать справки, не выходя из дома.

Также спикеры ознакомили представителей организаций с преимуществами перехода на электронные счета-фактуры. Это эквивалент бумажного документа, который содержит те же сведения и имеет равноценную юридическую значимость. Его не нужно дублировать на бумаге. Переход на электронные счета-фактуры позволяет снижать издержки и делать бизнес продуктивнее, избавившись от бумажных архивов.

В завершение мероприятия присутствующим раздали памятки по порядку заполнения уведомлений по налогам и сборам и предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.

При регистрации бизнеса адрес в заявлении заполняется в соответствии с данными ФИАС

Указание в форме заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Он является единственным легитимным информационным ресурсом, содержащим сведения об адресах в Российской Федерации. Доступ к нему предоставляется через портал федеральной информационной адресной системы (ФИАС) в сети интернет. Отсутствие сведений об адресе в ФИАС, указанном в заявлении о государственной регистрации, является основанием для отказа в ней.

В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» проверка соответствия заполненных данных об адресе юридического лица сведениям в ФИАС осуществляется автоматически. При отсутствии сведений собственник должен обратиться в органы местного самоуправления с правоустанавливающими документами. Присвоение адресов объектам адресации, их изменение и аннулирование, а также размещение сведений в ресурсе осуществляется органами местного самоуправления (по собственной инициативе или на основании заявлений физических или юридических лиц, являющихся собственниками указанных помещений).

При онлайн-продажах гражданам России товаров из ЕАЭС российский маркетплейс обязан уплатить НДС в бюджет

Местом реализации товаров при электронной торговле признается территория Российской Федерации, если товар ЕАЭС, продаваемый посредством электронной торговой площадки продавцом государства – члена ЕАЭС, в момент получения его покупателем – физическим лицом находится на ее территории. При этом российская платформа обязана исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в бюджет.

Под электронной торговой площадкой понимается информационная система, функционирующая в сети интернет, где одновременно:

доступны сервисы, позволяющие покупателям заказать товар;

размещены условия и (или) возможности оплаты и доставки товаров.

Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) реализованных товаров. Она определяется как стоимость указанных товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Ставка составляет 16,67% или 9,09% (в случаях, предусмотренных ст. 164 НК РФ). Важно знать, что в налоговую базу включается вся оплата за товары, полученная российской платформой в налоговом периоде, даже в случае если товар еще не был доставлен покупателю.

При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя-физического лица от поставки оплаченного или частично оплаченного товара, сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, подлежит вычету.

Уважаемый плательщик!

Уплата Сбора за пользование объектами животного мира является обязательным условием получения лицензии (разрешения) на добычу объектов животного мира на территории РФ.

При оплате КРАЙНЕ ВАЖНО указать ПРАВИЛЬНЫЕ банковские реквизиты и данные лица – получателя лицензии (разрешения).

!!! ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ!!!

!!! УЧИТЫВАЙТЕ !!!
ЛИЦЕНЗИЯ НЕ ВЫДАЕТСЯ
если в платежном документе:
1. Неверно указан КБК;
2. ИНН или ПАСПОРТНЫЕ ДАННЫЕ не относятся к получателю лицензии (разрешения).

Если Вам выдали лицензию (разрешение), но Вы неверно указали какой-либо реквизит или данные – на Вашем Едином налоговом счете появиться ЗАДОЛЖЕННОСТЬ и налоговый орган будет вправе ее взыскать в порядке, установленном налоговым законодательством (в т.ч. путем зачета с суммы переплаты на ЕНС).

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам – юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Информационное сообщение

При оплате налогов за иное лицо в платежном поручении указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате исполняется

Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика может иное лицо (ст. 45 НК РФ). При этом Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлено, что в реквизите ИНН платежного документа указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Данное правило действует при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами, в том числе при уплате единого налогового платежа, налога на профессиональную деятельность, сбора за пользованиями объектами животного мира и водных биологических ресурсов, установленных штрафов, налога на доходы физических лиц с выплат иностранным гражданам на основании патента.

Оформить платежный документ можно с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Туристический налог заменит курортный сбор

Туристический налог – это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности, который с 2025 года заменит курортный сбор, действующий на территории ряда субъектов Российской Федерации. Соответствующие поправки в НК РФ уже внесены (глава 33.1). В Иркутской области город Усолье – Сибирское стал первым, где установлен данный платеж.

Решение о введении туристического налога, а также конкретный размер ставки (в 2025 году ставка налога не может превышать 1% стоимости услуги без учета туристического налога и НДС) на территории муниципального образования утверждается нормативными актами представительного органа власти. Ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.

Налог взимается с организаций и физических лиц, которые оказывают гостиничные услуги: предоставление места для временного проживания граждан в средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения, а также оказание данных услуг в составе услуг по санаторно-курортному лечению. Сумму налога определяют при окончательном расчете с гражданином, исходя из полной стоимости оказанных услуг. В расчетных документах налог указывается отдельной строкой. Минимальный налог составляет 100 рублей за сутки проживания.

Предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан. Так, не облагаются налогом услуги по временному проживанию для лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, участников и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов и др.

Справку об исполнении обязанности по уплате налогов предоставят на дату ее формирования

Подтвердить отсутствие налоговой задолженности налогоплательщики всех категорий могут, получив справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов в территориальном налоговом органе по месту своего учета. Налоговый орган предоставит ее в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса. Согласно ст. 32 НК РФ документ выдадут только по состоянию на дату формирования.

Справку налоговый орган предоставляет заявителю любым удобным для него способом: в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика» либо на бумажном носителе. Органы исполнительной власти могут запрашивать сведения о наличии (отсутствии) задолженности участников конкурсов в рамках системы межведомственного взаимодействия (СМЭВ).

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей – «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки – для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Требование направляют всем налогоплательщикам – юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики – физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Правила уплаты государственной пошлины

Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК – 18210801000011060110). Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.

Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить госпошлину на установленный КБК.

Во избежание образования задолженности при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику – должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде – через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе – лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2023 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).

Налог на имущество физических лиц.

Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС, или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно. Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС. Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей, соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Оценить работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами Иркутской области, можно в режиме онлайн

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности подразделений ФНС России.

С 15 октября по 15 ноября можно принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России. В подразделе «Противодействие коррупции» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/related_activities/prevention_corruption/) размещен баннер «Мы работаем для вас» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/anket/4615828/), содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?», и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них. Отвечая на вопрос, необходимо выбрать регион или структурное подразделение, работу которого вы хотите оценить.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года.

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

Налог на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости во всех регионах.

При этом для исчисления налога понижающие коэффициенты в Иркутской области применяться не будут, в связи с окончанием трехлетнего переходного периода для исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости. Вместе с тем 10 % ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом сохранится.

– применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Новости по теме « Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Трудоустроенные пенсионеры могут получить налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, приобретение лекарств по рецепту, добровольное личное страхование, уплату взносов на накопительную часть пенсии. Вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. рублей в год по всем видам указанных расходов. Данные размеры социальных вычетов подлежат применению при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а в случае получения вычета у работодателя – уже действуют в течение текущего года.

Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг. При оплате в 2020, 2021, 2022 или 2023 годах, возврат средств будет осуществлен за три предшествующих налоговых периода (т.е. в 2024 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2021, 2022, 2023 годы) с учетом действующего на тот момент предельного размера в 120 тыс. руб. за каждый период. Если пенсионер не работает и при этом уплачивает НДФЛ по ставке 13% (например, сдает в аренду квартиру), то также вправе получить налоговый вычет. Если зарегистрирован в качестве самозанятого, вычет не предоставляется. С подробной информацией о порядке получения социальных налоговых вычетов, в том числе в упрощенной форме, можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Как получить налоговое уведомление

Налоговые уведомления владельцам объектов недвижимости и транспортных средств направляются по почте или в электронном виде (через «Личный кабинет налогоплательщика» либо «Личный кабинет» на Едином портале государственных и муниципальных услуг) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Налоговые уведомления по общему правилу не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях: наличие налоговой льготы, налогового вычета или иных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; общая сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на портале и направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). На основании такого уведомления налоговый орган разместит в «Личном кабинете» пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления, и налогоплательщик сможет оплачивать начисления по налогам онлайн.

Гражданам при получении статуса предпенсионера предоставляется льгота в беззаявительном порядке

Граждане, получив статус предпенсионера, могут воспользоваться льготами по имущественным налогам. К данной категории относятся лица, которым осталось не более пяти лет до страховой пенсии по достижении возраста или досрочной пенсии.

Предпенсионер имеет право не уплачивать налог за один объект недвижимости в определенной категории (квартиру, жилой дом, гараж, творческую мастерскую, одну хозяйственную постройку до 50 кв.м.). Так, если в собственности квартира и дом, налог не начисляется на оба объекта. Также не облагаются налогом 6 соток земельного участка предпенсионера. Если участок больше установленного предела, за остальные сотки производится начисление земельного налога.

Кроме того, в соответствии с законом Иркутской области №53-оз «О транспортном налоге» льготы, предусмотренные для граждан, получающих страховую пенсию по достижению пенсионного возраста, распространяются и на категорию предпенсионеров. Они также могут уплачивать налог в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства.

Законодательством установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам (в том числе лицам предпенсионного возраста), исходя из информации, полученной налоговыми органами из других ведомств. При этом в случаях, если льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме в налоговый орган по месту жительства.

Подать заявление можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика», почтой или, лично обратившись в любую налоговую инспекцию либо МФЦ.

С более подробной информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Консультацию можно получить, обратившись лично в налоговые органы или по телефону контакт-центра ФНС России 8 800 – 222-22-22 (звонок бесплатный). Справку о статусе предпенсионера можно запросить в электронном виде через Госуслуги.

Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

Налог на имущество физических лиц.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входятв состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Дистанционно осуществить уплату налогов за третьих лиц можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин»

Возможность уплатить налоги за третьих лиц предусматривает ст.45 НК РФ. Можно перечислить налоги, сборы, пени и штрафы за организацию, индивидуального предпринимателя или физическое лицо. Дистанционно осуществить уплату позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте налогового ведомства.

При этом важно правильно сформировать платежное поручение, указав следующие реквизиты:

в полях 60 «ИНН плательщика» и 102 «КПП плательщика» – ИНН и КПП лица, за которое перечисляются налоговые платежи. При оплате налога за индивидуального предпринимателя или физическое лицо в поле «КПП плательщика» указывается 0;

в поле 8 «Плательщик» – наименование плательщика, который непосредственно перечисляет деньги за третье лицо;

в поле 24 «Назначение платежа» – дополнительная информация для идентификации платежа. Например, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, за которого перечисляется налог, назначение платежа. Все данные разделяются знаком «//».

Подробнее узнать о порядке уплаты налогов и заполнении платежных документов можно на промостранице «Всё о ЕНС» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

В инспекциях региона прошли семинары и вебинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков инспекции Иркутской области провели семинары и вебинары. На встречах обсудили актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, налоговые режимы, отчетность, особенности применения единого налогового счета (ЕНС) и другую налоговую тематику.

Слушателям рассказали, как применять специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), какие имеются основные ограничения для их применения. Например, для УСН – численность работников не может превышать 130 человек, а для патентной системы налогообложения – 15 человек. При НПД работников вообще не должно быть. Доход при УСН в 2024 году не может превышать 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в текущем году – 1,329), при ПСН – 60 млн рублей, НПД – 2,4 млн рублей в год. Сообщили, что при применении налога на профессиональный налог все расчеты оформляются в мобильном приложении «Мой налог». Рассказали о новом сервисе «Старт бизнеса онлайн», с помощью которого можно оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр лично.

Специалисты отметили преимущества ведения ЕНС – это простое оформление платежей по единым реквизитам, один срок для отчетности, быстрый возврат переплаты, разблокировка счета за один день. Сообщили о новом функционале в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя», возможности направления налоговой (бухгалтерской) отчетности в налоговый орган. Сформировать декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате XML. Пользователи могут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки.

Инспекторы обратили внимание слушателей на то, что электронные сервисы выполняют многие задачи дистанционно. Подробная информация о получении электронной подписи в налоговых органах размещена на промостранице «Порядок получения электронной подписи» сайта ФНС России. Воспользовавшись группой «Налоговые калькуляторы», налогоплательщик может рассчитать сумму патента или страховых взносов, а также выбрать подходящий режим налогообложения. Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о компаниях, тем самым уменьшая риски при выборе контрагентов.

По окончании семинаров участникам раздали информационные материалы: брошюры и буклеты по ЕНС, памятки по получению сведений в электронном виде из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и о преимуществах перехода на обмен электронными счетами-фактурами.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет не предусмотрена

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в соответствии с измененной редакцией ст. 333.33 НК РФ не предусмотрена (Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ признан утратившим силу п.п. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Таким образом, повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе осуществляется по запросу налогоплательщика без взимания платы.

Бесплатно получить документ можно также в онлайн-формате с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи ресурса могут бесплатно скачать электронное свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью должностного лица налогового органа. Оно имеет такую же юридическую силу, как и бумажная версия, заверенная печатью. Для этого необходимо в сервисе перейти в раздел «Профиль» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе.

Чтобы стать пользователем «Личного кабинета» достаточно получить регистрационную карту в любом налоговом органе, в том числе подав заявление через отделение МФЦ, либо использовать реквизиты доступа к Единому порталу госуслуг. В последнем случае в окне входа в ресурс выбирается вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

ФНС России разъяснила, как управляющие рынком компании будут контролировать применение онлайн-касс с 2025 года

С 1 марта 2025 года вступают в силу новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК). Так, потенциальные арендаторы при заключении договора об аренде торгового места будут обязаны представить документальное подтверждение наличия ККТ, а УРК будут ежемесячно проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов у всех торговых точек.

В случае выявления у арендатора нарушения порядка применения ККТ УРК будет направлять арендатору уведомление о необходимости устранения таких нарушений. Если в течение 15 рабочих дней арендатор не устранит их, то УРК разрывает договор аренды.

Для удобства мониторинга и контроля применения ККТ арендаторами УРК могут воспользоваться сервисом ФНС России «Сведения о рынках и арендаторах», размещенным в их личных кабинетах. Руководство пользователя размещено по ссылке.

Несоблюдение управляющими рынками компаниями условий по контролю и применению их арендаторами ККТ влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

а должностных лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. рублей;
на юридических лиц – предупреждение или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
при повторном совершении правонарушения для должностных лиц эта сумма составит от 50 тыс. до 80 тыс. рублей, а для компаний – от 300 тыс. до 1 млн рублей (ч. 16 и 17 ст. 14.5 КоАП РФ).

При определенных условиях наследники вправе не уплачивать НДФЛ при продаже унаследованного имущества

НК РФ установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения, бывшему собственнику (продавцу) необходимо уплатить НДФЛ с полученного дохода.

На территории Иркутской области минимальный срок нахождения в собственности объектов недвижимого имущества, полученных, в частности, в порядке наследования, – три года. Таким образом, для целей освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) объект недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.) должен находиться в собственности наследника три года и более.

Если вышеуказанное условие не соблюдено, доход от продажи наследства облагается НДФЛ по ставке 13% и подлежит декларированию. При этом законодательством предусмотрена возможность уменьшить доход от продажи недвижимого имущества на размер имущественного налогового вычета в размере 1 млн рублей или на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на недвижимое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации объекта.

Правила уплаты государственной пошлины при применении ЕНС

До 20 октября 61,6 млн налоговых уведомлений будет отправлено для оплаты налогов на имущество физических лиц за 2023 год

Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где на 2023 год не были введены налоги на имущество физических лиц) началась массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимое имущество за 2023 год.

Всего до 20 октября планируется направить 61,6 млн таких уведомлений. Из них около 40 млн (+17% к 2023 году) – в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в течение 2023 года. Исключение – уведомления, не превышающие 300 руб., направляемые раз в три года. Также налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот. Общий объем начислений налогов на имущество во всех уведомлениях составил 368,2 млрд руб. (+4,7% к 2023 году).

На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в 2024 году по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.

В этом году налогоплательщики впервые уплачивают налог на доходы от банковских вкладов

В 2024 году налогоплательщики впервые обязаны уплатить налог на доходы (НДФЛ) от банковских вкладов. Декларировать такие доходы не требуется, налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ на основании данных, полученных от банковских учреждений. Сведения гражданам направляются в сводном налоговом уведомлении вместе с имущественными налогами физических лиц. Уплатить налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Налогом облагается не сумма вклада, а только начисленные на него проценты, превышающие размер необлагаемого дохода, – 150 тыс. рублей. При условии наличия у налогоплательщика нескольких открытых счетов в банках, процентные доходы от них суммируются. Например, на весь 2023 год в одном банке открыт депозит на 900 тыс. рублей под 10% годовых, в другом – на 500 тыс. рублей под 15%. Процентный доход по итогам года составит 165 тыс. рублей (90 тыс. рублей + 75 тыс. рублей), сумма НДФЛ к уплате – 1950 рублей (165 тыс. рублей – 150 тыс. рублей) * 13%).

НДФЛ по вкладам и счетам платят все получающие процентные доходы в России граждане: налоговые резиденты и нерезиденты. Под налогообложение не попадают доходы с эскроу-счетов (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости) и вкладов в российской валюте, процентная ставка по которым не превышает 1% в течение всего года (большинство таких счетов – накопительные и зарплатные). Доходы в виде процентов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического его получения.

По мере представления сведений военными ФОИВ налоговая служба пересчитает налог на имущество за 2022 и 2023 годы участникам СВО и членам их семей

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года. При этом сведениями о данной категории граждан обладают только соответствующие уполномоченные органы – военные ФОИВ, которые должны представить их налоговикам. Перерасчеты налога за 2022 – 2023 годы налоговая служба выполнит автоматически в беззаявительном порядке после их получения. С 2025 года военные ФОИВ направляют информацию об указанных гражданах за прошедший период ежегодно до 1 марта.

От налогообложения освобождается один объект недвижимого имущества каждого вида: квартира, часть квартиры или комната, жилой дом или часть жилого дома, помещение или сооружение хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.

Вместе с тем, за участниками СВО и членами их семей при наличии подтверждающих документов сохраняется право получения освобождения от налога на основании заявления о льготе или заявления о перерасчете ранее исчисленных сумм налога. Заявление о предоставлении льготы можно представить в любой налоговый орган, направить через МФЦ или через «Личный кабинет налогоплательщика».

http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089?pageSize=100&index=1

https://mfc38.ru

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089?pageSize=100&index=1) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года. При этом сведениями о данной категории граждан обладают только соответствующие уполномоченные органы – военные ФОИВ, которые должны представить их налоговикам. Перерасчеты налога за 2022 – 2023 годы налоговая служба выполнит автоматически в беззаявительном порядке после их получения. С 2025 года военные ФОИВ направляют информацию об указанных гражданах за прошедший период ежегодно до 1 марта.

Вместе с тем, за участниками СВО и членами их семей при наличии подтверждающих документов сохраняется право получения освобождения от налога на основании заявления о льготе или заявления о перерасчете ранее исчисленных сумм налога. Заявление о предоставлении льготы можно представить в любой налоговый орган, направить через МФЦ (https://mfc38.ru) или через «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login).

Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления

Как несовершеннолетнему гражданину правильно оформить самозанятость

Несовершеннолетний гражданин может стать самозанятым с 14 – летнего возраста. Видом деятельности для юного плательщика налога на профессиональный доход (НПД) может стать фото и видеосъемка на заказ, копирайтинг, изготовление кондитерских изделий, проведение мероприятий, продажа изделий ручной работы, удаленная работа через интернет и др. Предельный уровень дохода не должен превышать 2,4 млн рублей. Самозанятый не вправе заниматься перепродажей товаров или продажей подакцизного или подлежащего маркировке товара, а также использовать труд наемных работников.

Чтобы стать самозанятым, молодому гражданину необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. В дальнейшем все взаимодействие с налоговой службой осуществляется дистанционно через приложение. Используя его, можно самостоятельно формировать чеки для оплаты оказанных услуг, на основании которых налоговый орган рассчитает и предъявит к уплате сумму налога.

Самозанятый уплачивает только один налог по комфортным ставкам: 4% – при оказании услуг физическим лицам, 6% – при оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Кроме того, плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, позволяющий уменьшить величину налога к уплате: ставку 4% – до 3%, а ставку 6% – до 4 процентов. В приложении появятся напоминания о суммах и сроках уплаты.

При применении НПД можно не платить страховые взносы, отсутствует отчетность. Налог начисляется только на фактически полученный доход. Если плательщик не осуществлял деятельность (например, готовился к экзаменам), уплачивать налог не нужно. При этом перерыв в работе не приводит к потере самозанятости.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Актуальные реестры ККТ представлены на сайте ФНС России

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) необходимо только после ее регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Первым подготовительным шагом является выбор подходящей модели кассы. Актуальные реестры ККТ представлены на сайте ФНС России в соответствующем разделе. Кассы отличаются по своим функциональным возможностям, принципу работы, способу установки и другим параметрам.

Так, например, организациям и индивидуальным предпринимателям с широким ассортиментом и большим потоком покупателей требуются мощные и функциональные кассовые аппараты, способные оперативно обрабатывать большое количество транзакций. Для быстрого и точного считывания штрих-кодов товаров необходимы онлайн-кассы со сканерами. При продаже продуктов питания подходит онлайн-касса с функцией взвешивания, при работе с интернет-заказами нужна модель с интеграцией с сайтом или мобильным приложением. Небольшим магазинам с ограниченным пространством подходят компактные ККТ. Налогоплательщикам, которые ведут деятельность в местностях, удаленных от сетей интернета и связи, лучше выбирать модели с сим-картами. Субъектам, осуществляющим продажу маркированной продукции, модели, считывающие код маркировки.

Для функционирования кассы необходим фискальный накопитель. Он получает, шифрует, хранит и отправляет информацию о расчетах оператору фискальных данных (ОФД) для последующей передачи в налоговые органы. Со всеми аспектами применения ККТ можно ознакомиться в разделе «Контрольно-кассовая техника» на сайте налогового ведомства.

Договор с ОФД следует заключить до регистрации кассового аппарата. При этом не требуется его заключение при работе кассы в автономном режиме. Зарегистрировать ККТ можно, лично обратившись в любую инспекцию, либо направив заявление через «Личный кабинет» юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также Личный кабинет ОФД.

Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Самозанятые теперь могут участвовать в электронном документообороте

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».

К участию в пилотном проекте приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

В рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.

В пилотном проекте участвуют операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых граждан. Участие добровольное.

Пилотный проект продлится до марта 2025 года. Затем специалисты Службы оценят перспективы расширения электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и вовлечения самозанятых в ЭДО. Подробная информация, а также преимущества электронного документооборота для самозанятых доступна по ссылке.

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получают налоговые уведомления в электронном виде

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области организовали выездные мероприятия для налогоплательщиков, проживающих на отдаленных территориях, с целью информирования граждан о порядке исчисления имущественных налогов, а также способах и сроках уплаты единого налогового платежа (ЕНП). Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, должны ежегодно уплачивать соответствующие налоги. Их расчет производится на основании сведений, полученных налоговой службой из регистрирующих органов. Не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам направляют уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» документ поступает исключительно в электронном виде.

В уведомлении указаны информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для перечисления платежей в бюджетную систему в качестве ЕНП. Плательщики, имеющие право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не получают. Не приходят они и гражданам, у которых общая сумма налогов к уплате составляет менее 300 рублей.

Имущественные налоги за 2023 год необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Если не сделать это своевременно, то образуется задолженность, на которую автоматически начисляют пени за каждый календарный день просрочки. В «Личном кабинете» во вкладке «Платежи/Операции» отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также сведения о наличии задолженности можно узнать на Едином портале Госуслуг. Кроме того, подав (в электронном или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на оперативное информирование, один раз в квартал можно получать информацию о долге в виде смс-сообщения или на адрес электронной почты.

Налоговики обратили внимание, что граждане могут уплатить налоги и за своих несовершеннолетних детей, если они имеют в собственности имущество. Так, в разделе «Профиль» «Личного кабинета» во вкладке «Семейный доступ» достаточно нажать кнопку «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно дистанционно работать с ЕНС

Наиболее удобный способ работы с единым налоговым счетом (ЕНС) – в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В разделе «Детали» отражаются все операции по ЕНС: баланс, суммы и даты платежей, задолженность, переплата. Также здесь хранится информация о совершенных и предстоящих платежах.

В сервисе можно заблаговременно пополнить баланс ЕНС для оплаты налогов. Денежные средства будут находиться на счете и спишутся в соответствии со сроком уплаты. Сумма средств на главной странице «Личного кабинета налогоплательщика» – это сальдо ЕНС, то есть разница между внесенными на счет средствами и налоговыми начислениями плательщика. Оно может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). При несогласии с суммой сальдо можно воспользоваться кнопкой «Сообщить об ошибке».

Организации и предприниматели проверить сальдо ЕНС могут в разделе «Единый налоговый счет» сервисов «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Ресурсы позволяют направлять запросы, получать справки о сальдо ЕНС, а также о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Признание гражданина банкротом в судебном порядке

Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть признан несостоятельным (банкротом). Инициировать процедуру банкротства может сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства.

Рассмотрим судебное банкротство гражданина. Процедура банкротства регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Инициировать процедуру в судебном порядке возможно тогда, когда требования к должнику-гражданину составляют в совокупности не менее 500 тыс. рублей, и они не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны были быть исполнены.

Для этого сам гражданин, конкурсный кредитор и/или уполномоченный орган (например, ФНС России) может обратиться с заявлением в арбитражный суд по месту жительства должника лично в канцелярию суда, по почте либо в электронной форме с использованием сети интернет.

Заявление подаётся не позднее 30 рабочих дней со дня, когда должник узнал или должен был узнать об обстоятельствах невозможности исполнения своих денежных обязательств, удовлетворения требований одного или нескольких кредиторов или обязанности по уплате обязательных платежей в полном объёме перед другими кредиторами.

В связи с введением процедуры банкротства должнику необходимо нести расходы: уплатить госпошлину в размере 300 рублей; внести денежные средства на выплату вознаграждения финансовому управляющему и лицам, обеспечивающим исполнение возложенных на него обязанностей; расходы, связанные с публикацией сведений о банкротстве в Едином федерально реестре сведений о банкротстве, и др.

Суд рассматривает заявление не ранее 15 дней и не позднее трёх месяцев с даты его принятия. В результате выносится определение о признании заявления обоснованным и введении реструктуризации долгов гражданина (при наличии плана реструктуризации), либо реализации его имущества. Также есть возможность заключить мировое соглашение, которое утверждается судом и является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве.

С даты введения реструктуризации долгов по обязательствам должника вводится мораторий на удовлетворение требований; прекращается начисление неустоек (пеней, штрафов), иных финансовых санкций и процентов, кроме текущих платежей; снимаются ранее наложенные аресты и иные ограничения на распоряжение имуществом.

Процедура реализации имущества вводится судом на срок не более шести месяцев и в ряде случаев может быть продлена на такой же срок. Все имущество, имеющееся на дату вынесения судом определения и приобретенное после, составляет конкурсную массу. Из конкурсной массы исключается жилое помещение (его часть), являющееся единственным пригодным для проживания, за исключением помещения, являющегося предметом ипотеки, на которое может быть обращено взыскание. Требования, не удовлетворённые по причине недостаточности имущества, считаются погашенными, и должник, как правило, освобождается от дальнейшего их исполнения.

Необходимо отметить, что физическое лицо, признанное банкротом, не освобождается от дальнейшего исполнения, в частности, требований по текущим платежам, о возмещении вреда жизни или здоровью, морального вреда, взыскании алиментов, а также в случае привлечения гражданина к субсидиарной ответственности, возмещении убытков, вреда, причиненного умышленно или по грубой неосторожности.

Суд также вправе вынести определение о временном ограничении права на выезд из Российской Федерации до даты вынесения определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве.

Обращаем внимание, что за фиктивное или преднамеренное банкротство, а также неправомерные действия при банкротстве предусмотрена административная ответственность. За фиктивное банкротство, повлекшее крупный ущерб, установлена уголовная ответственность.

Признание арбитражным судом гражданина банкротом, а также завершение процедуры внесудебного банкротства влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет гражданин не может взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно заявить о возбуждении дела о признании его банкротом. Не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в его управлении в течение следующих периодов: 10 лет – в отношении кредитной организации; 5 лет – в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании; 3 года – в отношении иных организаций.

Признание гражданина банкротом во внесудебной форме

Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть признан банкротом. Инициировать процедуру может сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства.

Быстрой и бесплатной процедурой признания банкротом является внесудебное банкротство. Инициировать процедуру можно, если общий размер долгов составляет не менее 25 тыс. рублей и не более 1 млн рублей.

Должник самостоятельно обращается с заявлением в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) по месту его жительства или месту пребывания при выполнении одного из следующих условий:

- исполнительное производство окончено в связи с отсутствием имущества и нет новых исполнительных производств;

- исполнительный документ выдан более одного года назад и не исполнен/исполнен частично, и основной доход составляет пенсия или пособие на ребенка, и отсутствует имущество;

- исполнительный документ выдан более семи лет назад и не исполнен/ исполнен частично.

В общий размер задолженности возможно включить следующие долги (при наличии): по займам и кредитам; по договору поручительства; по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет; по алиментам.

Обращаем внимание, что информацию о долгахпо налогам и сборам можно получить, обратившись в любой налоговый орган или МФЦ, или дистанционно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru; по штрафам – на портале Государственных услуг www.gosuslugi.ru; по исполнительным производствам – на сайте Федеральной службы судебных приставов www.fssp.gov.ru.

Рассмотрение заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке в МФЦ осуществляется без взимания платы. МФЦ проверяет соответствие заявителя установленным критериям и, в случае подтверждения такого соответствия, в течение 3 рабочих дней включает в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ) сведения о возбуждении процедуры внесудебного банкротства. На официальном сайте ЕФРСБ www.fedresurs.ru можно отслеживать информацию о процедуре.

После возбуждения процедуры и до ее завершения приостанавливается исполнение по требованиям кредиторов; прекращается начисление неустоек и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина; исполнительные документы не могут направляться в банк или иную кредитную организацию; приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям с гражданина.

По истечении шести месяцевсо дня включения сведений о возбуждении процедуры гражданина в ЕФРСБ, в случае если не произошло существенного изменения имущественного положения гражданина, позволяющего полностью (или частично) исполнить свои обязательства перед кредиторами, процедура завершается. Он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, а задолженность признается безнадежной.

Если в течение срока процедуры внесудебного банкротства в отношении физического лица будет введена судебная процедура банкротства, то первая прекращается путем внесения МФЦ сведений об этом в ЕФРСБ.

При внесудебном банкротстве не будут списаны долги, не указанные в заявлении о внесудебном банкротстве; долги, возникшие в период процедуры; по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, морального вреда; по выплате заработной платы и выходного пособия по уплате алиментов (но они учитываются в общей сумме долга для подачи заявления); иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.

Признание арбитражным судом гражданина банкротом, а также завершение процедуры внесудебного банкротства влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет физическое лицо не может взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно заявить о возбуждении дела о признании его банкротом.

Гражданин не вправе занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в его управлении в течение следующих периодов: 10 лет – в отношении кредитной организации; 5 лет – в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании; 3 года – в отношении иных организаций.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Как правильно оформить платежные документы рассказали на многотемных семинарах для предпринимателей

Многотемные семинары для индивидуальных предпринимателей провели сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области. Помимо основных налоговых тем, специалисты подробно остановились на правильности оформления платежных документов.

Налогоплательщикам напомнили, что при перечислении общей суммы налоговых платежей на единый налоговый счет (ЕНС) в поле 101 нужно указать статус налогоплательщика «01». КПП в поле 102 отражают только иностранные организации с несколькими филиалами, в остальных случаях указывается ноль. По желанию вместо нуля можно поставить КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр). В поле «ОКТМО» платежного поручения указывается ноль («0»).

Согласно ст. 58 НК РФ налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный и транспортный налоги, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ уплачиваются исключительно на КБК ЕНП.

Отдельно от ЕНП с указанием КБК налога уплачиваются (без учета на ЕНС): налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента, госпошлина (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ).

Специалисты уделили особое внимание «Личному кабинету индивидуального предпринимателя», рассказали о его преимуществах. Сервис гарантирует защиту информации, предоставляет дистанционно широкий спектр налоговых услуг без личного визита в инспекцию.

В конце мероприятий представители инспекции предложили заполнить согласие на СМС-информирование о наличии долга, раздали памятки с реквизитами для заполнения платежных поручений.

ОГРНИП: уникальный 15-значный номер гражданин получает при регистрации в качестве ИП

Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) присваивается территориальными органами ФНС России при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. Он представляет собой уникальный 15-значный цифровой код, который необходим для идентификации и контроля деятельности. По ОГРНИП подтверждается право на ведение бизнеса, проводятся юридические и финансовые операции. С ним предприниматель имеет правовые основания заниматься коммерческой деятельностью, заключать договоры, оформлять документы, а также совершать сделки от имени ИП. ОГРНИП необходим также для направления налоговой отчетности и уплаты налогов.

Первая цифра обозначает тип: для ОГРНИП – 3. Следующие две – год выдачи номера, далее – код региона, где зарегистрирован предприниматель (например, 38 – Иркутская область). Затем идет номер записи в реестр из девяти цифр, последняя из которых – контрольное число, определяющее, действителен ли код. ОГРНИП позволяет получить основные сведения об индивидуальном предпринимателе и его деятельности: статус ИП, дату регистрации ИП, юридический адрес, виды деятельности, сведения о руководителе, информацию о лицензиях, выданных ИП.

При этом номер присваивается бессрочно и не меняется при смене места жительства или вида деятельности. В случае если гражданин закроет ИП, код аннулируют, если снова займется коммерческой деятельностью, присваивается другой номер.

Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить ОГРНИП, нужно представить в налоговую инспекцию заявление по форме № Р21001. Процедура регистрации занимает не более трех рабочих дней. При подаче пакета документов через сайт ФНС России (сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса») или мобильное приложение «Личный кабинет» ИП срок сокращается до одного дня.

При заключении договоров или для оформления кредита бизнесмену может быть необходима выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), которая содержит наименование (фамилия, имя, отчество) ИП, ОГРНИП, дату государственной регистрации ИП, ИНН, виды деятельности. Получить выписку бесплатно в электронном виде можно через сайт ФНС России в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» или за плату в бумажном виде при обращении в любой налоговый орган.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

По уведомлениям при применении УСН и ЕСХН действует принцип экстерриториальности

Федеральной налоговой службой реализована возможность представления налогоплательщиками документов, связанных с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и упрощенной системы налогообложения (УСН), по принципу экстерриториальности.

Налогоплательщики могут подать в любой территориальный орган (независимо от места регистрации и жительства): уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001), об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002), об изменении объекта налогообложения при УСН (форма № 26.2-6) (КНД 1150016), о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024), о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150094), о переходе на ЕСХН (форма № 26.1-1) (КНД 1150007), об отказе от применения ЕСХН (форма № 26.1-3) (КНД1150008), о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7) (КНД 1150027), о переходе на ЕСХН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150093) и сообщения об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (КНД 1150003), об утрате права на применение ЕСХН (форма № 26.1-2) (КНД1150015).

Вместе с тем, ввиду наличия в составе налоговых органов Иркутской области специализированных инспекций, предлагаем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям исключить направление указанных уведомлений и сообщений в МИ ФНС России № 24, 25 по Иркутской области (Долговой центр, Центр компетенции но контрольной работе, соответственно).

Интервью с Н.В. Дьячковой

Имущественные налоги для граждан являются обязательными платежами

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Имущественные налоги для граждан являются обязательными платежами. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранении, образовании, дорожной отрасли и т.д. Об особенностях налогообложения физических лиц мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

- Наталья Валерьевна, на основании чего налоговая служба производит начисление имущественных налогов, в какие сроки уведомление на уплату должно быть направлено налогоплательщику, и что в нем указано?

- Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все реквизиты для их уплаты. Плательщикам, у которых не образуется налога к уплате (имеющим право на налоговые льготы или вычеты), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 300 рублей.

- Наталья Валерьевна, какие произошли изменения в законодательстве по сравнению с прошлым годом, связанные с начислениемимущественных налогов физических лиц?

При расчете транспортного и земельного налогов за 2023 год будут учитываться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств и земельных участков.

По земельному налогу в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в т.ч. с учетом проведения в 2022 году нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов), для расчета за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если она увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из ЕГРН в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Для расчета налога на имущество физических лиц во всех регионах применена кадастровая стоимость недвижимости. При этом для исчисления налога понижающие коэффициенты в Иркутской области применяться не будут, в связи с окончанием трехлетнего переходного периода для исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости. Вместе с тем 10 % ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом сохранится.

Расчет налогов на имущество производится, исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на муниципальном уровне. В связи с этим о нюансах начисления налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения или обратиться в контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.), перечисленные в ст. 407 НК РФ. В отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

Кроме того, в ст. 407 НК РФ (259-ФЗ от 08.08.2024) внесены изменения, в соответствии с которыми расширен перечень граждан, имеющих право на льготу за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. К ним относятся лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции и члены их семей.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- Каков порядок оформления льгот?

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам (физическим лицам предпенсионного и пенсионного возраста, многодетным семьям и др.), исходя из информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из органов соцзащиты. При этом за налогоплательщиками сохраняется право представления соответствующего заявления. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота, – федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган или отделение МФЦ, либо направив документы по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте. Инспекция направит налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

При этом уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого используется льгота, налогоплательщик представляет в инспекцию по своему выбору или МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого она применяется. При его отсутствии инспекция предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в инспекцию, которая с учетом сведений, полученных из регистрирующих органов, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте), подать заявление лично в инспекцию или МФЦ, либо направить почтой.

- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года, так как 1 декабря – выходной, и срок перенесен на следующий рабочий день. Граждане, кроме привычных способов оплаты (например, в банке или на почте), могут воспользоваться сайтом ФНС России и внести единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Наиболее удобен бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе или МФЦ, предъявив паспорт, а также с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии).

Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты в режиме онлайн, а при возникновении вопросов – обратиться в инспекцию с заявлением.

- Если налоговое уведомление не получено, каким способом можно его получить?

- Можно обратиться в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность, получить уведомление онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» либо на Едином портале Госуслуг (ЕПГУ). В последнем случае налогоплательщик должен зарегистрироваться в единой системе идентификации и аутентификации и направить через сайт Госуслуг уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Обращаем внимание, что 31 октября и 28 ноября 2024 года с 09:00 до 20:00 во всех налоговых инспекциях Иркутской области пройдут Дни открытых дверей для налогоплательщиков по уплате имущественных налогов физических лиц. Все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений, получить документы и ответы на вопросы по теме налогообложения имущества физических лиц.

С 2025 года изменяется порядок направления сообщений об исчисленных налоговыми органами налогах на имущество организаций

В отношении транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, налоговые органы направляют организациям сообщения об исчисленных суммах.

По общему правилу, такие сообщения направляются не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налогов организаций за истекший налоговый период.

В отношении организаций, которые находятся в процессе ликвидации, предусмотрено исключение из указанного правила. Для таких лиц сообщения направляются не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений в ЕГРЮЛ о том, что юрлицо находится в процессе ликвидации. Затем им отправляются сообщения не позднее месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогам по окончании каждого отчетного периода.

С 2025 года указанный порядок распространен на организации, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесена запись о возбуждении производства по делу о банкротстве, а также на юрлиц, в отношении которых принято решение о предстоящем исключении из этого реестра. Это позволит направлять сообщения и более оперативно учитывать указанные в нем суммы налогов на имущество (авансовых платежей) в совокупной обязанности на едином налоговом счете за истекшие отчетные периоды в течение года, в котором в ЕГРЮЛ внесены соответствующие сведения.

Закончился срок использования квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

С 1 сентября 2024 года прекращается действие квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах. Таким образом, реформа законодательства об электронной подписи завершена.

Теперь при электронном взаимодействии с использованием квалифицированной электронной подписи представитель юридического лица или индивидуального предпринимателя должен применять квалифицированный сертификат для физического лица и одновременно представлять машиночитаемую доверенность (МЧД), выданную в электронной форме от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя соответственно. Создать машиночитаемую доверенность (МЧД) в сервисе ФНС России можно бесплатно.

Усиленная квалифицированная электронная подпись представителя – физического лица выдается любым аккредитованным удостоверяющим центром, перечень которых размещен на сайте Минцифры России. Доверенность должна быть направлена в налоговый орган и принята налоговым органом до начала сдачи налоговой отчетности.

Также с 1 сентября 2024 года вход в «Личный кабинет юридического лица» для представителя юридического лица будет осуществляться с помощью квалифицированного сертификата для физического лица при наличии зарегистрированной в налоговом органе доверенности с полными полномочиями. Количество таких пользователей не ограничено.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивает руководитель организации. Для этого необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Также для удобства участников электронного взаимодействия создана наглядная памятка ФНС России «10 шагов по выдаче МЧД». Скачать памятку можно тут.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

ФНС России и Корпорация МСП тестирует новый интерфейс в ЛК юридических лиц

Продолжается тестирование нового интерфейса единого налогового счета (ЕНС) в личном кабинете для юридических лиц. Он был разработан с учетом потребностей и предложений пользователей. В данном этапе апробации принимают участие представители Корпорации МСП и предприниматели.

Так, в новой визуализации раздела детализирована информация по начислению пени, создана основная таблица обязательств, которая станет навигатором по ЕНС пользователя. Добавлены возможность выгрузки данных в различных форматах, а также различные виды фильтрации и настроек отображения операций. Это позволит настраивать интерфейс ЕНС в соответствии со своими потребностями.

«Самое важное на каждом этапе разработки любого продукта – тестирование, которое должно проходить с участием его будущих пользователей. Это позволяет не только выявлять максимум узких мест еще на предварительных стадиях, но и получать прямую обратную связь от предпринимателей, вносить важные для них изменения еще до запуска нового функционала в эксплуатацию. Сейчас мы активно сотрудничаем с ФНС России в формате фокус-групп, где подробно в режиме реального времени разбирается каждое предложение по доработке нового кабинета. Для нас это не первый опыт взаимодействия с налоговой службой: мы также работаем вместе по цифровой платформе МСП.РФ, позволяющей получать бизнесу необходимые меры поддержки», – рассказал заместитель генерального директора Корпорации МСП Кирилл Коломийцев.

Тестирование проходит с участием ведущих бизнес-объединений Российской Федерации. Ранее в апробации интерфейса приняли участие представители «Опоры России». Результаты апробации и обратная связь от представителей бизнеса станут основой для доработок интерфейса Личного кабинета.

Корректные уведомления об авансовых платежах по НДФЛ позволяют правильно распределить средства на ЕНС

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, признаваемые плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ), обязаны представлять в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это необходимо для правильного распределения средств, находящихся на едином налоговом счете (ЕНС).

При оформлении документа важно правильно заполнить обязательные реквизиты: код по ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму авансовых платежей по налогу. В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» в обязательном порядке нужно отразить установленные коды отчетного периода: за 1 квартал – «21/04», за полугодие – «31/04», за 9 месяцев – «33/04».

Исчисление сумм авансовых платежей производится исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных авансов. Срок подачи документа – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей (по итогам 1 квартала срок уплаты – 25 апреля, полугодия – 25 июля, 9 месяцев – 25 октября). Если указанная дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ можно направить по телекоммуникационным каналам связи или через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». За не представление уведомления в установленный срок предусмотрены штрафные санкции (200 рублей за каждый документ) и начисление пеней.

Как определяется налоговая база по земельному налогу, если изменились характеристики участка

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

При этом для налогового периода 2023 года действуют особенности: если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, то в качестве налоговой базы используется значение кадастровой стоимости за 2022 год.

Исключение – увеличение кадастровой стоимости при изменении характеристик земельного участка. Если такие изменения происходят в течение 2023 года, вновь установленная кадастровая стоимость применяется со дня внесения в ЕГРН изменений в характеристиках земельного участка: категории земель, значения площади и описания местоположения границ, разрешенного использования и др.

При этом в течение 2023 года сумма земельного налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ.

Таким образом, если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год определяется как его кадастровая стоимость с 1 января 2022 года и до внесения в ЕГРН сведений, повлекших ее изменение в течение 2023 года.

Данные разъяснения ФНС России согласованы письмом Минфина России от 13.08.2024 № 03-05-04-02/75887 и доведены до налоговых органов.

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей

Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».

В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

В Иркутской области упрощенным порядком прекращения деятельности воспользовались более 350 юридических лиц

За 1 полугодие 2024 года более 350 компаний подали документы на исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в упрощенном порядке прекращения деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предусмотренном ст. 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Упрощенный порядок позволяет компаниям сократить время и финансы, а также избежать негативных последствий, с которыми могут столкнуться органы управления юридических лиц (его участники, руководители) при исключении организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. В этом случае в течение трех лет ограничены их участие и руководство в новых компаниях.

Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы КЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).

Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна присутствовать в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов налоговая служба исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании.

Если возражения есть, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Налоговый вычет: как получить у работодателя

Социальный и имущественный налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить у своего работодателя в течение календарного года, в котором понесены расходы. Так, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2024 году, нужно подтвердить в налоговом органе право на получение вычетов и представить работодателю письменное заявление в текущем году. Для этого ему необходимо предоставить в инспекцию заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы, подтверждающие расходы. Комфортнее всего это сделать дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика».

В сервисе нужно выбрать раздел «Каталог обращений», вкладку «Запросить справку (документы)» и заполнить «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов»/«Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов». Налоговый орган рассмотрит заявление и проинформирует налогоплательщика о результатах через «Личный кабинет налогоплательщика» или заказным письмом по почте. Одновременно налоговый орган сам направит работодателю подтверждение права на вычет.

Если работник обратился к работодателю за предоставлением вычета не с первого месяца налогового периода, вычет должен быть предоставлен с месяца обращения, но применить его нужно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала года. Например, если налогоплательщик обратился к работодателю (налоговому агенту) в июне, то налоговый агент при определении налоговой базы нарастающим итогом за январь – июнь должен учесть все доходы, полученные работником с начала года, и к полученной сумме применить вычет.

При этом имущественный налоговый вычет по приобретению жилья и уплате процентов по ипотеке можно получать в упрощенном порядке не более чем за три предшествующих года. Упрощенный порядок получения социальных вычетов предусмотрен в отношении расходов за 2024 год на: обучение, лечение (за исключением вычета на покупку лекарств), негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги.

При наличии у налогоплательщика возможности получения вычета в упрощенном порядке, по окончанию года в «Личном кабинете» в разделе «Сообщения» появится предзаполненное заявление. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, сообщают в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно сокращает период камеральной проверки и подтверждения права на налоговый вычет – с трех до одного месяца.

Семейный доступ: родители могут платить налоги за себя и детей в одном месте

Многие дети имеют долю в квартире (доме) родителей или других родственников. Обязанность по уплате налога за несовершеннолетних граждан, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, согласно положениям Гражданского и Налогового кодексов, возложена на родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), как их законных представителей. Скоро граждане получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2023 год, которые нужно исполнить не позднее 2 декабря. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» имеется полезная функция «Семейный доступ», которая позволяет уплачивать налоги за себя и своих детей.

Вначале на каждого ребенка должен быть открыт «Личный кабинет», для чего налогоплательщику нужно обратиться в любой налоговый орган или МФЦ, представив свидетельство о рождении ребенка (или при наличии – паспорт) и свой паспорт. Затем настроить доступ «Личному кабинету» ребенка в разделе «Профиль» своего «Личного кабинета». Для регистрации несовершеннолетнего необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя» и ввести логин (ИНН) личного кабинета ребенка, а затем нажать кнопку «Отправить запрос». Далее в кабинете несовершеннолетнего – подтвердить запрос.

После этого гражданин может уплачивать налоги за себя и своих детей сразу из своего «Личного кабинета». При уплате за ребенка необходимо воспользоваться списком в разделе «Налоги» и выбрать фамилию, имя и отчество ребенка. Пользователю также доступны налоговые уведомления, пришедшие на имя детей, информация о деталях начислений, история проведенных операций. Оплатить налоги можно в режиме онлайн, или распечатав квитанцию.

Отменена госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН

За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе теперь не нужно уплачивать госпошлину. Ранее в случае его утраты необходимо было уплатить госпошлину и приложить квитанцию об этом к заявлению о постановке на учет.

Отмена госпошлины упрощает данную процедуру: достаточно предоставить в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет и документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства или места пребывания. Его можно подать лично или через представителя, МФЦ, а также по почте заказным письмом. Повторная выдача свидетельства осуществляется в течение пяти рабочих дней.

С помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» готовое свидетельство можно получить уже на следующий рабочий день в выбранной налоговой инспекции.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут получить свидетельство в электронном виде в формате pdf с визуализированной электронной подписью налогового органа.

На портале Госуслуг также реализована возможность получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде. Его пользователи могут направить в налоговый орган заявление, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать в мобильном приложении «Госключ».

Сведения о присвоенном ИНН можно узнать с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица».

Соответствующие изменения вступили в силу с 8 августа – даты подписания и публикации Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Более 90 видов предпринимательской деятельности можно осуществлять в регионе на основании патента

В Приангарье условия применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН) регламентированы законом от 29.11.2012 №124-ОЗ. Сейчас региональное законодательство предусматривает возможность применения режима в отношении более 90 видов предпринимательской деятельности. Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Чтобы стать плательщиком ПСН, индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно любым удобным для налогоплательщика способом: лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Применение патента предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов: НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении деятельности, в отношении которой получен патент), налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого в деятельности, в отношении которой применяется патент (за исключением отдельных объектов). Также ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Если физическое лицо планирует со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять деятельность на основе патента, заявление направляется одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве предпринимателя. В этом случае действие патента начинается со дня регистрации.

Налогоплательщики вправе уменьшить суммы исчисленных налогов по ПСН на страховые взносы:

в фиксированном размере;
с доходов свыше 300 тысяч рублей;
уплаченные за сотрудников при использовании труда наемных работников.

Для этого необходимо представить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. При этом при наличии наемных работников сумма налога не может быть уменьшена более чем в 2 раза.

Подробнее узнать об особенностях применения патента можно в разделе «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

С 1 сентября изменится порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ, который вносит изменения в том числе в законы о государственной регистрации юрлиц и ИП, об обществах с ограниченной ответственностью, а также основы законодательства Российской Федерации о нотариате.

Так, в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) теперь необходимо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации. Указанное изменение позволит сократить случаи захвата компаний и защитить их имущество.

Для юридических лиц иных организационно-правовых форм при избрании (назначении) руководителя обязанность по подаче в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет возложена на нотариуса, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя на заявлении, в рамках одного нотариального действия. Исключение – кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России. Это позволит сократить временные и финансовые затраты заявителей.

Изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 года.

Ошибки при оформлении заявлений могут стать основанием для отказа в государственной регистрации бизнеса

Во 2 квартале 2024 года в регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 13 тысяч пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них в 1,8 тысяч случаях принято решение об отказе в регистрации.

Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при оформлении представляемых в регистрирующий орган заявлений. Так, в документах присутствуют противоречивые сведения в отношении места нахождения или наименования организации, должности руководителя, размера уставного капитала, данных учредительного документа, на основании которого действует юридическое лицо, либо есть ошибки в уставе/типовом уставе или его номере. Индивидуальные предприниматели нарушают порядок заполнения заявления по форме Р21001, указывая неверный адрес места жительства (не в соответствии с ФИАС, имеются факты отсутствия сведений о городском/сельском поселении, номере квартиры).

При оформлении заявлений следует придерживаться положений приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

С целью сокращения ошибок регистрирующий орган рекомендует использовать электронные сервисы ФНС России: для заполнения заявлений по государственной регистрации – программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава»; для указания в структурированном виде сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, – сервис «Федеральная информационная адресная система» (подраздела Сведения из реестров); для получения сведений из ЕГРЮЛ о физическом лице, зарегистрированном в качестве руководителя или учредителя (участника) юридического лица, и проведения анализа – сервис «Прозрачный бизнес».

Если у заявителя имеется усиленная квалифицированная подпись, то с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно направить в регистрирующий орган документы в электронном виде, это позволяет сэкономить время и деньги, не заверяя документы у нотариуса. При этом из сертификата ключа проверки электронной подписи должно следовать право физического лица – заявителя действовать от имени юридического лица, при государственной регистрации которого поданы документы.

Направление сведений поставщиками образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг позволит предоставлять социальные вычеты проактивно

Федеральная налоговая служба принимает все меры по упрощению порядка предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в том числе на образовательные и физкультурно – оздоровительные услуги. Подтверждение права на вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, возможно только на основании справок, выданных налогоплательщикам, или сведений, направленных непосредственно в налоговые органы, поставщиками услуг. Для оптимизации данных процессов документы, подтверждающие фактические расходы физических лиц, понесенные начиная с 01.01.2024, целесообразно сразу направлять в налоговое ведомство без участия потребителя.

Получение сведений напрямую от поставщиков образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг позволит предоставлять социальные вычеты проактивно, минимизировать трудозатраты, как бизнеса, так и граждан по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению деклараций по форме 3-НДФЛ.

Сформировать для представления в налоговый орган сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги в электронной форме представители бизнеса могут на сайте ФНС России с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», которое размещено в разделе «Программные средства». Направить данные можно по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@).

Корректное заполнение расчетных документов гарантирует своевременное отражение налоговых платежей на ЕНС налогоплательщика

В целях своевременного и корректного отражения налоговых платежей на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщикам следует соблюдать правила заполнения расчетных документов на их уплату в бюджет. Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов предусмотрены единые реквизиты – отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области (за исключением налогоплательщиков г. Байконур).

Самой распространенной ошибкой при заполнении расчетных документов является неверное указание налогоплательщиками ИНН получателя (Казначейство России (ФНС России). В данном поле необходимо указывать: 7727406020. Также зачастую отражаются КБК конкретных налогов, входящих в ЕНС. При этом в реквизите «104» следует указывать КБК, предназначенный для перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа: 18201061201010000510.

Кроме того, выявляется ошибочное заполнение налогоплательщиками в платежных документах полей «Получатель» и «Номер счета получателя средств». В данных реквизитах необходимо указывать: Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета: 03100643000000018500.

Неверно оформленные платежные документы УФК относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов, образованию задолженности, а также необоснованному применению мер взыскания или несвоевременной их отмене. С полными реквизитами для заполнения платежных документов и примерами их оформления можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

Принять меры к скорейшему погашению долга поможет согласие на информирование о налоговой задолженности

В прошлом году 136 тысяч налогоплательщиков направили в налоговые органы Иркутской области согласия на информирование о задолженности. За первое полугодие 2024 года к ним прибавилось еще 129 тысяч. Таким образом, общее число пользователей сервиса ФНС России «Информирование о задолженности» в регионе составило 264 тысячи. Это поможет налогоплательщикам избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга.

При подключении услуги физическим и юридическим лицам ежеквартально на указанный адрес электронной почты и (или) номер телефона направляется информационная рассылка о налоговой задолженности (в случае её наличия). Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте – от адресата: noreply@fcod.nalog.ru. Отказаться от подписки на услугу возможно в любой момент.

Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя) онлайн, подать лично в инспекцию или направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов, платежных документов на погашение задолженности и других налоговых услуг могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.

Быстро и удобно оплатить налоговую задолженность можно в «Личном кабинете налогоплательщика» и сервисе «Уплата налогов и пошлин», мобильном приложении «Налоги ФЛ», а также на портале Госуслуг.

Налоговый вычет за спорт: как получить

С 2022 года у налогоплательщиков появилась возможность возмещать расходы на занятия спортом за себя и детей. На вычет за занятия спортом могут рассчитывать граждане, которые являются плательщиками НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то вычет не предоставят. Для его получения необходимо иметь документы, подтверждающие затраты, и пользоваться услугами организаций из списка Министерства спорта. Перечень видов физкультурно – оздоровительных услуг обозначен в Распоряжении Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 2466-Р.

Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. рублей за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 года, – 120 тыс. рублей. Указанная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно у работодателя – в течение календарного года, в котором оплачены услуги; в налоговом органе – по окончании года, в котором понесли указанные расходы. Представить налоговую декларацию по форме 3 – НДФЛ и подтверждающие документы нужно в налоговый орган по месту жительства или отделение МФЦ. При заявлении вычета на ребенка необходимо представить документы, подтверждающие родство. Быстро заполнить налоговую декларацию дистанционно можно в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России.

Если физкультурно-оздоровительные услуги оплачены до 2024 года, для получения вычета потребуются копии договора на их оказание и чека ККТ. Для подтверждения расходов на услуги, оплаченные начиная с 01.01.2024, нужна только справка об их оплате, если сведения о таких расходах не были представлены в налоговый орган непосредственно физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем, оказывающим их.

При этом в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке.

Мировое соглашение позволит прекратить производство по делу о банкротстве

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник, его конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе заключить мировое соглашение (ст. 150 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве). Данная процедура применяется в целях прекращения производства по делу, урегулирования обязательств должника и удовлетворения требований кредиторов. Она предусматривает наличие согласованных сторонами сведений об условиях, размере и сроках исполнения обязательств друг перед другом или одной стороной перед другой.

Заключение мирового соглашения с налоговым органом возможно только при соблюдении ряда условий:

- полное погашение требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты утверждения мирового соглашения арбитражным судом;

- пропорциональную оплату процентов, начисляемых в течение года ежемесячно, равными долями в соответствии с графиком погашения задолженности;

- обязанность должника безусловно и в сроки, предусмотренные действующим законодательством, исчислять и уплачивать текущие платежи;

- в качестве обеспечения условий исполнения мирового соглашения по уплате обязательных платежей и денежных обязательств перед Российской Федерацией рассматриваются банковская гарантия, договоры залога и поручительства.

По вопросам заключения мирового соглашения необходимо обратиться в налоговый орган с предоставлением соответствующих документов. С формами типовых документов можно ознакомиться в разделе «Банкротство».

Кроме того, в целях реструктуризации задолженности и предупреждения банкротства создан центр компетенции по согласительным процедурам между должниками и кредиторами. Для предоставления дополнительных разъяснений можно обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом или в УФНС России по Иркутской области.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени. Важно, что они начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начиная со дня ее возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату осуществления платежа, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки. Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Избежать ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам поможет интерфейс «Личного кабинета»

Декларации по форме 3-НДФЛ подаются в тех случаях, когда налогоплательщик хочет получить вычет или заявить доход. Часто при заполнении отчетности граждане допускают типичные ошибки. Например, отражают доходы, подлежащие декларированию, и вычеты за один налоговый период в разных декларациях. За прошедший год следует представлять одну декларацию, отражающую соответствующие доходы и все налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право и может документально их подтвердить.

Также плательщики ошибочно присваивают первичной декларации номер корректировки «1». Впервые поданный за налоговый период документ подается с номером корректировки «0», уточненная декларация нумеруется «1».

Часто, представляя уточненную декларацию 3-НДФЛ с дополнительными налоговыми вычетами, граждане не отражают в ней ранее заявленные вычеты. Уточненный документ должен включать в себя все вычеты, заявленные в первичном. Например, если налогоплательщик, не отразив ранее заявленный имущественный вычет, сумма возвращенного налога по которому составила 100 тыс. рублей, заявит в уточненном документе только вычет по расходам на обучение с суммой возврата 6,5 тыс. рублей, то фактически откажется от возмещения суммы вычета на имущество и получит требование об уплате на сумму 93,5 тыс. рублей.

Еще одной ошибкой является отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей. В документе они должны быть отражены.

Кроме того, налогоплательщики не декларируют доходы от реализации транспортных средств, если сумма сделки по каждому из них составляет менее 250 тыс. рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог. При этом если он составляет более 250 тыс. рублей, то подлежит декларированию. Например, при продаже двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, за 150 и 200 тыс. рублей совокупный доход составит 350 тыс. рублей, следовательно, необходимо подать декларацию.

Наиболее удобным способом представления налоговой отчетности является онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Интерфейс позволяет избежать ошибок при заполнении: персональные данные, сведения об имуществе, доходах, полученных с места работы, подгружаются автоматически. Также декларацию можно представить, обратившись лично в инспекцию, МФЦ или направить по почте.

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Благодаря риск-ориентированному подходу вызовы свидетелей на допрос значительно сократились

В настоящее время налоговыми органами региона исключительно используется риск-ориентированный подход к вызову свидетелей на допрос. По итогам первого полугодия количество инициированных допросов сократилось почти на 2,5 тысячи или 30% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года.

При принятии решения о допросе свидетеля определяется необходимость вызова налогоплательщика с учетом роли, значимости свидетельских показаний и соотношения с предполагаемыми результатами контрольных мероприятий. Это позволяет исключить массовую рассылку повесток и осуществить точечный вызов лиц, которые могут обладать значимой для налоговой службы информацией.

При этом за неявку по повестке без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, предусмотрен штраф (ст. 128 НК РФ). Поэтому налоговики рекомендуют не игнорировать вызов. При первой же возможности налогоплательщику следует связаться с налоговым инспектором, направившим документ, и дать пояснения.

Налогоплательщик вправе заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС, произведенного по ранее представленному им заявлению

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (ст. 78 НК РФ). Для этого в электронной форме (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены ФНС России.

Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете переплаты.

Для успешной обработки заявления необходимо правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст. 57 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного налоговым органом по его заявлению. Заявление об отмене зачета направляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговый орган по месту учета, куда ранее направлялось заявление о зачете переплаты. В нем нужно корректно заполнить следующие реквизиты: дату заявления о зачете; сумму, указанную в заявлении; КБК; ОКТМО; срок уплаты налога, отраженный в заявлении о зачете; сумму, на которую отменяется зачет.

При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления. При этом если сумма положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не получится.

Так, например, не получится отменить зачет, если суммы зачтены в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений или автоматически зарезервированы налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов на основании представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов до срока уплаты.

Кроме того, при наличии у налогоплательщика – физического лица налогового уведомления, сумма, формирующая положительное сальдо его ЕНС, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных в налоговом уведомлении налогов (п. 8 ст. 78 НК РФ). Отмена такого зачета НК РФ не предусмотрена. Однако в соответствии с законодательством такая переплата может быть направлена на погашение задолженности по иным налогам, сборам, страховым взносам соответствующего лица.

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

Заранее спланировать визит в налоговую службу позволяет интернет-сервис «Онлайн – запись на прием в инспекцию»

Заранее спланировать визит в инспекцию позволяет очень простой в использовании сервис ФНС России «Онлайн – запись на прием в инспекцию». За первое полугодие 2024 года интернет – ресурсом воспользовались около 7, 5 тысяч налогоплательщиков региона. Две трети из них – это физические лица. В основном это те граждане, кто решил подать налоговую декларацию, впервые подключиться к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», проконсультироваться по вопросам урегулирования задолженности, получить свидетельство ИНН.

Сервис требует ввода персональных данных, которые передаются на сервер ФНС России. После согласия на их обработку с помощью электронного ресурса пользователи выбирают удобную дату и время для посещения инспекции и получения государственной услуги. Им могут воспользоваться все категории налогоплательщиков: физические лица, организации и индивидуальные предприниматели. Достаточно выбрать дату посещения в ближайшие две недели и записаться на приём.

Наиболее популярными услугами по предварительной записи традиционно остаются: приём деклараций, выдача КЭП, подключение к «Личному кабинету налогоплательщика», урегулирование задолженности, выдача уведомлений, документов и справок.

Опубликованы три новых сервиса для передачи данных в рамках налогового мониторинга

На сайте ФНС России опубликованы три новых электронных сервиса для интеграции информационных систем участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

Первый сервис позволяет передавать информацию о полученных налогоплательщиком мерах государственной поддержки (субсидии и гранты), влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежегодно на 1 января года проведения налогового мониторинга, но не позднее 1 марта.

Второй сервис предоставляет возможность получать информацию от налогоплательщика о макроэкономических факторах, включающих санкционные ограничения и влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Третий сервис предназначен для направления сведений об инвестиционных проектах. Они должны быть направлены на создание новых или модернизацию существующих производств, увеличение их объемов или минимизацию негативного воздействия на окружающую среду. Такие проекты осуществляются на основе договоров или государственных контрактов между участниками инвестиционной деятельности. Информация о проектах должна предоставляться каждый год в январе, начиная с года подписания договора или государственного контракта, до введения объекта инвестиций в эксплуатацию. Для проектов с государственной поддержкой информация предоставляется до окончания срока действия договора или контракта. Если информация была изменена, то новые данные должны быть предоставлены в первом месяце следующего квартала.

Во всех этих сервисах информация передается по инициативе налогоплательщика через специализированный API.

Всего в настоящий момент доступно для тестирования более 50 электронных сервисов, 17 из них участникам налогового мониторинга необходимо внедрить в этом году. Ознакомиться с сервисами можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг».

ФНС России публикует обновления электронных сервисов один раз в год, налогоплательщикам дается год для их реализации. Проекты сервисов публикуются на официальном сайте Службы заранее, чтобы участники налогового мониторинга могли ознакомиться с принципами информационного взаимодействия с налоговым органом на ближайшие годы.

На семинаре инспекторы пояснили порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам

Основной темой семинара для налогоплательщиков, проведенного в г. Зиме, стал порядок осуществления деятельности в условиях действия единого налогового счета (ЕНС). Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области рассказали об основных правилах ведения ЕНС, о порядке заполнения документов, уплаты налогов и страховых взносов. Более подробно слушателям пояснили: как оформить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов.

Для распределения внесенных сумм по платежам с авансовой системой расчетов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, необходимо представить уведомление. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем наступает срок уплаты налога. При этом оно не требуется для фиксированных страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Уведомление содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Это позволяет упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на их оплату и избежать ошибок.

Внимание слушателей обратили, что установлена определенная последовательность распределения средств, поступающих на ЕНС, на основании совокупной обязанности налогоплательщика (ст. 45 НК РФ). Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – с момента возникновения обязанности по их уплате. Пятыми будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

На семинаре также рассмотрели порядок электронного взаимодействия с налоговыми органами и преимущества сдачи отчетности по ТКС, использования «Личных кабинетов налогоплательщика» физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Спикеры подчеркнули: на официальном сайте ФНС России в настоящее время действует более 70 онлайн-сервисов, позволяющих получить необходимую информацию. В помощь налогоплательщикам создана промостраница «Единый налоговый счет», а с помощью чат-бота «Помощник по ЕНС» можно разобраться с различными жизненными ситуациями при уплате налогов и предоставлении отчетности.

При положительном сальдо ЕНС можно произвести зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога

В Долговом центре Иркутской области состоялся вебинар по вопросам порядка учета налоговых обязательств и уплаты налогов в рамках института Единого налогового счета (ЕНС). Спикеры подробно осветили специфику осуществления зачетов. Так, налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Для этого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика» нужно направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС России.

Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете переплаты. Для успешной обработки заявления необходимо правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст. 78 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.

Налогоплательщик может подать заявление об отмене зачета положительного сальдо. При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления.

По окончании вебинара слушателям еще раз напомнили об удобстве использования электронных сервисов на сайте ФНС России и возможности оперативно получать информацию о своих налогах на электронную почту или с помощью смс-информирования. Согласие на рассылку можно также легко оформить в «Личном кабинете налогоплательщика».

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Распоряжение от 23.07.2024 № № 312@

О внесении изменений в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@

Дата документа: 23.07.2024
Вид документа: Распоряжение
Номер: № 312@
В целях обеспечения исполнения полномочий территориальных налоговых органов по исчислению налогов на имущество, предусмотренных пунктом 1 статьи 362, пунктом 4 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397, пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по формированию налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных суммах налогов:

Внести в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@ «Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС «Налог-3», используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» (с учетом внесенных изменений), следующие изменения:

1.1. Приложение № 5 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС «Налог-3», используемых для формирования налоговых уведомлений» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему распоряжению;

1.2. Приложение № 6 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС «Налог-3», используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему распоряжению.

2.Установить, что настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2025 года.

Организация вправе подать возражение на исключение из ЕГРЮЛ

В соответствии с действующим законодательством в некоторых случаях организация может быть исключена из ЕГРЮЛ. Это касается компаний, которые в течение года не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность, не проводят операции по банковскому счету, и если в реестре более шести месяцев присутствуют недостоверные сведения.

При этом согласно Федеральному закону от 02.11.2023 № 519-ФЗ у организации и заинтересованных лиц есть возможность возразить против такого исключения. Так, предстоящее исключение организации из ЕГРЮЛ можно прекратить, если устранены признаки фактически прекратившего деятельность юридического лица. То есть необходимо сдать отчетность и возобновить операции по счетам в банке.

В случае наличия записи о недостоверности сведений в реестре, организация может вернуться к статусу действующей, если направит достоверные сведения (об адресе, руководителе и др.). К возражению против предстоящего исключения компании из реестра требуется приложить обосновывающие документы. Это необходимо для предотвращения случаев подачи фиктивных возражений.

Возражение можно подать, обратившись в Единый регистрационный центр по Иркутской области лично, направив по почте с нотариально заверенной подписью, либо по ТКС в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Возражение представляется в свободной письменной форме с соблюдением предусмотренного законом порядка.

Оперативно получить справку об отсутствии статуса ИП можно через сервис налоговой службы

Запросить справку об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя можно, воспользовавшись сервисом ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Она необходима, например, при трудоустройстве в государственные организации, оформлении льгот и субсидий и т.п. Услуга – бесплатна.

Чтобы запросить сведения, пользователю достаточно указать ИНН. Запрос обрабатывается в режиме онлайн. Если информация о регистрации отсутствует, формируется справка, которая доступна для скачивания по ссылке «Получить справку». Данный документ в формате PDF подписан усиленной квалифицированной электронной подписью и юридически равнозначен справке об отсутствии статуса ИП на бумаге с подписью должностного лица и печатью налогового органа.

Если данные о регистрации в качестве ИП присутствуют, сервис предложит сформировать выписку из ЕГРИП с указанием сведений о регистрации. Она также формируется бесплатно. Получить такую справку граждане могут и через портал Госуслуг в разделе «Предоставление сведений из Государственного реестра». Результат оказания услуги пользователю направят в «Личный кабинет» на портале или на электронный ящик.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Специальный сервис поможет подготовить документы для подтверждения нулевой ставки НДС

Для упрощения подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) налоговое ведомство разработало специальный сервис «Офис экспортера». С начала года предусмотрено представление реестров деклараций на товары только в электронном виде. Здесь экспортеры могут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Возможно формирование перечней заявлений, включая просмотр и скачивание сформированных в сервисе файлов перечней заявлений, а также просмотр перечней, сформированных не в сервисе, но принятых ФНС России. Кроме того, ресурс может помочь подготовить обязательные электронные реестры деклараций на товары для экспресс – грузов или реестры таможенных деклараций CN 23 в случае отправки товаров международными почтовыми отправлениями.

Авторизация осуществляется по логину и паролю (для индивидуальных предпринимателей) или электронному сертификату (для юридических лиц), используемым при входе в «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица». Руководство пользователя размещено для налогоплательщиков на стартовой странице. Сервис содержит справочную информацию и ответы на часто задаваемые вопросы в сфере обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Если вопрос не найден, его можно задать напрямую инспектору по месту налогового учета или по телефону Единого Контакт-центра 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Со следующего года изменятся предельные значения налоговых ставок для отдельных видов недвижимости

С 1 января 2025 года изменится налогообложение (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) отдельных видов недвижимости.

Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, предельные значения налоговых ставок повышаются с 2 до 2,5 %. Их конкретные значения устанавливаются законами субъектов РФ по налогу на имущество организаций и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законами городов федерального значения) – по налогу на имущество физических лиц.

Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей предельное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3 до 1,5 %. Это касается земельных участков:

занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса;
приобретенных для жилищного строительства;
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Кроме того, Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, из сферы действия предельного значения пониженной ставки по земельному налогу 0,3 % исключены земельные участки, приобретенные для индивидуального жилищного строительства и используемые в предпринимательской деятельности. Это не зависит от наличия на них жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1,5 % как для «прочих» земельных участков.

Семьи с двумя и более детьми при соблюдении ряда условий могут не платить налог при продаже квартиры

Положениями п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ дохода от продажи налогоплательщиком и членами его семьи (его супругом (супругой), его детьми (в том числе усыновленными), не достигшими возраста 18 лет, его родителями (если налогоплательщик является лицом, не достигшим установленного возраста), жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома) или доли в нем при одновременном соблюдении ряда условий:

- в том же календарном году или до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;

- общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика (членов его семьи), превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи.

В случае если кадастровая стоимость жилого помещения не может быть определена, проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения. Таким образом, достаточно выполнение хотя бы одного из указанных условий (т.е. превышение приобретенного жилого помещения над проданным либо по кадастровой стоимости, либо по общей площади). Кроме того, на момент продажи имущества налогоплательщику и членам семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Подробно ознакомиться с порядком получения вычетов по НДФЛ можно в соответствующем разделе на сайте налоговой службы.

С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты

С 1 января 2025 года увеличится размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 176-ФЗ, основные положения которого направлены на реализацию его Послания Федеральному Собранию от 29 февраля 2024 года.

В регионе увеличилось количество самозанятых граждан

За три года численность самозанятых в Иркутской области выросла в девять раз – с 16 тысяч до 145 тысяч человек. Специальный налоговый режим для самозанятых граждан позволяет вести легальную предпринимательскую деятельность и дает большую свободу действий. Он предназначен для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Кроме того, предусмотрена упрощенная процедура регистрации через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», где осуществляется все взаимодействие самозанятого с налоговым органом. Также регистрация доступна на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Сняться с учета можно самостоятельно без визита в налоговую инспекцию.

Для применения НПД существует несколько ограничений: например, предельный уровень дохода – до 2,4 млн рублей, а также отсутствие наемных работников. Самозанятый ведет деятельность без ККТ и какой-либо налоговой отчетности. Ему необходимо лишь информировать налоговую службу обо всех доходах, полученных от продажи товаров, оказания услуг. Причем доходы самозанятого облагаются налогом по льготным ставкам – 4 или 6 % в зависимости от источника получения дохода (физическое лицо или ИП, организация).

При этом вновь зарегистрированные плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей: можно ежемесячно уменьшать сумму налога на 1% от дохода, если налог исчисляется по ставке 4%, и на 2 %, если налог исчислен по ставке 6%. Налог рассчитывается автоматически на основании полученных сведений. Чтобы уплатить его, можно воспользоваться приложением, где на главном экране высвечивается сумма к оплате.

Узнать все аспекты применения спецрежима можно в разделе сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход».

Формировать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ следует дважды в месяц

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. В текущем году они должны подавать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ дважды в месяц. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставить уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца. Это необходимо для правильного распределения средств, образующих сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Если в составе организации есть обособленные подразделения, важно учитывать отдельные нюансы. Уведомление подается по организации в целом, а не по отдельной структурке. Поэтому, в поле «КПП» (вверху каждой страницы уведомления) необходимо указать КПП, присвоенный организации при постановке на учет по месту ее нахождения.

В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей «1 – 6» по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое обособленное подразделение.

В отношении НДФЛ, удержанного обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту его нахождения. При этом при расположении нескольких подразделений в одном муниципальном образовании, когда отчетность подается через одно из них, необходимо объединить информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими обособленными подразделениями. В этом случае в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» отражают КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» – код соответствующей территории.

Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления уведомления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Подробно ознакомиться с порядком представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно, воспользовавшись соответствующей памяткой на сайте налогового ведомства.

ФНС обновила реестр МСП

Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 254 тыс. субъектов МСП (или на 4,3%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.

Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,7%.

За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга – Справочник этапов бизнес-процесса (СЭБП), Справочник видов транспорта и транспортировки товаров (СВТТ) и Справочник видов полезных ископаемых (СВПИ).

Опубликованы соответствующие приказы ФНС России № ЕА-7-23/535@, № ЕА-7-23/536@ и № ЕА-7-23/537@.

Данные справочники разработаны для автоматизации и стандартизации представляемой организациями информации об этапах бизнес-процессов и производственно-логистических цепочках. Справочники используются в АИС «Налог-3» и информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

В СЭБП классифицируются этапы бизнес-процессов в производственной деятельности для передачи сведений о производственно-логистических цепочках, цепочках по оказанию услуг или выполнению работ внутри группы компаний. СВТТ предназначен для передачи данных о видах транспорта и транспортировки товаров, используемых при перемещении полезных ископаемых, продуктов переработки, готовой продукции. В СВПИ описаны виды полезных ископаемых, применяемые в производственной деятельности.

Ознакомиться с порядком их ведения можно на официальном сайте ФНС России.

Правительство РФ представило проект изменений, совершенствующих налогообложение имущества

В Госдуму для рассмотрения во втором чтении законопроекта № 577665-8, направленного на реализацию основных направлений налоговой политики, представлены поправки Правительства РФ, касающиеся совершенствования налогообложения имущества.

Так, для оптимизации бюджетных затрат на почтовые расходы предлагается установить возможность направления физическим лицам заказных писем с налоговыми уведомлениями на общую сумму налогов до 300 руб. не чаще одного раза в три года за рядом исключений.

С 2025 года планируется ввести информационный обмен между ФНС России и СФР сведениями о многодетных семьях в целях беззаявительного предоставления налоговых льгот членам таких семей.

Предлагается усовершенствовать процедуру перерасчета налогов на имущество, исчисленных в налоговых уведомлениях. Для этого с 2025 года вводится отдельное заявление, форма и формат которого утверждаются ФНС России. С ним налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие основания для перерасчета налога, в том числе о характеристиках объекта налогообложения, условиях для освобождения от уплаты налога. Заявление может представляться в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, сайт ФНС России, МФЦ, почтой и т.п.

Если документы-основания в налоговом органе отсутствуют, например, не представлены налогоплательщиком, налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие основания перерасчета налога, у имеющих их органов и лиц. Общий срок рассмотрения заявления устанавливается в 30 дней. По результатам рассмотрения налогоплательщику направляется уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган направит налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом. Исключение – случаи, предусмотренные НК РФ: например, если сумма налога к уплате в результате перерасчета отсутствует по основаниям, указанным в п. 2.1 ст. 52 или п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Также проектируется правило о проактивном перерасчете налогов. Если налогоплательщик не представил заявление, он проводится на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами за период, в котором возникло основание для этого. Например, в рамках межведомственного взаимодействия получены сведения о льготном статусе налогоплательщика.

Заявление о пересчёте будет иметь универсальный характер, то есть заменять иные обращения в налоговый орган, в результате рассмотрения которых возникают основания для пересчёта: заявления о предоставлении налоговой льготы, о гибели или уничтожении объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением) и т.п.

Исходя из Определения Верховного Суда РФ от 16.01.2024 № 305-ЭС23-27186 и позиции Минфина России (письма от 17.02.2022 № 03-05-04-02/11500, от 19.02.2024 № 03-05-04-02/14482) с 2025 года проектируется представление органами госземнадзора (Россельхознадзор, Росреестр) и муниципального земельного контроля в налоговые органы дополнительных сведений о выявленных нарушениях земельного законодательства, влияющих на определение налоговых ставок в случае использования земельных участков не по целевому назначению. В частности, информация из постановлений по делам об административных правонарушениях, из решений судов, предписаний и представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению правонарушений, актов прокурорского надзора и т.п.

В рамках законопроекта предлагается регламентировать информационный обмен ФНС России с Минсельхозом России – оператором ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Это позволит оперативно и экстерриториально учитывать для целей исчисления транспортного налога сведения о тракторах, самоходных машинах, снегоходах и других видах специализированной техники. В настоящее время такие сведения передаются органами гостехнадзора в налоговые органы на региональном уровне.

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области. Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели 10 выездных мероприятий, которые посетили физические лица, а также представители администраций и бюджетных учреждений.

Специалисты озвучили действующие льготы по имущественным налогам для основных категорий граждан (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и др.). Они отметили, что если льгота не учтена при расчете налога, то удобно подать заявление по установленной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». С информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который содержит информацию федерального, регионального и местного уровней. Там же размещены законодательные акты по имущественным налогам.

Сотрудники инспекции сообщили, как быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал, при условии получения согласия на такое информирование. Сделать это оперативно и удобно можно в личном кабинете. Желающие заполнили указанные согласия, а также заявления на подключение к личному кабинету налогоплательщика.

В этом году более 23 тысяч налогоплательщиков региона оформили электронные подписи

В Удостоверяющий центр ФНС России на территории Иркутской области с 1 января 2024 года обратились за получением (перевыпуском) электронной подписи (КЭП) более 23 тыс. налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Из их числа более 6 тыс. перевыпустили свои КЭП в дистанционном формате. Налогоплательщики, которые ранее получали подпись в УЦ ФНС России, могут продлить её без посещения налогового органа. Такая функция доступна в сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Для самостоятельного первичного выпуска КЭП руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель должны иметь подтверждённую учётную запись на Госуслугах и в государственной информационной системе «Единая биометрическая система» (ГИС ЕБС). Зарегистрировать биометрию в ГИС ЕБС можно через приложение «Госуслуги Биометрия» либо в отделениях банков. Кроме того, у пользователя обязательно должны быть сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России: организациям – в разделе «Юридические лица» /«Личный кабинет» /«Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», а индивидуальным предпринимателям – в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» / «Получение КЭП» / «Получить сертификат ЭП» / «Дистанционно с использованием биометрии».

Подробно с порядком выдачи и перепуска КЭП можно ознакомиться в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» на сайте ФНС России.

Правила уплаты государственной пошлины

Неквалифицированную электронную подпись можно получить в Личном кабинете

Оформить неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого нужно зайти в раздел «Профиль» сервиса, нажать на иконку со своими фамилией, именем и последовательно перейти: «Настройки профиля» – «Электронная подпись». Затем выбрать один из вариантов хранения электронной подписи: «Электронная подпись хранится на Вашей рабочей станции» или «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Второй вариант позволит отправлять документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, с любых устройств. Далее следует придумать пароль, который необходимо вводить, когда потребуется завизировать документы электронной подписью, и сгенерировать подпись.

После создания системой и получения сертификата электронной подписи ее можно использовать. Ключ действителен в течение года. По истечении срока действия можно выпустить новую электронную подпись, придерживаясь того же порядка.

С помощью усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщики могут отправлять документы в налоговую службу через свой Личный кабинет. Например, представить декларацию по форме 3-НДФЛ, направить заявления на различные виды услуг. При этом такие документы признаются равнозначными, представленным на бумаге.

НДФЛ с доходов за 2023 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая 2024 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2023 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей родители могут оплатить онлайн

Родителям (опекунам) необходимо уплачивать имущественные налоги за своих несовершеннолетних детей. Ребенок признается налогоплательщиком, если на него оформлен объект недвижимости, земельный участок или транспортное средство.

Проверить налоговую задолженность за ребенка можно онлайн через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», оформив доступ к нему. Для этого родителю или законному представителю необходимо обратиться в ближайшую инспекцию или отдел МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка.

Произвести оплату налогов за несовершеннолетних детей можно из «Личного кабинета» с помощью банковской карты или через онлайн-банк, либо распечатать квитанцию для последующей оплаты. Кроме того, родитель может воспользоваться электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин».

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков межрайонные инспекции провели семинары по налоговой тематике

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков налоговые инспекции по Иркутской области провели семинары по налоговой тематике, на которых рассказали об исчислении и уплате налогов и страховых взносов, налоговых режимах и отчетности.

Специалисты отметили преимущества ведения единого налогового счета (ЕНС), такие как простое оформление платежей с общими реквизитами для всех налогов, быстрый возврат переплаты и другие. Особо остановились на сроках уплаты налогов и взносов: по общему правилу – это 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи уведомлений также установлен один срок – 25-е число.

Слушателям разъяснили, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут применять физические лица и ИП без работников. НПД уплачивается с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. Индивидуальные предприниматели в отношении доходов, облагаемых НПД, не применяют ККТ.

Налогоплательщики получили подробную информацию о «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и «Личном кабинете юридического лица». Это удобные информационные сервисы, которые гарантируют защиту информации и представляет дистанционно широкий спектр услуг взаимодействия с налоговым органом без личного визита в инспекцию, что позволяет экономить время. Кроме того, присутствующие узнали, как можно подобрать оптимальную систему налогообложения с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения».

По окончании встреч представители инспекции ответили на вопросы присутствующих, предложили заполнить согласие на СМС-информирование о задолженности, вручили памятки со сроками представления отчетности и уплаты платежей на ЕНС.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков,в том числе и с физических лиц. В2023 годусогласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности.Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицукопия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии – по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыт счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Уплата налогов за третьих лиц

Долговой центр Иркутской области сообщает, при уплате налогов иным лицом в платежном документе следует указать значения реквизитов плательщика, чья обязанность по уплате платежей в бюджет исполняется (КПП, ИНН). Если осуществляется уплата за физических лиц, в поле «КПП» плательщика указывается – «0».

Для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, ФНС России рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», размещенном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. А также воспользоваться сервисом «Уплата налогов за третьих лиц» https://service.nalog.ru/payment/

Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование за 2023 год нужно заплатить не позднее 1 июля

Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхования за 2023 год не позднее 1 июля. Это касается также адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Сумма дополнительного взноса составляет 1% от суммы дохода за 2023 год, превышающего 300 тыс. рублей. При этом размер страховых взносов с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период 2023 года, не может быть более 257 061 рубля.

Рассчитать сумму, подлежащую уплате, поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС России. Размер дохода для исчисления страховых взносов определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании нескольких налоговых режимов информация о размере полученного дохода суммируется.

Если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность не целый год, он должен рассчитать к уплате страховые взносы за те периоды, когда велась деятельность. При этом индивидуальные предприниматели, призванные в Вооруженные силы Российской Федерации по мобилизации, за период прохождения военной службы не платят фиксированные взносы за себя.

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления

Межрайонная ИФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр) напоминает, что для корректного распределения в бюджеты Российской Федерации уплаченных денежных средств необходимо своевременно представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления:

по Налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному:

- за период с 23 по 30 июня – не позднее 3 июля;

- за период с 1 по 22 июля – не позднее 25 июля.

по Страховым взносам за июнь 2024 года – Уведомление НЕ подается.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги организаций,

УСН и ЕСХН

За 2 квартал (полугодие) – не позднее 25 июля

Дополнительно рекомендуем, во избежание формирования необоснованной переплаты на вашем ЕНС, в случае уплаты налогов ранее установленного срока, одновременно (в этот же день) представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на сумму перечисленных денежных средств.

С информацией о сроках сдачи Уведомления об исчисленных суммах налогов, кодах периодов и сроках уплаты налогов, страховых взносов в 2024 году можно ознакомиться на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.gov.ru.

ФНС России напоминает о недопустимости нарушения законодательства о ККТ

Для предотвращения нарушений законодательства о применении ККТ ФНС России запустила автоматическую рассылку по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика информационных писем, в которых содержится информация о возможных рисках нарушения порядка применения ККТ. Они не требуют ответа со стороны налогоплательщиков.

Если в результате рассмотрения указанного письма пользователь ККТ найдет у себя отклонения от установленного порядка ее применения, он может самостоятельно привести свою деятельность в соответствие с нормами закона или обратиться за помощью в специализированные организации.

Напоминаем, что ФНС России на постоянной основе осуществляет контроль и надзор за применением ККТ. В том числе анализируются фискальные данные, формируемые на ККТ и предаваемые в налоговые органы. Направление информационных писем относится к профилактическим мероприятиям, которые являются приоритетным направлением работы Службы.

ФНС России обращает внимание, что пользователи ККТ в личном кабинете оператора фискальных данных могут самостоятельно узнать информацию об ошибках, допущенных при формировании фискальных документов.

Руководители юридических лиц могут быть дисквалифицированы за нарушение законодательства о государственной регистрации

В определенных случаях руководители организаций могут быть дисквалифицированы за нарушение законодательства о государственной регистрации. Дисквалификация – это особый вид административного наказания, назначаемый только судом и применяемый к лицам, занимающим руководящие должности, а также индивидуальным предпринимателям. Суть данной меры заключается в лишении физического лица на определенный срок права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров или наблюдательный совет, осуществлять управление организацией.

Основанием для возбуждения дел по привлечению к административной ответственности в виде дисквалификации служит, в основном, представление в регистрирующий орган документов, содержащих недостоверные сведения (заведомо ложные), а также повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Запись о дисквалификации вносится в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). При этом не только в сведения, касающиеся организации, в отношении которой представлены ложные сведения, но и в сведения всех юридических лиц, где данное лицо осуществляет организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Привлечение должностных лиц к административной ответственности в виде дисквалификации на срок от 1 года до 3-х лет является действенной мерой, препятствующей злоупотреблениям со стороны недобросовестных компаний. В Иркутской области с начала 2024 года дисквалифицировано 20 руководителей организаций.

Сведения о дисквалификации можно получить бесплатно с помощью электронного сервиса «Реестр дисквалифицированных лиц» на сайте ФНС России.

Приложение «Мой налог» поможет самозанятому сформировать и отправить чек

Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны формировать чеки и передавать их покупателям или заказчикам через приложение «Мой налог». Чек может быть как на бумаге, так и в электронном виде. Таким образом, через приложение ФНС России гражданин может осуществлять удаленное взаимодействие с налоговым органом, не приобретая контрольно-кассовый аппарат.

Чтобы сформировать чек, в приложении необходимо выбрать функцию «Новая продажа» и в открывшемся окне указать наименование и стоимость товаров или услуги. Затем, выбрав категорию покупателя («Физическому лицу» либо «Юридическому лицу или ИП»), указать ИНН и наименование организации (ИП). После заполнения реквизитов нужно нажать кнопку «Выдать чек». Чтобы направить чек покупателю (заказчику), необходимо выбрать один из способов отправки: в формате ссылки на чек, его изображения или путем (заказчику) сканирования QR-кода.

Также в приложении налогоплательщик может произвести операции по корректировке ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, аннулирование чека. Для внесения изменений необходимо выбрать на главном экране или в разделе «Чеки» нужный чек и в открывшемся меню нажать «Аннулировать», отметив причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Когда налог будет начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты. Оплатить НПД можно здесь же, привязав к приложению банковскую карту. Если не уплатить налог до 28 числа следующего месяца, в приложение поступит уведомление о задолженности.

Пенсионеры и предпенсионеры не уплачивают налог на имущество на один объект недвижимости каждого вида

В соответствии с налоговым законодательством пенсионеры и предпенсионеры не уплачивают налог на имущество на один объект недвижимости каждого вида (п. 1, 3, 4 ст. 407 НК РФ). Это может быть квартира, доля, комната; дом или его часть; гараж или машино-место; хозпостройка до 50 кв. м на дачном участке; помещение для профессиональной творческой деятельности (студия, ателье, частный музей).

Таким образом, если в собственности, например, одна квартира, дом и машино-место, налог на имущество за все эти объекты не начисляется. В случае если у гражданина две квартиры и один гараж, то за одну из квартир необходимо уплачивать налог. При этом собственник сам выбирает объект налогообложения. Если он этого не сделает, льгота применяется автоматически к более дорогостоящему имуществу.

Сменить объект льготного налогообложения можно, подав заявление до окончания текущего налогового периода (до конца года). Делать это удобнее всего через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы. Льгота распространяется только на имущество, не используемое для предпринимательской деятельности, и стоимостью меньше 300 млн рублей. Пенсионерам и предпенсионерам – собственникам льготы по имущественным налогам предоставляются в проактивном, беззаявительном порядке.

Доходы от российских источников при дистанционной работе за границей облагаются НДФЛ

Согласно НК РФ доходы от российских источников, которые получены нерезидентами РФ при дистанционной работе за границей, облагаются НДФЛ с применением ставки, равной 13% (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Если доход превышает сумму 5 млн рублей с начала года, ставка повышается до 15%.

К доходам от источников в РФ относятся вознаграждение и иные выплаты при выполнении сотрудником работы дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации.

Таким образом, если заключен договор о дистанционной работе в соответствии с ТК РФ, то работодатель – российская организация является налоговым агентом в отношении выплачиваемого дохода и удерживает НДФЛ по ставкам, применяемым и к сотрудникам – резидентам Российской Федерации.

Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов

О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении расчетов мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, курирующего данное направление, – Наталью Павловну Кулай.

- Наталья Павловна, кто должен применять контрольно-кассовую технику?

Все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в установленных законом случаях должны использовать контрольно – кассовую технику, включенную в реестр, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

- Очень часто в магазинах можно услышатьвопрос «Вам нужен чек?». Почему в магазинах не хотят выдавать бумажный чек?

Экономия, экология или уход от налогов. В сфере малого бизнеса сформировалось системное явление, когда предприниматели (наемные продавцы) не пробивают чеки, ссылаясь на заботу о природе, удорожание кассовой ленты и перебои с ее поставкой на фоне санкций. Но основные причины – это желание снизить базу, с которой нужно платить налоги, или стремление не выйти за пределы требований к системе налогообложения по обороту.

- Какие бывают чеки и зачем они нужны?

Чеки бывают нескольких видов. Основной и самый привычный – кассовый чек, в котором отражены все позиции покупки и данные о продавце.

Кассовый чек – первичный учетный документ, он бывает в электронной форме или привычно распечатанный на кассе в момент покупки. На нем обязательно есть QR-код, который содержит все реквизиты чека.

Товарный чек необходим для подтверждения розничной покупки товара. Продавец, пользующийся онлайн – кассой, формирует его только по просьбе покупателя, если в кассовом чеке недостает индивидуальных признаков товара, например, точного наименования или артикула. Это правило распространяется на технически сложные товары, стройматериалы, мебель, ткань, одежду, меха и обувь.

В целом чек – это документ, подтверждающий покупку и имеющий все обязательные реквизиты. Он позволяет вернуть товар, обменять, получить гарантийное обслуживание, защитить свои права при возникновении споров, проконтролировать, все ли позиции товаров присутствуют и соответствуют ли они заявленной цене.

- Во многих торговых точках при безналичной оплате за товар (услуги) с помощью электронных средств платежа выдается терминальный чек. Приравнивается ли терминальный чек к кассовому?

Чек, полученный из платежного терминала, не является кассовым, он только подтверждает операцию списания денежных средств со счета владельца карты. В данном случае обязательно применение контрольно-кассовой техники в отношении расчетов при безналичной оплате.

- Обязан ли продавец выдавать кассовый чек на бумаге, и почему необходимо брать чек?

Каждому покупателю продавец обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе. Если этого не происходит, надо требовать его выдачу – это гарантия легальности покупки и способ защиты прав потребителей. Кроме того, чек, который пробивает кассир при покупке товара или получении услуги, является доказательством покупки при гарантийном обслуживании или возврате товара.

Продавец может предложить покупателю заменить бумажный чек электронным до осуществления расчета и только с согласия покупателя на такую замену. Электронный чек вместо бумажного можно получить на номер телефона или адрес электронной почты. А можно установить мобильное приложение ФНС России «Мои чеки онлайн» и в дальнейшем им пользоваться. Это позволит потребителю иметь полную информацию о своих покупках и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

- Какие мероприятия проводит налоговая служба в целях выявления нарушенийзаконодательства о применении ККТ?

Налоговая служба на регулярной основе проводит контрольные (надзорные) мероприятия за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Согласно п. 7 ст. 75 Закона № 248-ФЗ в случае, если в рамках выездного обследования выявлены признаки нарушений обязательных требований, инспектор вправе незамедлительно провести контрольную закупку.

- Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ и невыдачу покупателю чека?

За нарушение законодательства предусмотрена административная ответственность.

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа:

- на должностных лиц (ИП) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;

- на организацию – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Невыдача покупателю кассового чека, либо не направление этих документов в электронной форме покупателю по его требованию влечет:

- на должностных лиц (ИП) – предупреждение или административный штраф в размере 2 тыс. рублей;

- на организацию – предупреждение или административный штраф в размере 10 тыс. рублей.

- Возможно ли избежать ответственности за неприменение ККТ, либо применение ККТ с нарушением, если оно выявлено самостоятельно?

В целях исполнения обязанности и во избежание ответственности за неприменение ККТ, пользователь может самостоятельно сформировать чек (чеки) коррекции с использованием любой единицы ККТ, зарегистрированной в налоговом органе. Лицо, добровольно заявившее в налоговой орган в письменной форме о неприменении ККТ либо применении с нарушением требований законодательства, освобождается от административной ответственности за правонарушение.

Более подробную информацию о порядке применения ККТ можно получить на официальном сайте ФНС России или по телефону Единого контакт – центра: 8-800-222-22-22.

Как формируется сальдо ЕНС, рассказали на семинаре

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинаре с налогоплательщиками поселка Балаганск и Балаганского района рассказали о порядке формирования сальдо единого налогового счета (ЕНС). Напомнили, что сальдо ЕНС – это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и налоговых обязательств перед бюджетом. Сальдо может быть: положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений) и нулевым (перечисления равны начислениям).

Спикеры проинформировали, как поступить в случае несогласия с сальдо ЕНС. Для этого следует сообщить о необходимости его актуализации при помощи сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». При формировании запроса нужно указать ИНН организации (либо ИП), наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя), номер телефона и выбрать вопрос «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация». В течение суток с налогоплательщиком свяжется сотрудник налогового органа для урегулирования вопроса. Также с этим вопросом можно обратиться в инспекцию по месту учета для проведения индивидуальной сверки расчетов.

В ходе встречи специалисты также ответили на актуальные вопросы налогоплательщиков о ЕНС и напомнили, что на промостранице «Всё о ЕНС» официального сайта ФНС России можно найти ответы на вопросы, возникающие при уплате налогов. В заключение присутствующим продемонстрировали тематические видеоролики, раздали памятки и брошюры по ЕНС, а также предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.

Избежать ошибок в уведомлениях об исчисленных суммах налогов поможет проверка установленных контрольных соотношений

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (уведомление) предоставляется налогоплательщиками для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Во избежание некорректного сальдо единого налогового счета и отказов налогового органа принять документ важно правильно его заполнить. В этом помогут разработанные налоговой службой контрольные соотношения.

Перед направлением отчета необходимо обратить внимание на сообщения об уточнении, которые налогоплательщик получает в ответ на неверно представленное уведомление, и внести необходимые корректировки. Несвоевременное представление может привести к образованию задолженности и последующему начислению пени. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомления по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц, упрощенной системе налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу. Представлять нулевое уведомление, в случае если в налоговом периоде выплаты не производились, не требуется.

Формировать и отправлять документы удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи, сгенерированной в разделе «Настройки профиля» – «Электронная подпись». С примерами заполнения уведомлений можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счёт».

О наличии задолженности по налогам можно узнать из СМС-сообщения

Более 247 тысяч налогоплательщиков Иркутской области получают информацию о задолженности. Рассылку СМС-сообщений и сообщений на электронную почту проводит ФНС России не чаще одного раза в квартал, что позволяет гражданам своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета (налоговой задолженности) и ежедневного начисления пеней.

Чтобы оформить бесплатную подписку на информирование о задолженности, нужно дать согласие. Форма документа (КНД 1160068), утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 года № ЕД-7-8/1135@. Подать согласие можно через Личный кабинет налогоплательщика, лично, через представителя, а также по почте или по телекоммуникационным каналам связи.

Информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способам ее погашения опубликована на сайте ФНС России в разделе «Информирование о задолженности».

С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений

С 1 января 2024 года в России начала действовать программа долгосрочных сбережений, позволяющая получать гражданам дополнительный доход в будущем. Участие в программе добровольное, формировать сбережения можно за счет взносов из личных средств или за счет ранее созданных пенсионных накоплений. Кроме того, договор долгосрочных сбережений можно заключить в пользу своего ребенка или любого другого лица, независимо от его возраста.

Программа не предусматривает каких-либо требований к размеру и периодичности уплачиваемых взносов. Производить взносы в рамках программы может и работодатель. Внесенные средства застрахованы на 2,8 млн рублей.

Для участников предусмотрены стимулирующие меры: дополнительное софинансирование со стороны государства до 36 тыс. рублей в год и ежегодный налоговый вычет до 52 тыс. рублей. Сбережения могут быть использованы как дополнительный доход после 15 лет участия в программе или при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. В случае возникновения особых жизненных ситуаций (необходимость дорогостоящего лечения или потеря кормильца) есть возможность вывести деньги досрочно без потери дохода.

Операторами программы, обеспечивающими сохранность и доходность сбережений и осуществляющими выплаты, являются негосударственные пенсионные фонды (список на сайте Ассоциации негосударственных пенсионных фондов). Информационные материалы по программе размещены на сайте Мои финансы и портале «Открытый бюджет Иркутской области». Принять участие в опросе о программе можно на платформе обратной связи.

Порядок взыскания задолженности для мобилизованных граждан имеет определенные особенности

При наличии у физического лица или индивидуального предпринимателя задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам налоговый орган направляет требование об ее уплате (ст. 69 НК РФ). Документ формируется не позднее трех месяцев со дня возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Если отрицательное значение не превышает 3 тыс. рублей – не позднее одного года. В случае неисполнения требования выносится решение о взыскании (ст. 46 НК РФ), действие которого прекращается только при наличии у налогоплательщика положительного либо нулевого сальдо ЕНС.

В отношении граждан, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 предельные сроки направления требования об уплате задолженности, а также принятия решения о взыскании увеличены на 6 месяцев. При этом сроки принятия мер взыскания в отношении задолженности, возникшей до 24.02.2022, не изменились.

Кроме того, согласно действующему законодательству отзыв требования об уплате задолженности или решения налогового органа о взыскании не предусмотрен. Если исполнительный орган начал осуществлять процедуру взыскания денежных средств со счетов должника и (или) за счет иного имущества, несмотря на наличие ограничительных мер, то для приостановления взыскания мобилизованному гражданину или членам его семьи (с приложением документов, подтверждающих родство члена семьи) необходимо обратиться в кредитную организацию или к судебному приставу, исполняющему соответствующее поручение о взыскании задолженности, для урегулирования ситуации.

Ознакомиться со всеми нюансами процедуры взыскания задолженности можно на сайте налоговой службы в специальном разделе.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Граждане, уплачивающие НДФЛ, могут получить налоговый вычет на детей

Гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ), законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На него можно претендовать, если сумма годового дохода родителя или усыновителя не превышает 350 тыс. рублей.

Детали назначения данной меры поддержки регулирует ст. 218 НК РФ. Так, родитель или усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, в 2024 году имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах: 1400 рублей – на первого ребенка, 1400 рублей – на второго, 3 тыс. рублей – на третьего и каждого последующего, 12 тыс. рублей – на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данное право распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, однако сумма вычета для данной категории – 6 тыс. рублей.

Кроме того, указанный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Получать его единственный родитель имеет право до месяца, следующего за месяцем вступления в брак. При этом в большинстве случаев необходимо заявление об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Для оформления вычета нужно обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему подтверждающие документы в зависимости от конкретного случая: копию свидетельства о рождении ребенка; копию свидетельства о регистрации брака; справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями); справку об инвалидности; справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, и др. Когда налогоплательщик имеет более одного места работы, то вычеты можно получить только у одного работодателя по выбору.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение года налоговые вычеты на детей не предоставлены или предоставлены в меньшем размере, излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен из бюджета. Для этого по окончании года следует представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Наиболее комфортный способ подать декларацию – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы.

На выездных мероприятиях организации бюджетного сектора получили консультации по применению ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела выездные мероприятия по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС) с налогоплательщиками – представителями администраций и бюджетных учреждений подведомственных территорий. Спикеры особо обратили внимание на важность принятия мер по увеличению поступлений налогов. Пояснили, что динамика налоговых доходов местного бюджета, в том числе от НДФЛ и имущественных налогов физических лиц, является основным показателем рейтинга муниципалитетов. Несвоевременное внесение платежей увеличивает рост суммы задолженности и существенно влияет на него.

Налоговики напомнили, что для своевременного распределения единого налогового платежа по конкретным налогам и сборам необходимо предоставлять уведомления. Акцентировали внимание, что изменился порядок и сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Теперь перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц. За период с 1 по 22 число уведомление предоставляется не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а перечисляют налог – не позднее 5 числа следующего месяца.

Представители налоговой службы рассказали о сроках направления физическим лицам уведомлений и уплаты ими имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами (не позднее 1 декабря за прошедший год), а также о возможности получения налоговых уведомлений в электронном виде на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Для этого необходимо в личном кабинете на сайте ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги и финансы/Получение налоговых уведомлений» заполнить согласие на получение уведомлений и требований налогового органа и, подписав его электронной подписью (опции «Госключ»), направить в налоговый орган.

Участников проинформировали о возможностях сервисов «Личный кабинет физического лица» и «Личный кабинет юридического лица», в которых пользователь может контролировать состояние расчетов в режиме онлайн. Слушатели получили ответы на интересующие вопросы, а желающие предоставили согласие на СМС-информирование о задолженности.

В 2024 году увеличен размер социальных налоговых вычетов

С 1 января 2024 года увеличен предельный размер социальных налоговых вычетов. Таким образом, граждане могут вернуть больше средств за лечение, обучение и занятия спортом.

До 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) составлял 120 тыс. рублей. С 1 января вступили в силу изменения в ст. 219 НК РФ, согласно которым он увеличен до 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных ранее мог быть учтен в размере не более 50 тыс. рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей. Теперь размер вычета увеличен до 110 тыс. рублей на каждого ребенка. Вернуть можно 13% от установленной суммы расходов.

Получить социальные налоговые вычеты можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором произведены расходы. Вместе с тем, с 1 января действует упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов. Он применяется к расходам, понесенным в 2024 году и далее.

Документы в электронной форме, подтверждающие фактические расходы граждан, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно подписать полученной в сервисе электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи автомобиля на расходы по его приобретению

Доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, которое находилось в собственности три года и более, или не превышают 250 тыс. рублей не облагаются НДФЛ. Если гражданин владеет имуществом менее трех лет, и доход превышает установленный предел, то необходимо задекларировать его, самостоятельно рассчитав налог. При расчете налога можно уменьшить доход от продажи автомобиля на документально подтвержденные расходы по приобретению.

Копии документов, подтверждающих понесенные расходы, необходимо приложить к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Таковыми являются: договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств, или расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства. Произведенные расходы может подтвердить и договор купли-продажи между двумя физическими лицами с информацией об уплате средств по нему.

Если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, возможно воспользоваться установленным вычетом в размере 250 тыс. рублей. Подробно ознакомиться с порядком получения вычетов по НДФЛ можно в соответствующем разделе на сайте налоговой службы.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

При каждом расчете продавец обязан выдать кассовый чек

Налоговая служба осуществляет реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его основная цель – легализация этой сферы услуг, создание равных конкурентных условий ведения бизнеса и, как следствие, защита прав потребителей.

При каждом расчете в установленных законом случаях должна применяться контрольно-кассовая техника (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Под расчетом подразумевается прием и выплата денежных средств за товары, работы или услуги наличными деньгами и в безналичном порядке.

Продавцы обязаны выдавать кассовый чек на бумаге либо в электронной форме при изъявлении покупателем желания получить кассовый чек в электронной форме и предоставлении продавцу абонентского номера или адреса электронной почты покупателя.

Наиболее удобный способ проверки кассовых чеков на корректность, а также их хранения в электронном виде – мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания. При этом чеки всегда доступны, легко читаются.

Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» предусматривает возможность сформировать пользователем QR-коды номера своего телефона, а также адреса электронной почты, которые впоследствии предъявляются кассиру до осуществления расчета, чтобы упростить ввод данных для получения чека в электронном виде. С актуальной информацией по вопросам, связанным с применением контрольно-кассовой техники, можно ознакомиться на промостранице «Контрольно-кассовая техника» сайта налоговой службы.

На семинаре для предпринимателей рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства, который состоялся по инициативе администрации города Саянска. Основной темой выступления стал порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ представить уведомление следует не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Если срок выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, сдать отчет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также специалисты рассказали об особенностях представления уведомлений по НДФЛ. С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны уплачивать НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставлять уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца.

Спикеры обратили внимание слушателей на то, что несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платеж (ЕНП) и может привести к начислению пени. Формировать и отправлять уведомления удобнее через сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица» на сайте ФНС России.

Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности

Как уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы узнали индивидуальные предприниматели на семинарах

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах, проведенных для индивидуальных предпринимателей в Нижнеудинске и Заларях, пояснили правила и особенности применения единого налогового счета (ЕНС), указав на возможность уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы.

Спикеры рассказали, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», либо применяющие патент, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Уменьшаются платежи, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.

В случае же, когда у ИП есть работники, налог можно снизить за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог за себя в полной сумме взносов без ограничения. Те же, кто выбрал в качестве объекта «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода учитывают страховые взносы в расходах.

Участникам встречи еще раз напомнили, что с помощью промостраницы «ЕНС» можно разобраться во всех нюансах работы с единым налоговым счетом, а также вручили информационные материалы: брошюры и буклеты с информацией по ЕНС.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года – также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

Налогоплательщику необходимо только указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получит тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);

за онлайн-покупки;

которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

В установленных законом случаях нужно сообщить в налоговый орган об открытии организацией обособленного подразделения

В рамках расширения бизнеса организации могут запланировать создание одного или несколько обособленных подразделений. Таковым является любое подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ). Они создаются преимущественно в виде представительств или филиалов. Представительством является подразделение, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал осуществляет все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Постановка на налоговый учет филиала или представительства осуществляется автоматически на основании данных, поданных в Единый государственный реестр юридических лиц. В случае создания юридическим лицом иного обособленного подразделения, о нем нужно сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца.

Подать сообщение формы № С-09-3-1 с указанием адреса места нахождения в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, можно лично обратившись в инспекцию, направить по почте заказным письмом, в электронном виде по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица. При этом электронное сообщение должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

95% льгот по налогам на имущество физических лиц применяется в проактивном порядке

Более пяти лет налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по налогам на имущество для физических лиц. Он установлен в отношении основных льготных категорий граждан, в том числе для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, владельцев хозпостроек, ветеранов боевых действий, труда, лиц, пострадавших в техногенных катастрофах.

При этом им не требуется представлять в налоговые органы дополнительные обращения и документы, подтверждающие установленное НК РФ право на льготы, что предусмотрено п. 3 ст. 361.1, а также п. 10 ст. 396 и п. 7 ст. 407 НК РФ.

Так, в 2024 году на основании полученных в электронном виде сведений из Социального фонда России, органов Росреестра, соцзащиты населения в субъектах РФ налоговые льготы применены в отношении 12,4 млн налогоплательщиков – владельцев налогооблагаемого имущества.

Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о лицах, относящихся ко льготным категориям (например, о тех, которым предоставляются льготы в соответствии с муниципальными правовыми актами), налогоплательщик вправе в любой период обратиться в любой налоговый орган с заявлением о ее предоставлении, указав необходимые документы-основания. Если таковые у налоговых органов отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении гражданина, они запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц. По результатам его рассмотрения физлицу направляется уведомление о предоставлении льготы либо сообщение о мотивированном отказе в этом.

Информацию о наличии льгот по видам налогов на имущество (транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц) для определённых налоговых периодов у вышеперечисленных льготных категорий лиц можно получить на сайте ФНС России.

В Удостоверяющем центре ФНС России организации и предприниматели могут бесплатно получить программное обеспечение для использования КЭП

В Удостоверяющем центре ФНС России теперь можно бесплатно получить программное обеспечение для работы с квалифицированной электронной подписью. Речь идет о КЭП, которые выданы в налоговых органах, у доверенных лиц или в Личном кабинете налогоплательщика ИП и ЮЛ. Безвозмездное использование ПО возможно в течение всего срока действия ключей КЭП, получить его можно на портале.

Использовать ПО бесплатно могут только пользователи УЦ ФНС России, получившие КЭП после 4 апреля 2024 года, на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями – разработчиками ПО:

Подробнее о том, как и где получить КЭП, какие документы при этом нужны можно узнать на официальной странице УЦ ФНС России.

Получить свидетельство о постановке на учет иностранному гражданину поможет электронный сервис налоговой службы

В п. 7 ст. 83 НК РФ закреплен порядок постановки на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Для этого гражданину необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление по форме № 2-2-Учет. Иностранные граждане одновременно с заявлением должны представить следующие документы: вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства в России, паспорт с отметкой о регистрации по месту проживания, документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, отрывную часть бланка уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционную карту с отметкой о регистрации по месту временного пребывания.

С пакетом документов можно обратиться в налоговую инспекцию или подразделение МФЦ лично, либо направить нотариально заверенные копии заказным письмом. Кроме того, подать заявку возможно с помощью сервиса ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Ресурс позволяет заполнить и отправить заявление и получить информацию о состоянии его обработки, а также выбрать любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, для личного посещения с целью получения свидетельства.

Представить отчет по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам физлицам необходимо до 3 июня

3 июня для физических лиц – резидентов истекает срок представления налоговым органам отчетов за 2023 год о движении денежных средств и других финансовых активов по зарубежным счетам, а также по иностранным электронным кошелькам.

Резиденты обязаны представлять отчеты ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Поскольку 1 и 2 июня в этом году выходные дни, то предельный срок представления отчетов переносится на ближайший рабочий день – 3 июня.

Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Лицам, которые в 2023 году проживали за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2023 год не требуется.

Также не требуется представлять отчеты по зарубежным счетам, открытым на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и когда зачисление или списание по счету или остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года не превышают 600 тыс. рублей соответственно (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Отчеты по иностранным электронным кошелькам не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга для операторов лотерей

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем для компаний, которые проводят лотереи. Соответствующий приказ ФНС России от 16.05.2024 № ЕД-7-23/390@ подписан руководителем Службы.

В рамках взаимодействия с оператором лотереи налоговому органу предоставлен доступ к информационной системе организации, операционному хранилищу данных, процессинговой системе офлайн-билетов, лотерейному процессингу бестиражных лотерей и службе фискализации.

В приказе прописаны контрольные мероприятия, предусмотренные для участников налогового мониторинга – операторов лотерей. На основании данных налоговой декларации по налогу на прибыль контролируется полнота отражения выручки от лотерей, корректность формирования призового фонда и расчета целевых отчислений, расходы в виде агентского вознаграждения распространителей. Также контролируются соблюдение сроков депонирования невостребованных выигрышей и их зачисления в федеральный бюджет, фактические выплаты выигрышей и уплата НДФЛ с них в бюджет, правильность отражения в учете реализованного лотерейного билета. Проверяются данные физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

При непредставлении декларации о доходах налоговая служба вправе произвести доначисление по результатам проверки

Срок направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год истек 2 мая. В случае непредставления отчетности налоговый орган вправе провести в отношении налогоплательщиков, обязанных отчитаться за указанный период, камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации) и осуществить соответствующие доначисления.

За несвоевременную подачу декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф – 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом он не может превышать 30% указанной суммы и составлять менее 1 тыс. рублей.

Также у граждан есть право подать декларацию 3-НДФЛ с целью произвести перерасчет НДФЛ с применением налоговых вычетов в сумме расходов на приобретение жилья, лечение, обучение и др. В этом случае документ можно подать в любое время в течение всего года.

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

Налогоплательщики могут подать заявление на отсрочку или рассрочку по налогам онлайн

Через «Личные кабинеты налогоплательщиков» для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно подать заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налоговых платежей.

Граждане могут заполнить форму заявления в разделе «Рассрочка по налоговым платежам»/ «Каталог обращений», индивидуальные предприниматели – в разделе «Изменить срок уплаты»/ «Жизненные ситуации», юридические лица – в разделе «ЕНС»/ «Заявления. Запросы». В «Личных кабинетах» также есть удобные подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления направят также налогоплательщику в его «Личный кабинет». Дополнительную информацию о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно получить с помощью интерактивного помощника.

Как продлить срок действия электронной подписи, не посещая налоговый орган

Осуществить перевыпуск сертификата ключа проверки квалифицированной электронной подписи (КЭП) индивидуальные предприниматели и юридические лица могут, не посещая налоговый орган. Для пользователей сайта налоговой службы это займет всего несколько минут.

Если налогоплательщик имеет действующую КЭП, ранее полученную в Удостоверяющем центре ФНС России, и с ее помощью авторизовался в своем «Личном кабинете» юридического лица или индивидуального предпринимателя, он может продлить действие электронной подписи дистанционно прямо из сервиса. Подписать заявление на перевыпуск КЭП и направить запрос на изготовление новой подписи юридические лица могут в разделе «Заявления. Запросы», индивидуальные предприниматели – «Услуги. Сервисы».

Новую (перевыпущенную) КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат.

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в части превышения произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году – 15%). Таким образом, налог за прошлый год необходимо уплатить в отношении суммы процентов по всем вкладам гражданина, превышающей 150 тыс. рублей.

Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки для граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.

Данные о выплаченных процентах поступают в налоговые органы из банковских учреждений. Они отражены в «Личных кабинетах» налогоплательщиков на сайте ФНС России. НДФЛ будет исчислен по ставке 13 % и включен в налоговое уведомление для уплаты не позднее 02.12.2024.

При этом при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и вкладам в рублях со ставкой не более 1 % в течение всего года. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.

Налоговики разъяснили вопросы применения контрольно – кассовой техники

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в г. Зима провели семинар по вопросам применения контрольно – кассовой техники (ККТ) и другой налоговой тематике. Участникам пояснили: все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в установленных законом случаях должны использовать контрольно-кассовую технику, включенную в реестр.

При этом пользователь ККТ обязан выдать клиенту кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге или в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты. За нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность. Так, ее неприменение в установленных случаях влечет наложение штрафа на должностных лиц (ИП) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, на организацию – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Кроме того, в рамках семинара специалисты рассказали присутствующим о порядке применения ЕНС. Напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Формировать и отправлять его удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Несвоевременное представление документа или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени.

В завершение мероприятия рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы обратили внимание на возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России, преимущества сдачи отчетности по ТКС и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков».

Получить документ, подтверждающий ИНН, можно бесплатно с помощью электронных сервисов налоговой службы

Узнать ИНН и самостоятельно получить подтверждающий его документ в электронном виде (выписку или свидетельство с визуализированной электронной подписью налогового органа) можно бесплатно с помощью сервисов «Сведения об ИНН физического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, либо – Личного кабинета пользователя Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Такие документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе, заверенным собственноручной подписью должностного лица налогового органа и печатью (п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Наиболее частыми основаниями для отказа в госрегистрации бизнеса становятся ошибки при оформлении заявлений

В первом квартале 2024 года в Единый регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию представлено более 12 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них по 1,7 тыс. заявлений принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при их оформлении. Это, например, предоставление недостоверных сведений относительно идентификационных характеристик физического лица (паспортные данные, дата рождения, ФИО). Индивидуальными предпринимателями нарушаются правила заполнения адреса места жительства по форме Р21001 (информация не соответствует ФИАС, отсутствуют либо указываются неверные сведения о городском/сельском поселении, номере квартиры, дома).

При оформлении заявлений по государственной регистрации следует руководствоваться приказом ФНС России от 31.10.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств». С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов, налоговая служба рекомендует пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России. Можно использовать программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава».

Если у заявителя есть усиленная квалифицированная подпись, то направить в регистрирующий орган документы можно с помощью сервиса «Государственная онлайн – регистрация бизнеса». Это позволит избежать заверения документов у нотариуса и сэкономить время и средства. При этом сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями в Государственном адресном реестре.

На сайте налоговой службы можно узнать ИНН ребенка

Налоговые органы по месту жительства детей присваивают им ИНН автоматически на основании сведений о рождении. Узнать его можно по данным свидетельства о рождении на сайте ФНС России с помощью сервиса ФНС России «Сведения об ИНН физического лица». Если ИНН не присвоили, документ можно получить позже, обратившись в налоговую инспекцию или ближайшее подразделение МФЦ.

Для этого одному из родителей потребуются следующие документы: паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление (родителя, опекуна или попечителя), свидетельство о рождении, документ о гражданстве ребенка (подойдет паспорт родителя, если ребенок вписан в него), о регистрации по месту жительства и документ, подтверждающий полномочия представителя (если обращается опекун или попечитель).

Молодые люди от 14 лет при наличии паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства могут получить свидетельство об ИНН самостоятельно. Кроме того, заявление по форме № 2-2-Учет можно отправить заказным письмом по почте. Необходимо приложить нотариально заверенные копии указанных документов. Также можно направить заявление, воспользовавшись сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет». В этом случае забрать готовое свидетельство можно при личном посещении налоговой инспекции. Срок оформления составляет пять рабочих дней.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Утвержден перечень контрольных соотношений к уведомлениям об исчисленных суммах налогов

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (регистрационный №77683 от 29.03.2024). Он утверждает перечень контрольных соотношений, которые применяются для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

С их помощью налоговые органы будут выявлять ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или в части. Это будет зависеть от того, в отношении одного/нескольких или всех указанных налогов (сборов, авансов, страховых взносов) выявлены ошибки. Компании или предпринимателю будет направлена соответствующая информация, после чего они должны будут устранить выявленные ошибки и направить уведомление с правильными данными.

Для минимизации возможных ошибок налогоплательщикам рекомендуется реализовать утвержденные контрольные соотношения в своей учетной системе. Это позволит проверять сформированные уведомления перед отправкой в налоговый орган.

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

Пост-релиз

Специалисты налоговой службы провели многотемный семинар для предпринимателей

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для индивидуальных предпринимателей, представителей централизованных бухгалтерий и руководителей организаций Куйтунского района.

Специалисты напомнили, что начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили приём платежных поручений в качестве уведомлений. Таким образом, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансового платежа, необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Документ содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму).

Формировать и отправлять уведомление удобнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платёж (ЕНП) и приведёт к начислению пени. На промостранице «ЕНС» сайта ФНС России можно найти ответы на все вопросы, касающиеся вопросов учета системы платежей.

Кроме того, инспекторы рассмотрели вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Слушателям пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять кассовую технику, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.

Также спикеры рассказали о преимуществах использования типовых уставов. Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование и удостоверение копии документа. Причем, перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте налоговой службы. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Плательщики УСН или ПСН вправе уменьшить налог на страховые взносы в определенном размере

В соответствии с разъяснениями ФНС России (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@) правила о порядке уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, действуют и в последующих расчетных периодах.

Так, страховые взносы, которые необходимо уплатить по УСН/ПСН за расчетный период 2024 года (срок – 1 июля 2025 года), для уменьшения налога могут быть по выбору налогоплательщика признаны подлежащими уплате, как в 2024, так и в 2025 году.

При этом одну и ту же сумму страховых взносов не следует использовать два раза – в 2024 и 2025 годах. Если все взносы указаны в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.

2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности

Статус налогового резидента: как его подтвердить

Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации в определенных случаях необходимо в связи с реализацией права на налоговые вычеты, обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе в целях предотвращения двойного налогообложения.

Определение данного понятия содержит п. 2 ст. 207 НК РФ. Налоговый резидент – это гражданин Российской Федерации либо иностранный гражданин, который в течение текущего года находится на территории России не менее 183 дней. День въезда и выезда включаются в данный срок.

Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. Вместе с тем, они могут получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по операциям с индивидуальным инвестиционным счетом.

Выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, осуществляет Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных. Для их получения необходимо направить заявление через интерактивный сервис на сайте ФНС России.

Резидент может использовать сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика», с помощью которого можно взаимодействовать с налоговой службой в электронном виде практически по всем вопросам: заполнять декларации, подавать документы, оплачивать налоги, получать справки и др. Использовать «Личный кабинет» можно и за границей.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав единого налогового платежа

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам и, следовательно, к системе обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав единого налогового платежа (ЕНП) и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты. В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены (уточнены) в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Налоговики провели рабочую встречу с руководителями финансовых учреждений Тулуна

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели рабочую встречу с руководителями образовательных и финансовых учреждений г. Тулуна. В ее рамках обсудили вопросы уплаты имущественных налогов, образования задолженности по налогам и порядке информирования о долге. Также инспекторы рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, как важном элементе применения единого налогового счета (ЕНС).

Налоговики пояснили: срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. Налоговая служба ежегодно проводит расчет налогов для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, для организаций формируются сообщения об исчисленных суммах налогов. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом при оплате следует учитывать, что текущее сальдо ЕНС не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения задолженности в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата.

Налоговая служба вправе информировать налогоплательщиков о наличии задолженности посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

В рамках работы выездных мобильных офисов сотрудники налоговых органов рассказали жителям сел о льготах по имущественным налогам

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели выездные мероприятия в Администрациях муниципальных образований. Специалисты рассказали гражданам о действующих льготах по имущественным налогам и пояснили: если льгота не учтена при расчете налога, необходимо подать заявление по установленной форме. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика», представить в инспекцию лично (через представителя) либо в МФЦ, или направить по почте.

Слушатели узнали о преимуществах использования электронных сервисов ФНС России. Так, с информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». А в «Личном кабинете» налогоплательщик может получить информацию об объектах имущества и транспортных средствах, суммах начисленных и уплаченных налогов, наличии переплат или задолженности по налогам. Пользователь может контролировать состояние расчетов с бюджетом, распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоги (в том числе задолженность) в режиме онлайн.

Все участники мероприятий получили ответы на интересующие их вопросы, а также информационные материалы по вопросам получения налоговых льгот и вычетов. Жители сел воспользовались возможностью получить документы на уплату задолженности и представить согласие на информирование о ее наличии.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Пост-релиз

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. В рамках мероприятиях специалисты пояснили, в какие сроки в 2024 году налоговым агентам следует представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по НДФЛ.

Так, перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах – не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления – не позднее 3-го числа следующего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря, подать уведомление надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Также сотрудники инспекции рассказали налогоплательщикам-организациям и индивидуальным предпринимателям об обязанности при проведении расчетов применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. Налоговики подробно пояснили требования законодательства по использованию кассовых аппаратов, обратив внимание на возможность формирования чека коррекции в соответствии с Методическими указаниями, найти которые можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на семинарах рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов и преимущества сдачи отчетности по ТКС. Инспекторы пояснили, что на промостранице «Всё о ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, а также познакомили с бесплатным мобильным приложением налоговой службы «Проверка чека», в котором программа проверяет легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе при невыдаче чека, – предлагает возможность направить жалобу в ФНС России.

Мобилизованные граждане уплачивают имущественные налоги по окончании военной службы

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам могут быть сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств, например, из Социального фонда России, Министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу (полное или частичное освобождение от налогообложения), не направит в инспекцию заявление о ее применении или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган предоставит льготу на основании имеющихся сведений. Она будет предоставлена с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на налоговую льготу. Сведения о гражданах, призванных на военную службу по мобилизации, в налоговые органы направляет Министерство обороны Российской Федерации. Для них срок уплаты имущественных налогов продлевается на период прохождения военной службы.

Налоги к уплате (транспортный, земельный и на имущество) мобилизованным гражданам предъявят к уплате после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы (Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874). Все сроки по уплате налогов для них переносятся автоматически без предоставления заявления. Начиная с 1 января 2022 года налоговые уведомления на уплату исчисленных имущественных налогов в адрес мобилизованных лиц не направляют вплоть до получения сведений о демобилизации.

Сведения о мобилизованных лицах и дате увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647, Министерство обороны Российской Федерации представляет в налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней.

До конца Декларационной кампании остался месяц

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Пост-релиз

Налоговики приняли участие в заседании Административного совета

В рамках повышения налоговой культуры и финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в заседании Административного совета Тулунского муниципального района.

Представители налоговой службы разъяснили преимущества применения новой системы уплаты налогов (ЕНС): сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число. Платежи, уплаченные в 2024 году, учитываются в составе ЕНП, а по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем наступает срок уплаты налога, подается уведомление об исчисленных суммах.

Инспекторы пояснили слушателям, что в случае неисполнения обязанности по уплате сумм налогов в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом следует учитывать, что за день, в котором произведена уплата, также начисляются пени.

Сотрудники инспекции рассказали, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Вкладчикам банков впервые нужно будет уплатить налог с доходов, полученных в виде процентов на депозитных счетах

В 2024 году впервые необходимо уплатить налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам. В 2021 – 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. По доходам, полученным в 2023 году, налогообложению подлежат суммы процентов, превышающие 150 тыс. рублей.

Налог начисляется на общий доход от процентов по вкладам налогоплательщика в разных банках. Уплатить его обязаны все вкладчики, независимо от того, являются ли они резидентами Российской Федерации.

Для доходов в виде процентов по вкладам применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября. Срок уплаты налога – не позднее 02.12.2024.

Кассовые чеки удобнее получать в электронном виде с помощью мобильного приложения

При проведении расчетов за товар или услугу продавец обязан выдавать покупателю или потребителю услуг кассовый чек. По умолчанию его выдадут на бумажном носителе. Но есть более удобный способ получения – в электронном виде, им пользуются все больше граждан.

Установив мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России можно получать чеки в электронном виде. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также получать различные бонусы от партнеров проекта за предоставление им доступа к чекам. При этом чеки не теряются, не выцветают. Некоторые ритейлеры предлагают различные бонусы за переход на электронные чеки. Немаловажным фактором является и экологическая составляющая этого процесса. Отказавшись от бумажных чеков, каждый покупатель экономит бумагу, а значит, и природные ресурсы, не выбрасывает их в мусорную корзину.

При регистрации в мобильном приложении «Мои чеки онлайн» пользователь указывает номер телефона и адрес электронной почты, приложение формирует их QR-коды, которые впоследствии можно предъявлять кассиру до осуществления расчета, чтобы сохранить чек в системе.

Также электронный чек вместо бумажного можно получить на номер телефона или адрес электронной почты (при наличии у продавца технической возможности), сообщив их кассиру до оплаты товаров (работ, услуг). При наличии карты лояльности магазина и согласии на получение электронных чеков, покупки также отразятся в приложении «Мои чеки онлайн».

Есть и другие способы получения чеков в электронном виде. Если покупатель в личном кабинете мобильного приложения магазина настроил отказ от печати чека за совершенные покупки, то он будет получать чеки на электронную почту и видеть информацию о покупках в данном приложении. Имея на руках бумажный чек и отсканировав указанный в нем QR-код, можно получить электронную версию чека.

В любом случае заменить бумажный чек электронным продавец вправе только в случае получения продавцом до осуществления расчета согласия (пожелания) покупателя на такую замену. Более подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на официальном сайте ФНС России или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

Внимание!

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области Министерство экономического развития и

промышленности Иркутской области

информируют о возможности субсидирования покупки

контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике

из бюджета Иркутской области

На территории Иркутской области в соответствии с постановлением Правительства Иркутской области от 09.11.2021 № 830-пп (далее – Постановление № 830-пп) предусматривается предоставление из областного бюджета грантов в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей, и (или) субъектам малого и среднего предпринимательства, созданным физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно.

Пунктом 7 Постановления № 830-пп установлены направления расходования средств гранта, в том числе включающие:

– аренду и (или) приобретение оргтехники, оборудования (в том числе инвентаря, мебели) (подпункт 3);

– приобретение программного обеспечения и неисключительных прав на программное обеспечение (расходы, связанные с получением прав по лицензионному соглашению; расходы по адаптации, настройке, внедрению и модификации программного обеспечения; расходы по сопровождению программного обеспечения) (подпункт 12).

Таким образом, указанные лица могут получить из бюджета Иркутской области субсидию на покупку контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике.

При этом поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства, производится при соблюдении одного или нескольких условий, установленных статьей 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Порядок представления грандов в форме субсидий

субъектам малого и среднего предпринимательства

Иркутской области

Исполнительным органом государственной власти Иркутской области, уполномоченным на предоставление грантов, является министерство экономического развития и промышленности Иркутской области (тел. (8-3952) 24-12-65 и 24-16-65).

Способом проведения отбора на предоставление грантов является конкурс.

В целях проведения отбора на едином портале и официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в срок не позднее 20 ноября года проведения отбора размещается объявление о проведении отбора.

Для участия в отборе заявитель в срок, установленный в объявлении, обязан представить в уполномоченный орган лично либо направить через организации почтовой связи заявку по установленной форме с приложением необходимых документов.

Заявка, в том числе прилагаемые к ней документы, представляются на бумажном носителе. Текст документов должен быть на русском языке и поддаваться прочтению.

Копии представляемых документов прошиваются, заверяются заявителем.

Расходы, связанные с подготовкой и представлением заявки, несет заявитель.

Уполномоченный орган регистрирует заявку в день ее поступления в журнале регистрации заявок.

Уполномоченный орган в течение 15 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок, предусмотренного в объявлении, рассматривает их и принимает решение о допуске заявок заявителей к участию в отборе либо отклонении заявок заявителей к участию в отборе в форме правового акта уполномоченного органа.

В случае принятия уполномоченным органом решения об отклонении заявки заявителя уполномоченный орган в течение 5 календарных дней со дня принятия данного решения направляет его заявителю с указанием оснований для отклонения на почтовый адрес, указанный в заявке.

Заявители, в отношении заявок которых принято решение о допуске к участию в отборе, становятся участниками отбора.

Уполномоченный орган в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о допуске заявок заявителей к участию в отборе формирует рейтинг участников отбора и представляет его конкурсной комиссии.

Заседание конкурсной комиссии проводится в течение 15 рабочих дней со дня представления уполномоченным органом конкурсной комиссии рейтинга.

Конкурсная комиссия по итогам рассмотрения рейтинга дает рекомендации по определению участников отбора, которым могут быть предоставлены гранты.

Итоги заседания конкурсной комиссии оформляются протоколом в течение 5 рабочих дней со дня проведения заседания комиссии и носят рекомендательный характер.

Уполномоченный орган в течение 5 рабочих дней, следующих за днем подписания протокола конкурсной комиссией, принимает решение о результатах отбора в форме правового акта о результатах отбора.

Уполномоченный орган в течение 5 календарных дней, следующих за днем издания правового акта о результатах отбора, размещает на едином портале, а также на официальном сайте уполномоченного органа результаты отбора, в том числе информацию о результатах рассмотрения заявок.

Участник отбора, признанный победителем отбора, является получателем гранта.

Грант предоставляется на основании соглашения, заключенного между уполномоченным органом и получателем гранта.

Информирование о задолженности становится актуальным инструментом контроля состояния расчетов с бюджетом

В прошлом году 136 тыс. налогоплательщиков направили в налоговые органы Иркутской области согласия на персональное информирование о задолженности. В январе к ним прибавилось еще более 10 тыс. налогоплательщиков. Таким образом, общее число пользователей сервиса ФНС России «Информирование о задолженности» в регионе достигло 212 тысяч. Это поможет им избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга. Контроль актуального состояния расчетов с бюджетом позволяет налогоплательщику предупредить риски применения мер взыскания задолженности и обеспечительных мер в виде ареста имущества, то есть запрета на отчуждение, приостановления операций по счетам, для граждан – ограничения выезда за границу и др.

Как физические, так и юридические лица, могут подать согласие на информирование, указав адрес электронной почты и (или) телефон, на которые они при возникновении задолженности раз в квартал будут автоматически получать короткие сообщения в виде смс или электронных писем. Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте – от адресата: noreply@fcod.nalog.ru.

Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя), подать лично в инспекцию, направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов и платежных документов на погашение задолженности могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.

Справки об отсутствии регистрации в качестве предпринимателя и наличии банковских счетов граждане могут получать онлайн

При устройстве на работу, поступлении в вуз и других случаях налогоплательщики запрашивают в налоговом органе по месту учета справки об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и сведения о банковских счетах. Эти документы можно получать в электронном виде, не посещая инспекцию.

Справку об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя граждане могут получить в режиме онлайн на официальном сайте ФНС России. В разделе «Сервисы» нужно выбрать подраздел «Сведения из реестров/Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Для получения справки – ввести ИНН или ФИО. Данный сервис не требует пароля для входа, а справка формируется сразу в момент обращения.

Еще один очень востребованный документ «Сведения о банковских счетах» можно получить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и тоже в режиме онлайн. Для этого необходимо в разделе «Счета» сформировать сведения (по формам 9ф и 67ф) и подписать свой запрос неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик получает здесь же – в «Личном кабинете». В случае отсутствия такой подписи, налогоплательщику будет предложено перейти по ссылке в «Профиль» для ее получения (генерации).

Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц банки представляют в налоговые органы в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ с 01.07.2014. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают, как и информацией о движении денежных средств по счетам. Эти сведения заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Сведения о банковских счетах и справка об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя формируются в формате pdf и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, которая равнозначна собственноручной подписи должностного лица налогового органа, заверенной печатью.

Пост-релиз

Налоговики напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела семинары для налогоплательщиков по вопросам применения ЕНС, представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, оказания услуг налоговой службы через МФЦ. Специалисты напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Теперь они обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов. Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». С целью сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления. Непредставление уведомления не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени и штрафов.

Налоговики рассказали о необходимых к соблюдению сроках (25-е число месяца является единым сроком представления отчетности, а 28-е единым сроком уплаты) и о пяти обязательных реквизитах, которые надо указывать при заполнении уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы разъяснили возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России и преимущества сдачи отчетности по ТКС, а также предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получать в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года, – также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

От налогоплательщика потребуется указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получает (генерирует) тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налоги и страховые взносы необходимо перечислять по единым реквизитам

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели семинар с представителями бизнеса города Нижнеудинска. В рамках мероприятия налоговики ответили на основные вопросы, касающиеся введения с 2023 года единого налогового счета. Внимание слушателей обращено: уплачивать налоги и страховые взносы отдельными платежными поручениями на конкретные КБК нельзя. Законодатели предусмотрели только один способ расчетов с бюджетом в 2024 году – заполнять платежи по единым реквизитам ЕНП.

Сотрудники инспекции рассказали о том, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Для того чтобы получать информацию от налоговых органов, налогоплательщику необходимо представить свое согласие. Подается документ в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн – сервисов налогового ведомства, преимуществах сдачи отчетности по ТКС и использовании личных кабинетов для налогоплательщиков.

В завершение налоговики ответили на вопросы слушателей, вручили информационно-разъяснительные материалы и порекомендовали налогоплательщикам пользоваться промостраницей, где можно получить полную информацию о порядке учета платежей и воспользоваться чат-ботом «Помощник по ЕНС».

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 4,8 млн граждан

Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица вправе получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за истекший календарный год через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого через личный кабинет на ЕПГУ можно направить уведомление (согласие) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Так, на рассылку налоговых уведомлений через ЕПГУ уже подписались 4,8 млн налогоплательщиков. При этом через ЕПГУ оплачено порядка 4,1 млрд руб. налогов.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин может подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому ЛК.

Для отдельных категорий уполномоченных представителей налогоплательщиков вводится обязательное использование электронной доверенности

С 1 марта 2024 года уполномоченные представители отдельных категорий налогоплательщиков обязаны использовать только электронные доверенности при представлении налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы. Речь идет о представителях налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), у которых среднесписочная численность за предыдущий год превысила 100 сотрудников, а также обязанных представлять налоговую отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с частью 2 НК РФ.

Если доверенность от указанных категорий налогоплательщиков после 1 марта поступит в налоговый орган на бумаге или в виде электронного образа бумажной доверенности, то налоговый орган может отказать в приеме этой доверенности.

Для обмена документами с налоговой службой гражданин в личном кабинете может получить электронную подпись

Взаимодействовать с налоговыми инспекциями быстрее и проще в электронном виде. Для этого удобнее всего пользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, где можно контролировать расчеты по имущественным налогам, просматривать сведения о доходах, следить за ходом проверки поданных деклараций по налогу на доходы и много другое.

При подаче деклараций 3-НДФЛ, заявлений, запросов на выдачу справок в электронном виде пользователю требуется неквалифицированная электронная подпись для подписания документов. Ее можно получить здесь же – в «Личном кабинете»: в «Настройках профиля»/раздел «Электронная подпись» удобнее выбрать вариант хранения подписи в защищенной системе ФНС России, придумать пароль для дальнейшего ее использования и нажать кнопку «сгенерировать». Этот процесс может занять некоторое время.

При утере пароля необходимо получить новую электронную подпись. Для этого в разделе «Настройки профиля/Электронная подпись» нужно отозвать сертификат, установить новый пароль доступа и сгенерировать новую подпись. Выпуск электронной подписи в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» осуществляется бесплатно.

Налоговый вычет: новые сроки возврата

С 2023 года налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Началось формирование нового состава Общественного совета при УФНС России по Иркутской области

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области объявляет о формировании нового состава Общественного совета при Управлении. Состав Общественного совета формируется из числа кандидатов, выдвинутых Общественной палатой Иркутской области, общественными объединениями и иными организациями, целью деятельности которых является представление или защита общественных интересов в сфере деятельности Управления, руководителем Управления.

Общественный совет формируется на основе добровольного участия в его деятельности граждан Российской Федерации. Члены Общественного совета исполняют свои обязанности на общественных началах. Положение об Общественном совете, в том числе требования к организациям, которые могут выдвигать кандидатуры в его члены, и самим кандидатам утверждены приказом УФНС России по Иркутской области от 06.03.2014 №07-02-09/56@.

Письма о выдвижении кандидатов в члены Общественного совета следует направлять в Управление по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских Событий, 47, в период с 19.02.2024 по 19.03.2024. Материалы должны содержать следующую информацию: фамилия, имя, отчество кандидата; дата рождения; место работы; гражданство; соответствие требованиям, предъявляемым к кандидатам; отсутствие ограничений для вхождения в состав Общественного совета.

К письму о выдвижении должна быть приложена биографическая справка со сведениями о трудовой и общественной деятельности кандидата, а также письменное согласие кандидата войти в состав Общественного совета, на размещение представленных сведений о кандидате на официальном сайте Управления в сети Интернет, раскрытие указанных сведений иным способом в целях общественного обсуждения кандидатов в члены Общественного совета, а также на обработку персональных данных кандидата Управлением в целях формирования состава Общественного совета.

С 1 марта налоговые органы начнут принимать электронные доверенности и заявления об их отзыве по новым форматам

С 1 марта 2024 года налогоплательщики при представлении отчетности и других документов в налоговые органы смогут использовать новые форматы электронной доверенности и заявления об отзыве электронной доверенности.

Новый формат электронной доверенности позволяет оформить доверенность с правом передоверия, а также на нескольких уполномоченных представителей.

Заявление об отзыве электронной доверенности позволяет отозвать как ранее оформленные электронные доверенности, так и новые электронные доверенности, в том числе в отношении одного уполномоченного представителя.

Для оформления указанных электронных документов можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Для обеспечения бесшовного перехода налогоплательщиков к новому формату взаимодействия электронные доверенности, оформленные по ранее действующему формату, будут приниматься налоговыми органами до 28 февраля 2025 года.

Прекратившие деятельность субъекты малого и среднего предпринимательства используют упрощенный порядок исключения из ЕГРЮЛ

Упрощенным порядком исключения организации из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в Иркутской области уже воспользовалось 285 юридических лиц, что составляет около 1% процента от общего количества организаций, сведения о которых включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Регистрирующим органом принято 231 решение о предстоящем исключении и 49 решений об исключении из ЕГРЮЛ.

Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в прошлом году дополнен ст. 21.3 об упрощенном порядке исключения определенной категории организаций из ЕГРЮЛ в связи с принятым решением учредителей или участников о прекращении деятельности юридического лица (Федеральный закон от 13.06.2023 №249-ФЗ).

Закон устанавливает процедуру исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, отнесенных в соответствии с федеральным законом к субъектам малого и среднего предпринимательства. Это положение применяется только в связи с решением учредителей (участников) о прекращении деятельности такой организации, которые вправе направить в регистрирующий орган заявление об исключении ее из ЕГРЮЛ по форме №Р19001, утвержденной приказом ФНС России от 24.07.2023 №ЕД-7-14/493@. Прилагать к заявлению копию принятого решения не требуется.

Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». С подробной информацией можно ознакомиться на промостранице «Упрощенное прекращение деятельности для субъектов МСП».

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготы по налогу на имущество за 2023 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности.

Аналогичная льгота установлена для недвижимого имущества, используемого для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН).

Указанное освобождение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, также освобождаются от указанной обязанности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Данные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал таковое, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определённый период. Например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг, и т.п.

Если у налогового органа нет сведений об использовании налогооблагаемой недвижимости, то предпринимателю целесообразно до 1 мая – планируемой даты начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год – направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.

Внесенные изменения в части транспортного налога юридического лица начали действовать с января 2024

Пунктом 98 статьи 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) внесены изменения в пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вступающих в силу с 01.01.2024г.

Так, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения транспортного налога тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, с 01.01.2024 изменен порядок исчисления транспортного налога в случае гибели, уничтожения или розыска транспортного средства. Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ пункт 3.1 статьи 362 Кодекса дополнен абзацем, согласно которому, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

На основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ статья 362 Кодекса дополнена пунктом 3.5 предусматривающего следующий порядок исчисления транспортного налога в случае розыска транспортного средства. В отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, розыск которого прекращен, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления, которое необходимо подать в налоговый орган по своему выбору. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определенного периода или транспортное средство, розыск которого прекращен, не возвращено.

Если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление, то исчисление налога прекращается на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В этом году впервые нужно будет уплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам

С доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, впервые не позднее 02.12.2024 нужно будет уплатить налог. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ в 2021 – 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. Теперь действие п. 91 ст. 217 НК РФ закончилось. Налог будет рассчитан по доходам 2023 года.

Налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на 15% (максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде). По доходам, полученным в 2023 году, уплатить налог нужно в отношении суммы процентов, превышающей 150 тыс. рублей.

Для таких доходов применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября следующего года (ст. 214.2 НК РФ).

Уплату налогов физические лица могут осуществлять на основании налогового уведомления – прямо из «Личного кабинета налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин». Однако вносить средства в свой «электронный кошелек» (единый налоговый платеж) налогоплательщик может заранее и частями, то есть, зная о предстоящих платежах, накапливать средства. Они аккумулируются на ЕНС. Налоговый орган самостоятельно в режиме автомата произведет уплату в счет имеющихся обязательств налогоплательщика по сроку уплаты.

В России продолжается Декларационная кампания

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.

Указанный срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год. Исключение – объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2023 год, могут направить в налоговый орган:

заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

Размер социального налогового вычета увеличится, и его можно будет получать в упрощенном порядке

С 2024 года увеличен предельный размер социального налогового вычета: на обучение детей – с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка, по иным расходам, в том числе по расходам на собственное образование, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги – со 120 до 150 тыс. рублей. А также начинает действовать упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов (Федеральные законы от 28.04.2023 №159-ФЗ, от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Документы, подтверждающие фактические расходы граждан на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Они при наличии технической возможности направят в налоговый орган справку об оплате услуг (взносов) в электронном виде. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган впервые по итогам 2024 года сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно будет только подписать полученной тут же в личном кабинете электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. При этом нужно учитывать, что за предоставление субъектами, оказывающими услуги, недостоверных данных предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неправомерно полученного вычета.

Указанные положения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Для получения социального налогового вычета за 2023 год гражданин, как и прежде, должен сдать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, приложив к ней копии (скан или фото) документов, подтверждающие расходы, договор на оказание услуг и справку о полученных в прошлом году доходах. В «Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц» сведения о доходах за 2023 год будут размещены после 25 февраля. У пользователей данного сервиса при заполнении декларации поступившие сведения о доходах будут подгружаться автоматически.

Плательщики страховых взносов должны учитывать изменения налогового законодательства

Налоговая служба региона обращает внимание плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2024 года. Так, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом отменена возможность перечисления денежных средств по платежному поручению непосредственно на КБК страховых взносов со статусом налогоплательщика «02». Это можно было делать только в 2023 году, который являлся переходным периодом при внедрении ЕНС. Расчет, по страховым взносам начиная с отчета за 2023 год необходимо представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@».

Пункт 1 ст. 422 НК РФ дополнен абзацем: не подлежат обложению страховыми взносами суммы возмещения расходов дистанционных работников – не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции либо в сумме документально подтвержденных расходов. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (п. 2 данной статьи), дополнен надбавками за вахтовый метод работы взамен суточных в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, то есть не более 700 рублей за каждый день нахождения на вахте на территории Российской Федерации (не более 2,5 тыс. рублей за каждый день за пределами страны).

Определен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты, и иных вознаграждений физическим лицам (ст. 430 НК РФ) за расчетный период 2024 года – 49,5 тыс. рублей. Также в случае, если величина дохода плательщика за 2024 года превысит 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более 277 571 рубля.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составляет сумму, не превышающую 2,225 тыс. рублей нарастающим итогом с 1 января 2024 года (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.11.2023 №1883). В 2023 году она составляла 1,917 тыс. рублей.

Расширен перечень категорий плательщиков, обязанных представлять отчетность по страховым взносам, в том числе в нее включены налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исчисленные суммы страховых взносов за календарный месяц необходимо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ). По общему правилу, если срок уплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то он переносится на следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Особенности налогообложения отдельных видов транспортных средств и недвижимости

Влияет ли на налогообложение маломерных судов их госрегистрация в различных реестрах, вправе ли регионы изменять порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, по какой налоговой ставке облагается земельный участок, приобретенный для ИЖС коммерческой организацией, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью журналу ФНС России «Налоговая политика и практика».

Так, транспортный налог исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих госрегистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ. При этом не определены особенности расчета налога в зависимости от регистрации водного (включая маломерное) судна в каком-либо реестре, за исключением судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов и Российском открытом реестре судов, которые не являются объектами налогообложения.

Кроме того, не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу ФЗ от 23.04.2012 № 36-ФЗ. Иные льготы при налогообложении маломерных судов могут устанавливаться законами субъектов РФ.

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут вводиться предусмотренные п. 1 ст. 378.2 НК РФ особенности определения налоговой базы для отдельных объектов недвижимого имущества. При этом у регионов нет полномочий изменять установленные в НК РФ условия применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, в том числе продлевать на 2024 год действие положений абз. 2 п. 2 ст. 375 НК РФ.

Налоговые ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства. Исключение – земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности. В связи с этим в Определении Верховного Суда РФ от 28.03.2023 № 305-ЭС22-27530 указано, что коммерческие организации исключены из числа субъектов, которые вправе применять пониженную ставку налога (до 0,3%) в отношении земельных участков, приобретенных для ИЖС, даже в случаях, когда они возводят объекты ИЖС на принадлежащих им участках для реализации гражданам.

Начиная с 2020 года сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного для ИЖС, исключает возможность применения льготной налоговой ставки. В таком случае исчисление налога производится по ставке в размере, не превышающем 1,5 %, установленной для «прочих» земельных участков.

Утверждена форма расчета 6-НДФЛ

С I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

за период с 1 по 22 текущего месяца – не позднее 28 числа,
с 23 по последнее число текущего месяца – не позднее 5 числа следующего месяца,
с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации – в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели – в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» – «Получение КЭП» – «Получить сертификат ЭП» – «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым – записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.

Декларирование доходов и налоговые вычеты

Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании – обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы сообщить о доходах, с которых не был удержан налог, или получить налоговые вычеты, гражданин должен подать декларацию по НДФЛ. Заявление налоговых вычетов – право гражданина на возврат налога на доходы с определенной суммы произведенных затрат. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, кто и в какой срок обязан отчитаться в рамках декларационной кампании?

- В этом году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о полученных в 2023 году доходах необходимо не позднее 2 мая. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в инспекцию лично, через отделение МФЦ, но удобнее всего заполнить ее онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Гражданин должен представить декларацию, если он получил дополнительные доходы (кроме доходов, с которых налоговый агент удержал сумму налога). Например, при продаже недвижимости, которая была в его собственности меньше предельного минимального срока владения, получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей, дохода от сдачи имущества в аренду или зарубежных источников и др.

При этом в случае продажи недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год (то есть в рамках установленных налоговых вычетов) налогоплательщику подавать декларацию не нужно. Если полученный от продажи доход выше указанных сумм, то нужно будет подать декларацию, исчислить и уплатить налог с суммы превышения, то есть с дохода за минусом налогового вычета.

Иностранные граждане, работающие в Российской Федерации и получившие по итогам года статус ее резидента, также могут подать декларацию в любое время в течение всего года. Однако если гражданин одновременно заявляет доходы и право на налоговый вычет, декларацию в 2024 году нужно сдать не позднее 2 мая.

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- Если налоговый агент не выполнил в 2023 году свою обязанность и не удержал налог с выплаченного дохода, он должен сообщить об этом в налоговую службу. Инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого ему необходимо будет уплатить НДФЛ, в этом году – не позднее 2 декабря. Если же налоговый агент (работодатель) свои обязанности не выполнит, то гражданину придется самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Его можно скачать на сайте ФНС России, воспользоваться программой «Декларация 2023» на гостевом компьютере в операционном зале или получить в бумажном виде в инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2023 год заполняется согласно приказу ФНС России от11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.

- А если налоговую декларацию подают только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Гражданин, имея доходы, облагаемые НДФЛ, может заявить налоговые вычеты в установленных размерах: имущественный – в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по ипотеке; социальный – по затратам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, страхование жизни, благотворительность. Подать декларацию исключительно с этой целью можно в любое время в течение всего года.

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого жилого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло с 1 января 2020 года, налогоплательщики могут заявить в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это возможно в том случае, если в распоряжении налоговых органов имеются сведения, представленные налоговыми агентами или банками, заключившими договор об информационном сотрудничестве.

В следующем налоговом периоде вступает в действие новшество – по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут получать наиболее востребованные социальные налоговые вычеты без подачи декларации в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», где им нужно будет лишь дождаться и подписать предзаполненное налоговой службой заявление.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ ему придется заплатить штраф. Вместе с тем, исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени и затем взыщут задолженность.

Подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Школьники познакомились с функционалом сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

В рамках повышения уровня налоговой и финансовой грамотности сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели открытый урок для учащихся 5 классов МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 4 имени Д.М. Перова» г. Саянска.

Специалисты налоговой службы познакомили учащихся с основами налоговой грамотности, рассказали о деятельности налоговой службы и роли налоговых органов в жизни города и государства. Ребята активно участвовали в обсуждении, увлеченно задавали вопросы о финансовой системе страны, налогах и истории их возникновения.

Учащиеся с интересом слушали об электронных сервисах ФНС России, преимуществах использования физическими лицами «Личного кабинета налогоплательщика» и порядке подключения к сервису. Специалисты пояснили, что для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, для доступа можно использовать учетную запись (пароль) портала Госуслуг, авторизированную через один из уполномоченных центров, – функция «Войти через ЕСИА»

. При этом в разделе «Профиль» сервиса доступна функция «Семейный доступ», позволяющая родителям просматривать и оплачивать платежные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования указанного функционала родителям и несовершеннолетнему ребенку необходимо быть пользователями сервиса. Это удобно и востребовано, потому что дети тоже имеют статус налогоплательщика, если являются собственниками имущества, либо доли в нём. До момента совершеннолетия налоги за детей должны уплачивать родители (или иные законные представители).

Изменились правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Налоговая служба региона обращает внимание работодателей, что в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год налоговые агенты вправе не заполнять поле «Сумма налога перечисленная» раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» приложения №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица», а также поле «Сумма налога перечисленная» раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» приложения №4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в установленный срок в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2023 год по форме 6-НДФЛ. Формы расчета и справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налогов, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022 №ЕД-7-11/881@).

Федеральным законом от 28.12.2022 №565-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года налоговые агенты представляют в составе расчета по форме 6-НДФЛ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Исключение предусмотрено только в двух случаях, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну.

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

Налог с доходов свыше 5 млн рублей при неуплате по налоговому уведомлению переходит в разряд задолженности

В налоговые уведомления, направленные физическим лицам до 1 декабря прошлого года, кроме имущественных налогов включены суммы НДФЛ. В случае их неуплаты образовалась задолженность, и налогоплательщики стали получать требования о ее погашении. В 2023 году в сводные налоговые уведомления, полученные жителями Иркутской области, вместе с имущественными налогами включены 11,7 тыс. расчетов по налогу на доходы физических лиц. Общая сумма НДФЛ к уплате составила более 137 млн рублей. Из них в 9,5 тыс. случаев налоговые агенты по каким-то причинам не смогли удержать налог в общей сумме 66 млн рублей. Около 900 тыс. рублей налога должны заплатить граждане, получившие выигрыши и доходы свыше 4 тыс. рублей от участия в лотереях и азартных играх. Более 1,9 тыс. расчетов произведено в связи с превышением общей годовой суммы полученного налогоплательщиком дохода 5 млн рублей. За 2022 год (по сроку 01.12.2023) гражданам к уплате предъявлено более 70 млн рублей НДФЛ, исчисленных по налоговой ставке 15% (с превышения).

Налог на доходы уплачивается по обычной ставке 13%, пока их сумма не превысит установленный предел, затем применяется повышенная ставка налога. То есть, получив более 5 млн рублей совокупного дохода, налогоплательщик должен уплатить в бюджет в общей сумме 650 тыс. рублей (13% от 5 млн рублей) и 15% с суммы превышения (ст. 224 НК РФ). При этом доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению облагаются по ставке 13% независимо от величины полученных средств.

В налоговом уведомлении физическим лицам налоговая служба предъявляет к уплате НДФЛ, в том числе исчисленный на основании сведений о совокупности налоговых баз (включающих также доходы в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках). Ответы на все интересующие вопросы об уплате налога на доходы физических лиц и предоставлении налоговых вычетов можно найти в разделе «НДФЛ» на сайте налоговой службы.

С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:

декларация по УСН (КНД 1152017);
декларация по НДПИ (КНД 1151054);
сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл. XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Заполнить без ошибок заявление на государственную регистрацию помогут сервисы налоговой службы

В четвертом квартале 2023 года в Межрайонную ИФНС России №17 по Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 11 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Более чем в двух тысячах случаев Единым региональным регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием становятся ошибки, допускаемые при оформлении заявлений без использования электронных сервисов налоговой службы. Отказывают заявителям из-за того, что, например, в решении общества с ограниченной ответственностью не указан срок ликвидации данного юридического лица, или у индивидуального предпринимателя нарушен порядок заполнения адреса места жительства.

В частности, в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» организация такой формы может быть ликвидирована добровольно с учетом требований закона и устава общества. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о его ликвидации и назначении ликвидационной комиссии. При этом срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим соответствующее решение, не может превышать один год.

Поводом для отказа индивидуальному предпринимателю в регистрационных действиях может стать неверное заполнение заявления по форме Р21001 – указание сведений не в соответствии с Государственным адресным реестром, отсутствие данных о городском или сельском поселении или номере квартиры. При оформлении заявлений по государственной регистрации следует придерживаться приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

Пунктом 14 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, установлено, что указание в форме заявления сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в адресном реестре. Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 №1221.

С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, налоговая служба рекомендует пользоваться специальными электронными сервисами. Для заполнения заявлений по государственной регистрации – Программой подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисами «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава». Сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Заявитель, имеющий право действовать от имени юридического лица, при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, документы в регистрирующий орган может направить в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Это позволяет не заверять документы у нотариуса, сэкономить время и деньги.

Налоговики рассказали сельским жителям о возможности общаться с налоговой инспекцией через интернет

В целях снижения задолженности граждан по имущественным налогам в отдаленных поселениях Тулунского (с. Алгатуй, с. Перфилово) и Куйтунского (с. Тулюшка) районов работали мобильные налоговые офисы. Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области в ходе выездных мероприятий проинформировали налогоплательщиков о порядке исчисления налогов физическим лицам, правилах предоставления налоговых льгот, напомнили о последствиях несвоевременного исполнения налоговых обязательств и мерах принудительного взыскания задолженности, а также наглядно показали, как можно оплачивать налоги и задолженность через интернет.

Налоговые инспекторы пояснили, что налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган об имеющемся объекте собственности, если за весь период владения имуществом, при отсутствии льгот, он не получал налоговых уведомлений. Также они обратили особое внимание на обязанность родителей и опекунов оплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество или долю в праве на объект налогообложения. Подробно рассказали о возможности и преимуществах электронного взаимодействия с налоговыми органами при направлении документов и для получения информации.

Все действия удобно производить в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», получить доступ (пароль) к которому можно лично в любой налоговой инспекции страны (кроме специализированых центров), в отделениях «Мои документы» Иркутской области, или воспользовавшись паролем портала Госуслуг (вход по ЕСИА). Кроме того, специалисты налоговой службы обратили внимание, что узнать подробную информацию о ставках и льготах, действующих на территории всех муниципальных образований можно также с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

Пришедшие в мобильный офис граждане, получив ответы на все интересующие их вопросы, тут же после консультаций подали заявления на подключение к «Личному кабинету» и согласия на смс-информирование в случае возникновения задолженности.

■ Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие периоды в

электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведение о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.

Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.

173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году

Более 173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году. В отношении 275 тыс. организаций в реестр внесены записи о недостоверности данных.

Отражение в Едином государственном реестре юридических лиц достоверных сведений о компаниях снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Организации могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.

Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.

После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.

Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с иной информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «Прозрачный бизнес».

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.

Налоговые платежи принимают к зачету только на основании уведомлений об исчисленных суммах

Налоговая службы региона просит налогоплательщиков обратить внимание на отмену в 2024 году платежных распоряжений. С 1 января 2024 года для зачета денежных средств юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@). Платежные уведомления на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленные плательщиками в банк со статусом «02», недействительны, и зачет средств по ним производиться не будет.

По всем уплачиваемым авансам можно подать одно уведомление об исчисленных суммах, причем можно оформить одно сразу на несколько периодов. Для исключения ошибок введены контрольные соотношения и автозаполнение в учетных (бухгалтерских) системах и в «Личном кабинете налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели при представлении уведомлений через «Личный кабинет» могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

Уведомление необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Ответы на все возникающие вопросы налогоплательщики могут найти в разделе «ЕНС» на сайте ФНС России

При повышении новой кадастровой стоимости налоговая база за 2023 год определяется по состоянию на 1 января предыдущего года

При расчетах земельного налога за 2023 год применяются положения постановления Правительства Иркутской области от 25.11.2022 №924-пп «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков по кадастровым номерам на территории Иркутской области». Федеральным законом от 26.03.2022 №67 внесены изменения в п. 1 ст. 391 НК РФ в части применения новой кадастровой стоимости при расчете земельного налога за 2023 год. Так, налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 в случае, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превышает стоимость этого участка на 01.01.2022. За исключением случаев, когда кадастровая стоимость увеличилась в результате изменения характеристик участка.

Налогоплательщики – организации при расчете авансовых платежей и земельного налога применяют налоговую базу самостоятельно, сопоставляя сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 1 января 2022 и 2023 года. Физическим лицам земельный налог налоговый орган исчисляет на основании сведений о налоговой базе и периоде использования участка, представленных Росреестром.

Указанное ограничение за 2023 год не применяется, если земельный участок образован в 2022 году, и по состоянию на 01.01.2022 у него отсутствовала кадастровая стоимость. В этом случае используется стоимость на 01.01.2023. Также оно не действует, если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 не превышает стоимость по состоянию на 01.01.2022. И еще в одном случае: если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 увеличилась в результате изменения характеристик земельного участка (площади, вида разрешенного использования и т.п.), в том числе в 2022 году.

Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

Сообщать о праве на льготу в отношении не являющихся объектами налогообложения транспортных средств не требуется

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог относятся к региональным налогам. При установлении его Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз согласно ст. 356 НК РФ определены региональные налоговые льготы, основания и порядок их применения. Однако на федеральном уровне по транспортному налогу предусмотрены налоговые преференции для юридических лиц, например, в виде исключения из объектов налогообложения отдельных транспортных средств. Налоговая служба обращает внимание, что юридическим лицам, владеющим транспортными средствами, перечисленными в ст. 358 НК РФ, не являющимися объектами налогообложения, направлять в налоговый орган заявление о предоставлении льготы не нужно. Инспекции региона самостоятельно определяют такие категории транспортных средств на основании имеющейся у них информации.

В частности, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам (и подведомственным им учреждениям), в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (или законодательно предусмотрена подобная обязанность). От налогообложения освобождаются суда – промысловые морские и речные, а также зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок.

К данным категориям также относятся тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете

Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки.

ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам.

Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн.

Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете.

Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией, контакты которой можно найти по ссылке. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России».

ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками – обращаться в правоохранительные органы.

С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов

ФНС России напоминает об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – до 150 тысяч рублей.

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц

Налоговая служба региона напоминает налоговым агентам (работодателям) Иркутской области, что с 2024 года перечислять НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц. За период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах – не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления – не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря подать уведомление и перечислить налог надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Основание – Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, приведен в письме ФНС России от 04.12.2023 №БС-4-11/15166@ «О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ».

При заполнении уведомления по НДФЛ за второй период месяца нужно учитывать произошедшие изменения

Налоговая служба обращает внимание налогоплательщиков: при заполнении в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов реквизита «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» коды налогового периода принимают значения: 21 – первый квартал; 31 – полугодие; 33 – девять месяцев; 34 – год. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. Исключение из общего правила – при заполнении уведомления по НДФЛ. По данному налогу, исчисленному и удержанному за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно указывается новый порядковый номер квартального месяца – 11,12,13.

Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговыми агентами за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер квартального месяца 01, 02, 03. Таким образом, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января – 21/11.

По авансовым платежам по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер – 01, 02, 03, кроме налога на доходы физических лиц в виде авансовых платежей, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, когда нужно указывать коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

Также по налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам налогового периода (календарный год), при заполнении кода «34» указывается порядковый номер – 04. В отношении налога, по которому обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации не предусмотрена, в поле «Отчетный (календарный) год» указывается налоговый период (календарный год), за который исчислен налог.

Ответы на вопросы по оформлению единого налогового платежа (ЕНП), о перечислении и учете средств на едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС) – на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы.

Своевременно и корректно представленные уведомления об исчисленных суммах налогов позволяют правильно распределить ЕНП

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах для налогоплательщиков рассказали об изменениях законодательства, действующих с 2024 года. Специалисты обратили внимание: начиная с 1 января налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02». Теперь налогоплательщики обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уплачивать налоги необходимо, оформляя платежку со статусом «01» и указав КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) и ОКТМО «0». Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и может привести к начислению пени и штрафов.

Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. С целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления.

В завершение мероприятий представители инспекции напомнили, что на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

Уточнен региональный перечень льгот по налогу на имущество организаций

Законом Иркутской области от 24.11.2023 №137-оз внесены изменения в статью 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций»: с 1 января 2024 года скорректирован перечень налоговых льгот. В частности, установлена налоговая льгота для отдельных категорий организаций, за исключением участников региональных инвестиционных проектов.

С 2024 года изменены условия освобождения от обложения налогом на имущество для казенных, бюджетных и автономных учреждений, созданных муниципальными образованиями Иркутской области. Они по-прежнему освобождаются от уплаты налога, если основными видами деятельности являются общее и дополнительное образование, работа библиотек, архивов, музеев. Налогообложение остальных налогоплательщиков этой категории, не указанных в п.п. 7, 11 ч. 1 ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз (Закон Иркутской области от 05.07.2023 №86-оз), осуществляется по ставке, сниженной на 95,5 процента.

Сведения по ЕНС можно уточнить без личного посещения налоговой инспекции

Юридические лица могут уточнить сведения по Единому налоговому счету (ЕНС) с помощью «Личного кабинета» без посещения их представителями налогового органа. В связи с введением института Единого налогового счета произошло изменение интерфейса ресурса, который теперь позволяет налогоплательщику самостоятельно анализировать состояние сальдо ЕНС. Для этого необходимо в ленточном меню, в закладке «Все обязательства» выбрать интересующий налог и посмотреть детализацию. Анализ проведенных операций по определенному дню можно провести при просмотре сведений в «Истории ЕНС».

Кроме того, теперь интерфейс «Личного кабинета» помогает налогоплательщику получать актуальные сведения по предстоящим платежам, зарезервированным суммам переплаты и задолженности. В закладке «Все обязательства» при просмотре детализации любого налога можно увидеть суммы стартового сальдо на начало 2023 года. Для этого при выборе диапазона даты записи необходимо установить дату 01.01.2023, после чего будут визуализированы операции стартового сальдо (переплата/задолженность) по виду платежа налог, пени, штраф. Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.

С 2024 года изменяется порядок налогообложения земельных участков отдельных видов

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога. Так, регламентировано, что его сумма исчисляется на основании сведений органов Росреестра, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.

Установлен порядок определения налоговой базы для части земельного участка, занятого жилищным фондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. Для такой части участка применяется налоговая ставка, не превышающая 1,5%, как для «прочих земель».

С 2024 года предусмотрен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами муниципального земельного контроля. Так, для земельного участка, сведения о котором представлены в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ, налог исчисляется по ставке, установленной с 1-го числа:

месяца, следующего за месяцем совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,
месяца, следующего за месяцем их обнаружения, в случае отсутствия у органа муниципального земельного контроля информации о дне их совершения, – и до месяца, в котором уполномоченный орган установит факт устранения таких нарушений.

С 2024 года определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них.

Кроме того, установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность под жилищное строительство на основании договора о комплексном развитии территории. Для них расчет налога производится в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 1 и 2 п. 15 ст. 396 НК РФ, с даты выдачи разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).

Какие налоги следует отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь 2024 года

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

налогу на доходы физических лиц;
налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций

С 1 января 2024 года применяется новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Ее обновление связано с принятием ряда федеральных законов. Указанный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

Новая форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

В России стартовала Декларационная кампания 2024 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

Индивидуальные предприниматели посетили установочные семинары налоговой службы

Установочные семинары в Тулуне, Саянске и Зиме посетили 32 недавно зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателя. Налоговые инспекторы рассказали слушателям о применении единого налогового счета (ЕНС), установленных сроках представления отчетности и уплаты налогов. Так, до 25-го числа месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов, а до 28-го числа осуществляет их уплату. Внимание предпринимателей обратили на то, что в декабре 2023 года уведомление по НДФЛ предоставляется дважды: не позднее 25 декабря (за отчетный период 23.11.2023 – 22.12.2023) и не позднее 29 декабря (отчетный период 23 – 31 декабря). На семинарах также подробно рассмотрены ошибки, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов (в том числе по УСН, НДФЛ) и страховых взносов.

Завершается переходный период, связанный с введением ЕНС. С 1 января 2024 года налогоплательщики должны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а начисления по платежным поручениям с кодом «02» осуществляться не будут. Несвоевременное представление или непредставление уведомления приведет к начислению пени и штрафа в соответствии с действующим законодательством.

Дополнительно на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Специалисты рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн-сервисов на официальном сайте ФНС, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), использовании «Личных кабинетов налогоплательщиков» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Участники семинаров узнали, как заполнить и подать согласие на смс-информирование и оперативно получать оповещения при наличии или возникновении задолженности. Слушателям вручили пакеты информационных материалов, содержащие ответы на возникшие у них вопросы по налогообложению.

В регионе более 75 тысяч пользователей портала Госуслуг уже получают документы на уплату налогов в электронном виде

С июля нынешнего года у налогоплательщиков появилась возможность получать налоговые уведомления и требования на уплату налоговой задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Число жителей Иркутской области, пользующихся этой услугой, за пять месяцев возросло в 22 раза. На данном портале зарегистрировано более 70% граждан, что дает им возможность обращаться за государственными и муниципальными услугам через интернет. Сегодня более 75 тыс. налогоплательщиков (физическим лицам) налоговая служба региона направляет платежные документы только в электронном виде прямо на ЕПГУ, уплатить налоги также можно в режиме онлайн.

С 1 июля 2023 года услугой, вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», можно пользоваться при соблюдении двух условий. Во-первых, налогоплательщик должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг, во-вторых, предварительно направить через личный кабинет Госуслуг уведомление о желании получать документы от налоговых органов.

Для этого необходимо на ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги Финансы/Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» заполнить согласие на получение налоговых уведомлений и требований, переслать его в налоговый орган, подписав неквалифицированной электронной подписью. Бесплатный сертификат подписи пользователь получает в предварительно скачанном приложении «Госключ».

После этого налоговый орган будет размещать в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Форма заявления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@. Подробная пошаговая инструкция приведена на портале Госуслуг. После подачи уведомления в разделе «Доходы и налоги» портала в блоке «Налоговые уведомления» появляется статус «Вы получаете уведомления от ФНС».

После введения ЕНС количество ошибок налогоплательщиков при уплате налогов сократилось

В этом году около 8% налогоплательщиков пользовались возможностью при применении ЕНС не сдавать уведомления, перечисляя средства на единый налоговый счет, а уплачивая налоги старым способом – платежным поручением на конкретные КБК. Такая возможность была предусмотрена только на переходный период (2023 год). Плюс такого способа уплаты заключался только в том, что налогоплательщик привычно действовал по-старому и имел время подробно изучить новую систему применения единого налогового счета. Существенным преимуществом введения единого налогового платежа и системы распределения средств на основании уведомления об исчисленных суммах налогов стало сокращение на 10% (по сравнению с началом год) количества ошибок, допускаемых налогоплательщиками.

Наиболее часто при оформлении уведомления налогоплательщики ошибаются при указании обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, КПП, период, сумма). Если не указаны или указаны несуществующие реквизиты, то уведомление не пройдет контроль и не будет принято налоговым органом. Деньги не будут распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени. Обнаружив такую ошибку, налогоплательщику необходимо подать новое уведомление с корректными реквизитами.

Если указаны неверные реквизиты, то и начисление сформируется с неверными же реквизитами с последующим его погашением из ЕНС. В этих случаях старое уведомление нужно «обнулить»: подать новое с указанием верных реквизитов (при этом в сумме проставляется «0»). Если ошибка в сумме, то в повторном уведомлении реквизиты необходимо повторить и указать верную сумму.

Также бухгалтер может уточнить сумму к уменьшению или увеличению (ст. 11.3 НК РФ). Для этого нужно подать декларацию, например, с увеличенной суммой налога и доплатить разницу (с учетом пени). Это можно сделать в любой момент. Декларацию к уменьшению желательно подать до 28-го числа, тогда изменения отразятся на ЕНС сразу, не дожидаясь окончания камеральной проверки. Если подать корректировку к уменьшению позднее срока уплаты, то до окончания камеральной проверки может числиться задолженность, и начисляться пени.

С 2024 года сокращается срок рассмотрения налоговыми органами уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, сокращающие с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения налоговым органом по субъекту РФ уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.

Такое уведомление вправе представить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. В уведомлении организация информирует о выбранной инспекции в пределах субъекта РФ, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем таким объектам. Исключение – регионы, в которых законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, а также где налоговые органы действуют по двухуровневой структуре (ФНС России – УФНС по субъекту РФ).

Уведомление можно представлять ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка, налоговый орган по субъекту РФ в десятидневный срок информирует налогоплательщика.

Не позднее 25 февраля 2024 года организация должна представить налоговую декларацию по налогу на имущество за 2023 год в налоговый орган с учетом уведомления.

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем начисления по страховым взносам с текущим сроком уплаты, затем недоимка по иным налогам, сборам начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно – иные налоги, сборы, пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ, п.9 ст.78 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).

Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30-ти дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено?

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30-ти дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ).

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 №ЕД-7-21/1250@).

Индивидуальные предприниматели посетили установочные семинары налоговой службы

После введения ЕНС количество ошибок налогоплательщиков при уплате налогов сократилось

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).

Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых средней стоимостью от 3 млн рублей не используется, основание – Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ;

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

2) по земельному налогу

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022;

3) по налогу на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты. В 10 регионах, в том числе в Иркутской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год, применен понижающий коэффициент 0.6 (в 2022 году был 0.4);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или, обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Возникают вопросы по применению ЕНС – позвони в инспекцию

Если вы не согласны с сальдо единого налогового счета, уведомлением о задолженности, требованием об уплате налогов и страховых взносов, данными в акте сверки, или требуется актуализация информации по ЕНС, вы можете получить разъяснения в налоговой инспекции по месту регистрации (жительства).

По вопросам использования единого налогового счета (ЕНС), уточнения сальдо, образовавшихся недоимки или переплаты налогоплательщики могут обращаться в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области по телефону: +7(39563) 2-63-42.

Обращение непосредственно в налоговый орган может ускорить процедуру уточнения сведений и получения разъяснений в конкретной ситуации.

Также получить консультацию можно, лично посетив инспекцию или направив обращение почтой, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (выбрать свой налоговый орган) на сайте ФНС России.

Во всех территориальных инспекциях пройдут Дни открытых дверей по вопросам уплаты гражданами имущественных налогов

Дни открытых дверей, в рамках которых граждане могут узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, пройдут во всех территориальных налоговых инспекциях региона. Специалисты налоговой службы подробно расскажут: кто и в какой срок должен уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, какие ставки и льготы применяют в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Посетители мероприятия, имея при себе паспорт, смогут получить регистрационные карты пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подать заявление об информировании при возникновении налоговой задолженности по телефону (смс-сообщения) или на адрес электронной почты. Налоговые инспекторы пояснят процедуру получения налоговых уведомлений и требований на портале Госуслуг.

Дни открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области состоятся – 02.11.2023 по адресам:

- операционный зал инспекции (г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а)

- ТОРМ Нижнеудинска (г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26);

- ТОРМ Тайшета (г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3);

- ТОРМ Саянска (г. Саянск, мкр Юбилейный, 41);

- ТОРМ Зимы (г. Зима, ул. Ленина, 2);

- ТОРМ Залари (рп. Залари, ул. Ленина, 101)

На отрицательное сальдо ЕНС налоговая служба выставит требование на уплату задолженности

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии – по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ). Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.

Плательщикам УСН и ЕСХН при заполнении уведомлений необходимо правильно указывать соответствующие коды отчетного периода

Уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН и ЕСХН подается в налоговый орган по месту учета организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

При заполнении уведомления в отношении авансовых платежей по УСН в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартал)» налогоплательщикам необходимо указывать следующие коды: за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) – «34/01», за полугодие (срок 28.07) – «34/02», за 9 месяцев (уплата 28.10) – «34/03». Плательщикам ЕСХН в отношении авансового платежа за отчетный период – полугодие (по сроку уплаты 28.07) нужно указывать код «34/02».

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30-ти дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам – физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 №ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика», начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 №ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.

Налогоплательщики вправе распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

При ошибках заполнения КБК или ОКТМО организации необходимо сформировать новое уведомление с правильными реквизитами

В связи с введением института единого налогового счета организации с этого года представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов. При этом в документе всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем году. Если уведомление направлено с неправильным КБК или КБК, по которому не требуется уведомление, налоговый орган не примет документ. Кроме того, если указан неактуальный ОКТМО, его значение изменится на ОКТМО преемника. Таким образом, при неправильном заполнении реквизитов КБК или ОКТМО необходимо сформировать новое уведомление с правильными реквизитами и представить его в налоговую службу.

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу, взносу), когда уплата осуществляется до представления декларации или расчета, либо декларация не подается. Если данные документы уже направлены, уведомление подавать не следует. Исключение составляют уведомления об исчисленной сумме налога на имущество по тем объектам, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. В этом случае юридическим лицам необходимо представлять уведомления об исчисленной сумме налога на имущество. При этом по указанным объектам налог начисляется налоговым органом самостоятельно.

Получить подробную информацию и ответы на часто возникающие вопросы по осуществлению платежей и предоставлению отчетности можно на тематической странице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или, обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн рублей согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей для налогового периода 2022 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;

Налог на имущество физлиц

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ. Например, в 10 регионах, в том числе в Иркутской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год, применен понижающий коэффициент 0.6 (в 2022 году был 0.4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка – инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-ти категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях – начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно – пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Уважаемые налогоплательщики!

Получайте налоговые уведомления и до 1 декабря уплачивайте имущественные налоги ФЛ на портале Госуслуг (ЕПГУ). Оформите услугу в Личном кабинете ЕПГУ, раздел «Налоги и финансы».

Оформите согласие на бесплатные ежеквартальные уведомления от ФНС России о наличии задолженности в Личном кабинете ФЛ на сайте ФНС России, в разделе «Услуги» – «Прочие ситуации».

Телефон для справок: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками – физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик – физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.